SteuerberechnungDie Berechnung folgender Steuern wird erläutert: Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen, die im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) erstellt wurden, kann auf zwei Ebenen berechnet werden:
Wenn die Rechnung nur einer Umsatzsteuerart unterliegt, können Sie die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene verwenden. Bei mehreren Umsatzsteuerarten müssen Sie die Umsatzsteuer pro Buchungsposition berechnen. Sie können die Ebene der Umsatzsteuerberechnung für jede Rechnung im Feld Ebene für USt-Berechnung des Programms Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) festlegen. Den Vorgabewert können Sie im Programm Parameter Kreditorenbuchhaltung (tfacp0100m000) bestimmen. Bei Wahl der Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) können Sie eingeben:
LN berechnet einen Standard-Umsatzsteuerbetrag auf Basis des Gesamtrechnungsbetrags, des USt-Lands, des USt-Codes und des Belegdatums der Rechnung. Wenn Sie keinen USt-Code eingeben, ist der Umsatzsteuerbetrag automatisch gleich Null und kann nicht geändert werden. Bei Wahl der Umsatzsteuerberechnung auf Ebene der Buchungspositionen im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) müssen Sie ein USt-Land auf Rechnungskopf-Ebene eingeben. Sie können jedoch keinen USt-Code und keinen USt-Betrag festlegen. Im Programm Buchungen (tfgld1102m300) müssen Sie für jede Buchungsposition einzeln einen USt-Code und einen USt-Betrag eingeben. LN berechnet den USt-Gesamtbetrag für die Rechnung auf Basis der einzelnen für die Buchungspositionen eingegebenen USt-Beträge. Nach Eingabe der Buchungen können Sie den USt-Gesamtbetrag im Feld Umsatzsteuerbetrag des Programms Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) anzeigen. Der Standard-Umsatzsteuerbetrag wird auf folgender Basis berechnet:
Die USt-Beträge können Sie im Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) festlegen. Wenn einstufige Umsatzsteuer verwendet wird, wird nur eine Position angezeigt. Wenn mehrstufige Umsatzsteuer verwendet wird, können Sie die USt-Beträge für jede Buchungsposition einzeln angeben. Verlegte USt Die verlegte USt ist im Gesamtbetrag der Umsatzsteuer nicht enthalten. Der Betrag der verlegten USt wird auf ein Umsatzsteuerkonto gebucht. Gleichzeitig wird eine Gegenbuchung auf einem Umsatzsteuer-Gegenkonto erstellt. Bei der USt-Analyse ist der Betrag doppelt enthalten:
Die verlegte USt wird in den Niederlanden im Zusammenhang mit der Gesetzgebung zur Zahlung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen (Rechnungen von Fremdbearbeitern an den Hauptauftragnehmer) verwendet. Verlegte USt kann in der EU für Eingangsrechnungen aus anderen EU-Ländern verwendet werden. Auf solchen Rechnungen wird die Umsatzsteuer nicht ausgewiesen. Beim Buchen der Rechnungen müssen Sie jedoch einen fiktiven Umsatzsteuerbetrag berechnen (mit inländischem USt-Satz), der auf der Umsatzsteuervoranmeldung als fakturierbar und zahlbar ausgewiesen wird. Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen, die im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) erstellt wurden, kann auf zwei Ebenen berechnet werden:
Wenn die Rechnung nur einer Umsatzsteuerart unterliegt, können Sie die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene verwenden. Bei mehreren Umsatzsteuerarten müssen Sie die Umsatzsteuer pro Buchungsposition berechnen. Sie können die Ebene der Umsatzsteuerberechnung im Feld Ebene für USt-Berechnung des Programms Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) festlegen. Der Vorgabewert dieses Felds hängt von den Parametereinstellungen für das Modul Kreditorenbuchhaltung ab. Wenn die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene erfolgt, können Sie im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) einen USt-Code und einen USt-Betrag eingeben. LN gibt einen Standard-Umsatzsteuerbetrag auf folgender Basis ein:
