USt-Buch - Übersicht

Diese Funktionalität gilt für Italien.

Nach italienischem Recht müssen Unternehmen einen Bericht über das USt-Buch und einen USt-Nachweis erstellen und vorlegen.

Das USt-Buch ist ein Bericht für das Finanzamt über alle USt-Buchungen einer Firma in chronologischer Reihenfolge. Die Buchungen können nach USt-Artikeln gruppiert werden, die normalerweise Buchungen mit ein und demselben USt-Satz zusammenfassen.

Zusätzlich zum USt-Buch müssen Unternehmen anstelle der USt-Erklärung regelmäßig einen USt-Nachweis vorlegen, in dem der an die Steuerbehörde zu zahlende Nettoumsatzsteuerbetrag für die Berichtsperiode aufgeführt wird. Der USt-Saldo ergibt sich aus der Umsatzsteuer auf Einkäufe abzüglich der Umsatzsteuer auf Verkäufe. Ist der Betrag negativ, muss er an die Steuerbehörde entrichtet werden. Ist der Betrag positiv, wird er als Gutschriftsbetrag in die nächste USt-Buchungsperiode übertragen.

In einer Mehrfirmenstruktur können Sie das USt-Buch für die einzelnen kaufmännischen Firmen einrichten und die USt-Buchberichte separat generieren. LN berechnet und druckt die USt-Buchbeträge in der Landeswährung der kaufmännischen Firma. Wenn Sie das USt-Buch für alle Firmen einer kaufmännischen Firmengruppe gedruckt haben und alle Firmen die gleiche Landeswährung aufweisen, können Sie das konsolidierte USt-Buch für die Firmengruppe drucken.

Beträge im USt-Buch

Für die folgenden USt-Buchbeträge ist eine Erläuterung erforderlich:

  • Innergemeinschaftliche USt auf Einkäufe

    Die USt-Beträge für innergemeinschaftliche Einkäufe müssen in den USt-Buchberichten verrechnet werden, indem das USt-Buch für innergemeinschaftliche Einkäufe zweimal gedruckt wird: als USt-Buch für Einkäufe und als USt-Buch für Verkäufe. Verwenden Sie einen USt-Code mit der Art Verlegt, um sicherzustellen, dass der USt-Betrag nicht zum offenen Posten addiert wird, und dass der Betrag im Hauptbuch automatisch gegengebucht wird.

  • Zurückgestellte USt

    Zurückgestellte USt wird im USt-Buchbericht separat aufgeführt. Zurückgestellte USt wird anhand von USt-Codes mit der Art Auf Zahlungen erfasst.

    Der USt-Betrag für Rechnungen, für die verlegte USt gilt, müssen im USt-Nachweisbericht der USt-Periode aufgeführt werden, in der die Umsatzsteuer eingezogen oder gezahlt wird. Im USt-Buchbericht muss verlegte Umsatzsteuer jedoch in der USt-Periode der Rechnung aufgeführt werden.

  • Nicht abzugsfähige USt

    Nicht abzugsfähige Umsatzsteuer ist vergleichbar mit aufgewendeter Vorsteuer. Markieren Sie für nicht abzugsfähige USt das Kontrollkästchen Aufgewendete Vorsteuer (Am) im Programm Steuercodes nach Land (tcmcs0136s000) für den betreffenden USt-Code.

    Wenn ein USt-Buch mit dem Buchungsschlüssel für Kostenrechnungen verknüpft ist, erfolgt die Buchung der nicht abzugsfähigen USt auf das angegebene Kostenkonto anstelle des voreingestellten Umsatzsteuerkontos. Weitere Informationen finden Sie unter Aufgewendete Vorsteuer.

    Wenn die Umsatzsteuer auf eine Eingangsrechnung teilweise abzugsfähig ist, müssen Sie einen mehrstufigen Steuercode verwenden, um den USt-Betrag in einen abzugsfähigen und einen nicht abzugsfähigen Teil aufzuteilen.

  • Firmenübergreifende Buchungen

    In einer Mehrfirmenstruktur können die Rechnungspositionen einer Ausgangsrechnung in eine andere kaufmännische Firma gebucht werden als die Firma, in der die Rechnung erstellt wurde. Wenn die Positionen Umsatzsteuer enthalten, wird die journalisierte USt-Buchung in die Ursprungsfirma gebucht.

    Für firmenübergreifende Sachkontobuchungen kann keine Umsatzsteuer erfasst werden. Daher haben firmenübergreifende Buchungen auf die Folgenummerüberprüfung in der Zielfirma keine Auswirkungen, da keine Steuern betroffen sind. Der Buchungsschlüssel in der Zielfirma für die Handelspartner der firmenübergreifenden Buchung darf jedoch nicht mit einem USt-Buch verknüpft sein. Anderenfalls unterliegen diese Buchungen allen USt-Buchbezogenen Prüfungen; diese Prüfungen können firmenübergreifende Buchungen blockieren.

Beträge im USt-Nachweis

Die Beträge im USt-Nachweisbericht

Der USt-Nachweisbericht enthält die folgenden Beträge:

  • Zahlbare/Erstattungsfähige USt aus vorheriger Periode
    Der Umsatzsteuerbetrag aus der vorangehenden Periode
  • Nachzuweisende USt
    Der an die Steuerbehörden zu zahlende oder von den Behörden geltend zu machende Betrag.
  • Erfasste zurückgestellte USt
    Die Summe aller mit Ausgangsrechnungen und VK-Gutschriften verknüpften Bankbuchungen in der Tabelle "USt-Analyse" (tfgld110) für die ausgewählte Periode, für die Umsatzsteuer gezahlt wurde.
  • Bezahlte zurückgestellte USt
    Die Summe aller mit Eingangsrechnungen und EK-Gutschriften verknüpften Bankbuchungen in der Tabelle "USt-Analyse" (tfgld110) für die ausgewählte Periode, für die Umsatzsteuer gezahlt wurde.
  • Von der Regierung gefordert
    Der von den Steuerbehörden geltend gemachte Betrag.
  • Zahlbare/Erstattungsfähige USt
    Der Gesamtbetrag für Nachzuweisende USt abzüglich Erfasste zurückgestellte USt plus Bezahlte zurückgestellte USt abzüglich des Betrags für Von der Regierung gefordert.

Verwandte Themen