Rejestracja podatku w obcym kraju

Dla przedsiębiorstwa z działami w wielu krajach można ustawić firmy finansowe z zarejestrowanym NIP w każdym z krajów. Operacje każdego z oddziałów muszą być zgłoszone do opodatkowania w kraju, w którym działają oraz z NIP w tym kraju.

Jednak w niektórych sytuacjach operacje muszą być zgłoszone do opodatkowania w kraju obcym. Aby to uczynić, przedsiębiorstwo musi posiadać zarejestrowany NIP w kraju obcym, niezależnie od tego, czy firma posiada w nim pracowników, zapasy, urządzenia, czy inne środki trwałe.

W następujących sytuacjach, należy posiadać zarejestrowany NIP w kraju innym niż kraj pochodzenia firmy:

  • Gdy dokonywane są operacje podległe opodatkowaniu w kraju docelowym.
  • Gdy posiada się oddziały należące do prawnych jednostek przedsiębiorstwa w innych krajach.

Rejestracja operacji podlegającej opodatkowaniu w kraju docelowym

Rejestracja operacji może podlegać opodatkowaniu w kraju docelowym:

  • zgodnie z regułami sprzedaży na odległość, operacjami sprzedaży oraz operacjami serwisu z klientami w krajach UE, jeżeli powiązana kwota faktury przekracza zdefiniowany próg.
  • jeżeli dostarczone towary są zainstalowane w kraju docelowym.

Operacje podległe opodatkowaniu w kraju docelowym często są projektami 'dostawa-i-instalacja'. Ponieważ projekty są unikalne, LN nie obsługuje kraju podatku innego niż kraj pochodzenia dla harmonogramów sprzedaży oraz harmonogramów zakupów, które przeważnie są typowe, przewidywalne i powtarzalne.

Operacje podległe opodatkowaniu w kraju obcym to:

  • zlecenia sprzedaży
  • zlecenia serwisowe
  • zlecenia zakupu i faktury związane z dostawą bezpośrednią zlecenia sprzedaży
  • faktury sprzedaży, łącznie z fakturami ręcznymi, notami kredytowymi oraz fakturami sprzedaży zleceń serwisowych

Operacje podległe opodatkowaniu w kraju obcym muszą posiadać oddzielne firmy finansowe dla rejestracji podatku w tym kraju.

Wymagania rejestracji podatku

Wymagania dla rejestracji podatkowej w krajach obcych:

  • Należy posiadać zarejestrowany NIP w każdym z krajów, w którym prowadzi się działalność. Działy należące do tych samych jednostek przedsiębiorstwa mogą posiadać taki sam NIP dla kraju.
  • Dokumenty dla klienta czy dostawcy, takie jak potwierdzenie zlecenia i faktury, muszą zawierać NIP firmy w kraju podatku oraz adres działu, z którego pochodzi zlecenie. Adres działu może znajdować się w kraju podatku lub w innym kraju.
  • Faktury muszą być ponumerowane według NIP-u.

  • W Unii Europejskiej, każda jednostka przedsiębiorstwa musi przedłożyć następujące raporty, w każdym z krajów, w którym dokonywane są operacje podległe opodatkowaniu:

    Raporty muszą zawierać NIP firmy własnej oraz muszą opierać się na operacjach podlegających opodatkowaniu w danym kraju oraz na stawkach lokalnych podatków.

  • Raporty podatkowe przedłożone lokalnym władzom muszą być księgowane w księdze głównej.

Szczegóły rejestracji podatkowej w krajach obcych zastosowane w LN znajdują się w temacie Rejestracja podatku w obcym kraju – pojęcia.

Powiązane tematy