Der Standard-Umsatzsteuerbetrag ist nicht korrekt, wenn:
Wenn Sie keinen USt-Code eingeben, ist der Umsatzsteuerbetrag automatisch gleich Null und kann nicht geändert werden. Sie müssen den USt-Code und USt-Betrag in einem der folgenden Programme für jede Buchungsposition einzeln eingeben:
Nach dem Beenden eines dieser Programme berechnet LN den gesamten USt-Betrag, der im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) angezeigt wird. Hinweis Wenn mehrstufige Umsatzsteuer verwendet wird, können Sie die USt-Beträge für jede Buchungsposition im Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) angeben. Das Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) kann aufgerufen werden, wenn die Umsatzsteuer auf Rechnungskopf-Ebene berechnet wird. Wenn aufgewendete Vorsteuer verwendet wird, werden die Umsatzsteuerbeträge bei der Genehmigung neu zugeordnet:
Es gibt auch Umsatzsteuer-Rückbuchungen, die vorgenommen werden, wenn der USt-Code der Rechnung von dem der Bestellung abweicht. Dann wird der gesamte Umsatzsteuerbetrag der Rechnung neu zugeordnet, wenn es sich nur um aufgewendete Vorsteuer handelt. Bei der Genehmigung wird die Umsatzsteuer wieder gebucht, aber nun mit dem USt-Code der Bestellung. Wenn es sich um Kostenartikel und eine der im Programm Artikelgruppen (tcmcs0123m000) eingegebenen Artikelgruppen handelt, wird die Umsatzsteuer dieses Kostenartikels dem Konto, das im Programm Abgeglichene Eingangsrechnung/Buchungen Auszug-Pos. (tfacp1133s000) festgelegt wurde, neu zugeordnet. Dieses Programm können Sie aufrufen, indem Sie im Programm Bestellpositionen abgleichen (tfacp2541m000) im Menü "Zusatzoptionen" den Befehl "Kostenartikel" wählen. Die USt wird also nicht dem Belastungskonto "Aufgewendete Vorsteuer" des Buchungsschemas für Integration zugeordnet. Dieses Belastungskonto wird nur bei gekauften Artikeln und für Kostenartikel verwendet, deren im Programm Artikelgruppen (tcmcs0123m000) festgelegte Artikelgruppe nicht mit der Artikelgruppe des Kostenartikels übereinstimmt. In anderen Fällen wird die USt nicht dem Konto "Ursprüngliche Anschaffungskosten/Herstellungskosten" zugeordnet. Umsatzsteuer auf geleistete Anzahlungen In manchen Ländern wird auf geleistete/erhaltene Anzahlungen ab einer bestimmten Höhe Umsatzsteuer erhoben. Wenn Sie USt für geleistete/erhaltene Anzahlungen berechnen möchten, müssen Sie im Programm Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) das Kontrollkästchen USt für geleistete/erhaltene Anzahlungen berechnen markieren. Außerdem müssen Sie im Feld Mindestbetrag für USt-Berechnung des Programms Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) den Mindestbetrag eingeben. Wenn eine Anzahlung geleistet oder erhalten wird, können Sie in folgenden Programmen einen Umsatzsteuerbetrag angeben:
LN gibt den einstufigen USt-Betrag auf den Sachkonten Konto für USt auf geleistete Anzahlungen und Konto für USt auf erhaltene Anzahlungen ein. Diese Sachkonten können Sie im Programm Kaufmännische Daten USt-Codes (tfgld0171s000) festlegen. LN gibt den mehrstufigen USt-Betrag auf den Sachkonten Konto für USt auf geleistete Anzahlungen und Konto für USt auf erhaltene Anzahlungen ein. Diese Sachkonten können Sie im Programm Kaufmännische Daten für mehrstufige USt-Code-Positionen (tfgld0170s000) festlegen. Umsatzsteuer auf verrechnete Rabatte In manchen Ländern wird die berechnete Umsatzsteuer verrechnet, z. B. wenn von einer Rechnung ein Skonto abgezogen wird. Wenn Sie im Programm Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) das Kontrollkästchen USt für Skonto/Zahlungsdifferenz korrigieren markieren, wird der USt-Betrag für Zahlungen unterwegs in folgenden Fällen angepasst:
Sie können im Programm Buchungsdaten nach Bank/Zahlungsverfahren (tfcmg0146s000) den Schritt festlegen, bei dem die Verrechnung bei unterwegs befindlichen Zahlungen erfolgen muss.
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