| | Cuentas de diferencias de cambioLas diferencias de cambio pueden provocar que el análisis financiero y la conciliación sean más complejos. Pueden producirse estos tipos de diferencia de cambio: Diferencias de cambio El resultado de diferencias de cambio causado por fluctuaciones en el tipo de cambio, por ejemplo si el tipo de cambio difiere entre la fecha de factura y la de pago. Diferencias de cambio positivas y negativas Resultado de diferencias de cambio causado por el uso de distintas clases de tipos de cambio, por ejemplo: la clase de tipo de cambio Venta y la de Interno; o mediante el fijador del tipo de cambio ha cambiado el tipo de cambio de una transacción durante el procedimiento de gestión de órdenes. Pérdidas y ganancias de conversión Diferencia causada por el uso de distintas divisas durante el procedimiento de gestión de órdenes, por ejemplo, si la divisa de la orden o la de pago son distintas de la divisa utilizada en la factura. Pérdidas y ganancias de destino Resultado de diferencias de cambio causado por resultados distintos cuando la divisa de transacción se convierte a las diversas divisas propias. Las pérdidas y ganancias de destino sólo pueden producirse en un sistema de divisas independiente.
Para que puedan producirse posibilidades de conciliación, las diferencias de cambio y las diferencias de cambio positivas y negativas se contabilizan en estas cuentas: Diferencias de cambio positivas y negativas Para diferencias entre importes relacionados (contabilizaciones de debe y haber) por causa de clases de tipo de cambio distintas y tipos de cambio de divisa distintos. Conversión de divisa Para transacciones cuyas contabilizaciones de debe y de haber se realizan en divisas distintas. Cuenta de contrapartida Diferencias de cambio Para diferencias de cambio en la cuenta de devengo de factura debido a modificaciones del tipo de cambio entre la fecha de recepción y la fecha de aprobación de la factura y calculadas al cerrar un período fiscal.
Cuenta de diferencias de cambio positivas y negativas Las diferencias existentes entre importes relacionados debido a clases de tipo de cambio distintas o tipos de cambio de divisa distintos se contabilizan en la cuenta Diferencias de cambio positivas y negativas. Las diferencias de cambio positivas y negativas se calculan en el momento en que se contabilizan las transacciones de integración en Contabilidad general. Los importes de diferencia se contabilizan en la cuenta legal que se puede seleccionar para cada compañía o divisa: - Para una compañía, en el campo Cta. leg. dif. cam. pos. y neg. de la ficha Pérdidas/Ganancias de destino de la sesión Parámetros de compañía (tfgld0503m000).
- Para una divisa, en el campo Cuenta legal dediferencias de cambio positivas y negativas de la sesión Características de divisa adicionales (tfgld0129m000).
Ejemplo de diferencias de cambio positivas y negativas Para una orden de compra, se aplican estos datos: - Importe de la orden de compra: 100 EUR
- Divisa local: EUR
- Tipo de cambio interno: 1 USD = 0,937012 EUR
- Tipo de cambio de la compra: 1 USD = 0,936344 EUR
De ello resultan estas contabilizaciones para la transacción de Orden/recepción de compra: | Tipo | Cuenta | Importe (debe) | Importe (haber) |
|---|
| Debe | Tránsito provisional | 93,70 EUR | - | | Haber | Devengo de factura | - | 93,63 EUR | | Haber | Diferencias de cambio positivas y negativas | - | 0,07 EUR |
Cuenta de conversión de divisa Los importes relacionados en divisas distintas se contabilizan en una cuenta de conversión de divisa. Cada transacción en divisas distintas de la cuenta Devengo de factura tiene una relación individualizada con una transacción de la cuenta Conversión de divisa. Por ejemplo, si un importe de orden de venta se expresa en USD y la divisa de la factura es CAD, el importe de la orden de venta y el importe de la factura se contabilizan en la cuenta Conversión de divisa. Cuando se aprueba la factura, el importe de la factura se convierte a la divisa de la orden con el tipo de cambio de divisa de la fecha y la hora de la factura. Si el importe calculado de la orden difiere del importe original de la orden, se aplican estas reglas: - Si la diferencia se debe a cambios en el tipo de cambio de divisa entre la fecha de la orden y la fecha de la factura, la diferencia se contabiliza de acuerdo con la correlación definida para el tipo de documento de integración Diferencias de cambio.
