Esempi di calcolo degli interessi per fatture scadute Esempio 1: fattura non pagata Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi. Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. La percentuale interessi, pertanto, è pari al 10% per un periodo di 13 giorni. Formula: Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato: 612,15 EUR * ((10%) / (365 giorni) * 13 giorni) = 2,18 EUR Esempio 2: più fatture per interessi per ogni fattura di vendita Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi. Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. La percentuale interessi, pertanto, è pari al 10% per un periodo di 13 giorni. Il 15 marzo viene inviata un'ulteriore fattura per interessi. La fattura precedente è stata inviata il 1° marzo. L'interesse, pertanto, deve essere calcolato per un periodo di 14 giorni. Poiché sono passati già 27 giorni dalla data di scadenza, la percentuale interessi è incrementata al 20%. La formula è identica a quella dell'Esempio 1: Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato: 612,15 EUR * ((20%) / (365 giorni) * 14 giorni) = 4,70 EUR Esempio 3: fattura parzialmente pagata Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Il 20 febbraio il cliente ha pagato 584,65 EUR, escludendo il ricarico per pagamento ritardato di 27,50 EUR. Il 1° marzo è stata inviata al cliente una fattura per interessi. Il pagamento è stato effettuato 4 giorni dopo la data di scadenza. È pertanto necessario applicare il 2% di interessi. Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. Di conseguenza, la percentuale degli interessi per l'importo rimanente è pari al 10% per un periodo di 13 giorni. Formula per l'importo pagato: Importo pagato fattura * Percentuale interessi effettiva alla data di pagamento / Numero di giorni nell'anno * (Data di ricevimento - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato della fattura per interessi per l'importo pagato: 584,65 EUR * ((2%) / (365 giorni) * 4 giorni) = 0,13 EUR Formula per l'importo pagato: Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato della fattura per interessi per l'importo pagato: 27,50 EUR * ((10%) / (365 giorni) * 13 giorni)* = 0,10 EUR Esempio 4: programmi pagamenti Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. Alla fattura è collegato un programma pagamenti con due date. Il primo 70% dell'importo (428,50 EUR) scade 10 giorni dopo. Il restante 30% dell'importo (183,65 EUR) scade 30 giorni dopo. Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi. La prima fattura per interessi viene inviata il 28 febbraio. Vengono utilizzati gli stessi tassi di interesse progressivi degli esempi precedenti. Poiché la data di scadenza per l'ultimo 30% è il 2 marzo, questa fattura per interessi si applica solo al 70% dell'importo della fattura. Importo della fattura per interessi per l'importo non pagato: 428,65 EUR * ((20%) / (365 giorni) * 17 giorni) = 3,99 EUR Il 12 marzo viene inviata la fattura per interessi successiva. In questo caso, viene anche considerato l'ultimo 30% dell'importo della fattura. Questa parte, tuttavia, è scaduta solo da 10 giorni e pertanto all'importo si applica un tasso di interesse del 10%. Il periodo per questa parte viene calcolato dalla relativa data di scadenza, il 2 marzo. All'altro 70% dell'importo della fattura viene applicato un tasso di interesse del 20%, calcolato dalla data della fattura per interessi precedente, ovvero il 28 febbraio. Di conseguenza, l'importo della fattura per interessi viene calcolato in due passaggi:
Importo totale della fattura per interessi: € 2,82 + € 0,50 = € 3,32 Esempio 5: note di accredito
Totale interessi: 559 USD. Spiegazione:
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