Exemples d'intégration de transactions pour des transferts d'emprunt/prêt et de retour
La session Ecritures d'intégration (tfgld4582m000) affiche les transactions d'intégration financière générées par les transferts d'emprunt/prêt et de retour.
Dans les exemples suivants, le projet A est le projet emprunteur et le projet B est le projet prêteur.
La méthode de valorisation des stocks est PUMP par projet.
Transfert d'emprunt/prêt
Le projet A emprunte quatre articles d'une valeur totale de 40.
Dans chacun des exemples suivants, l'Objet de gestion est une transaction de stock.
| Type de document d'intégration | D/C | Groupe de rapprochement | Projet | Montant | Description |
|---|
| Transfert de rattachement des coûts / Emprunt | D | Emprunt/prêt cumulé /1 | Provision prêt | B | 40 | Transfert d'emprunt/prêt, du point de vue du projet prêteur |
| C | Stock/1 | Stock | B | 40 |
| Transfert de rattachement de coût / Emprunt | D | Stock/1 | Stock | A | 40 | Transfert d'emprunt/prêt, du point de vue du projet emprunteur |
| C | Emprunt / prêt cumulé / 2 | Provision emprunt | A | 40 |
Transfert de retour
Le projet A a emprunté quatre articles au projet B, d'une valeur de 10 chacun. Entre temps, les articles empruntés ont été sortis pour répondre à un besoin d'atelier de fabrication sur mesure et, par conséquent, il ne reste pas de stock. Puis le projet est réapprovisionné avec quatre articles. Les articles sont devenus plus chers : la valeur par article est à présent de 30. Après réapprovisionnement, la valeur du stock du projet A est égale à 4 * 30 = 120. Le transfert de retour est ensuite effectué. Les articles empruntés sont retournés au projet B à la valeur de 40, soit la valeur à laquelle les articles ont été empruntés. Le stock du projet A passe à 0. La différence entre la valeur de réapprovisionnement et la valeur de retour (120-40=80) est imputée aux Coûts et engagements du projet / Coûts des en-cours du projet A.
| Type de document d'intégration | D/C | Groupe de rapprochement | Projet | Montant | Description |
|---|
| Transfert de rattachement des coûts / Contrepassation d'emprunt | D | Emprunt / prêt cumulé / 2 | Provision emprunt | A | 40 | Transfert de retour, du point de vue du projet emprunteur |
| C | Stock/1 | Stock | A | 40 | |
| Résultat du Rattachement des coûts/Retour | D | Stock/1 | Stock | A | -80 | Différence entre la valeur du stock emprunté et du stock que le projet emprunteur a reçu via un ordre de réapprovisionnement et qui servira pour rembourser le projet prêteur. |
| C | Transit intermédiaire/1 | Transit intermédiaire | A | -80 |
| Coûts et engagements du projet / Résultat de retour | D | Projet En-cours/1 | Projet En-cours | A | 80 | Résultat de retour, réservé pour le projet En-cours. |
| C | Transit intermédiaire/1 | Transit intermédiaire | A | 80 | |
| Transfert de rattachement de coût / Contrepassation de prêt | D | Stock/1 | Stock | B | 40 | Transfert de retour du point de vue du projet prêteur. |
| C | Emprunt / prêt cumulé / 1 | Provision prêt | B | 40 |
Finalisation par classement chronologique ou intervention manuelle
Les articles empruntés ne sont pas retournés au projet prêteur. Les articles empruntés et leur valeur sont ajoutés au stock du projet emprunteur comme indiqué dans Aspects relatifs aux coûts des transferts d'emprunt - Example, et ce de façon définitive. Le retour est une compensation purement financière pour le projet prêteur.
| Type de document d'intégration | D/C | Groupe de rapprochement | Projet | Montant | Description |
|---|
| Transfert de rattachement des coûts / Contrepassation d'emprunt | D | Emprunt / prêt cumulé / 2 | Provision emprunt | A | 40 | Transfert de retour, du point de vue du projet emprunteur |
| C | Stock/1 | Stock | A | 40 |
| Transfert de rattachement de coût / Contrepassation de prêt | D | Stock/1 | Stock | B | 40 | Transfert de retour du point de vue du projet prêteur. |
| C | Emprunt / prêt cumulé / 1 | Provision prêt | B | 40 |
| Transfert de rattachement de coût / Sortie | D | Transit intermédiaire/1 | Transit intermédiaire | B | 40 | Sortie de stock prêtée rendue permanente. |
| C | Stock/1 | Stock | B | 40 |
| Transfert de rattachement de coût / Réception | D | Stock/1 | Stock | B | | Réception du stock emprunté rendu permanent. |
| C | Transit intermédiaire/1 | Transit intermédiaire | A | |