- Si no se han producido cambios en el tipo de cambio de divisa, los importes de diferencia se contabilizan de acuerdo con la correlación definida para el tipo de documento de integración Orden de compra/Variación de precios, y se utiliza la cuenta Conversión de divisa como cuenta provisional.
Puede seleccionar las cuentas y dimensiones de Conversión de divisa para la compañía contable en la sesión Parámetros de compañía (tfgld0503m000). Para las cuentas de Conversión de divisa, no establezca el campo Análisis de divisas en Necesario, calcular diferencias divisa en la sesión Plan de cuentas (tfgld0508m000). Ejemplo de conversión de divisa La divisa de la orden de una orden de compra es USD y la divisa de la factura es CAD. Para las transacciones de integración, se realizan estas contabilizaciones: | Evento | Tipo | Cuenta | Divisa |
|---|
| Cobro | Debe | Stock | Divisa local convertida de USD, con tipo de cambio de la orden. | | Cobro | Haber | Devengo de factura | USD | | Registro de facturas | Debe | Facturas registradas | CAD | | Registro de facturas | Haber | Cuenta de control ACP | CAD | | Aprobación de facturas | Debe | Devengo de factura | USD, convertida desde CAD, con tipo de cambio de la factura. | | Aprobación de facturas | Haber | Facturas registradas | USD | | Pago | Debe | Conversión de divisa | CAD | | Pago | Haber | Conversión de divisa | CAD | | Pago | Debe | Cuenta de control ACP | CAD | | Pago | Haber | Cuenta bancaria | CAD |
Cuenta de contrapartida Diferencias de cambio Las diferencias de cambio se calculan y contabilizan en una cuenta de contrapartida Diferencias de cambio. Para cada transacción de Gestión de operaciones (para cada área de conciliación), LN proporciona un tipo de documento de integración distinto para la correlación de las diferencias de cambio. El tipo de transacción utilizado para contabilizar las diferencias de cambio debe ser de la categoría Asientos de diario. Todas las contabilizaciones de la cuenta Devengo de factura se realizan en las divisas de la transacción. Por tanto, si ejecuta la sesión Calcular diferencias de cambio (tfgld5201m000) al cerrar un período fiscal, estas transacciones se incluyen en el proceso. Las diferencias entre el importe de cobro y el importe de la factura debido a modificaciones del tipo de cambio entre la fecha de cobro y la fecha de aprobación de la factura se contabilizan en una cuenta de contrapartida independiente para las diferencias de cambio en el devengo de factura. Estas reglas se aplican a las cuentas de contrapartida de Diferencias de cambio: - Se vincula una cuenta de contrapartida única a cada cuenta contable en la que la divisa de la transacción puede ser distinta de las divisas propias. Cuando se crea una cuenta contable, por ejemplo, una cuenta OEC o una cuenta de caja, debe definir la cuenta de contrapartida Diferencias de cambio para la cuenta contable.
- La cuenta de contrapartida Diferencias de cambio debe tener la misma cuenta padre que la cuenta a la que esté vinculada.
- La cuenta de contrapartida Diferencias de cambio debe ser una cuenta Legal de tipo Hoja de balance. Dado que se trata de una cuenta de control, no puede crear transacciones manuales en dicha cuenta.
- En la sesión Plan de cuentas (tfgld0508m000), en la ficha Dimensiones, la configuración de la cuenta de contrapartida Diferencias de cambio debe coincidir con la configuración correspondiente de la cuenta contable recién creada a la que está vinculada. Si no coinciden, LN le pedirá que haga que estas configuraciones coincidan. Siempre y cuando la casilla de verificación Cuenta de integración no esté disponible, también se puede utilizar la misma cuenta (nueva) como cuenta de contrapartida. En ese caso, se pueden seleccionar las opciones de dimensiones que sean necesarias.
A continuación se indican algunos ejemplos de cuentas que necesitan una cuenta de contrapartida Diferencias de cambio: - De las integraciones: cuentas OEC y cuentas GDNI.
- De forma interna en Finanzas: cuentas bancarias, cuentas de caja, etc.
| |