VAT 帳簿 - 概要
イタリアの法規では、会社は VAT 帳簿および VAT 清算レポートを準備して提出することを要求されます。
VAT 帳簿とは、会社におけるすべての付加価値税 (VAT) 取引を日付順に記載した法定レポートです。この取引は税金項目別にグループ化することができ、一般的には同じ税率の取引をグループ化します。
VAT 帳簿に加えて、VAT 申告の代わりに、会社はレポート期間中に支払可能な正味 VAT 額を示す VAT 清算レポートを税務当局に定期的に提出する必要があります。清算 VAT 額は、購買に対する VAT から販売に対する VAT を差し引いた額です。計算結果がマイナスの金額になる場合、この金額を税務当局に支払う必要があります。計算結果がプラスの金額になる場合、この金額は貸方金額として次の VAT 帳簿期間に繰り越されます。
複数会社構造の場合は、VAT 帳簿を設定して財務会社ごとに VAT 帳簿レポートを作成できます。LN は、財務会社の現地通貨で VAT 帳簿金額を計算して出力します。財務会社グループのすべての会社の VAT 帳簿を出力しており、すべての会社の現地通貨が同じ場合、グループ会社の統合 VAT 帳簿を出力できます。
VAT 帳簿金額
次の VAT 帳簿金額には説明が必要です。
EU 内の購入税
EU 内の購入にかかる VAT 額は、EU 内の購入についての VAT 帳簿を 2 回、つまり購入 VAT 帳簿と売上 VAT 帳簿を出力し、VAT 帳簿レポートでオフセットする必要があります。VAT 額が未決済取引金額に追加されないようにするために、またこの金額が自動的に総勘定元帳に振戻しされるように、EU 内の購入取引には転嫁型タイプの税金コードを使います。
繰延 VAT
繰延 VAT は VAT 帳簿レポートで別に一覧表示されます。繰延 VAT は中断 VAT とも呼ばれますが、支払タイプの税金コードを使って登録します。
繰延 VAT が適用される請求書の VAT 額は、VAT を徴収する、または支払う税金期間の VAT 清算レポートに含まれる必要があります。ただし、VAT 帳簿レポートでは、繰延 VAT を請求書の税金期間でレポートする必要があります。
非控除 VAT
非控除 VAT は購買税と似ています。非控除 VAT については、国別税金コード (tcmcs0136s000) セッションで税金コードの購買税チェックボックスをオンにします。
VAT 帳簿が費用請求書の取引タイプにリンクされている場合、非控除 VAT はデフォルトの租税勘定ではなく、指定する原価勘定に転記されます。詳細については、購買税を参照してください。
購買請求書の VAT が一部控除される場合は、複数の税金コードを使って VAT 額を控除部分と非控除部分に分ける必要があります。
関係会社間転記
複数会社構造では、販売請求書の請求書ラインを請求書が作成された財務会社以外の財務会社に転記できます。ラインに税金が含まれている場合は、ファイナライズ済税金取引をソース会社に転記します。
税金は関係会社間振替仕訳に登録できません。つまり、関係会社間の転記は税金を含まないため、移動先会社の連番チェックに影響しません。ただし、関係会社間関係の移動先会社の取引タイプが VAT 帳簿にリンクされていてはいけません。リンクされていると、これらの取引は VAT 帳簿関連のすべてのチェック対象になり、場合によっては関係会社間取引がブロックされることがあります。
VAT 清算額
VAT 清算レポート金額
VAT 清算レポートには次の金額が表示されます。
前年度繰越支払/回収 VAT
前期から繰り越した VAT 額
要清算 VAT
政府への支払金額、または政府からの請求金額
徴収済繰延 VAT
選択した期間 (付加価値税が支払われた) の販売請求書および販売貸方票に関連する、｢税金分析｣ (tfglf110) テーブルにあるすべての銀行取引の合計
納付済繰延 VAT
選択した期間 (付加価値税が支払われた) の購買請求書および購買貸方票に関連する、｢税金分析｣ (tfglf110) テーブルにあるすべての銀行取引の合計
期間で使用される前年度の貸方
政府から請求されている金額
支払/回収 VAT
要清算 VAT から徴収済繰延 VAT を差し引き、納付済繰延 VAT を加え、期間で使用される前年度の貸方を差し引いた合計金額