BTW-boek - overzicht

Deze functionaliteit is specifiek voor Italië.

In Italië zijn bedrijven verplicht een BTW-boek en een overzicht van de BTW-vereffening voor te bereiden en in te dienen.

Het BTW-boek is een wettelijk voorgeschreven verslag van alle BTW-mutaties van een bedrijf, op volgorde van datum. De mutaties kunnen worden gegroepeerd op belastinggroepcode, waarmee doorgaans mutaties met hetzelfde belastingpercentage worden gegroepeerd.

Naast het BTW-boek moeten bedrijven (in plaats van de BTW-aangifte) periodiek een overzicht van de BTW-vereffening indienen. In dit overzicht worden de BTW-bedragen (netto) weergegeven die voor de verslagperiode aan de belastingdienst moeten worden betaald. Het te vereffenen BTW-bedrag is gelijk aan de BTW op inkopen minus de BTW op verkopen. Als dit een negatief bedrag is, moet het bedrag aan de belastingdienst worden betaald. Als het een positief bedrag is, wordt dit bedrag als een creditbedrag overgedragen naar de volgende BTW-periode.

In een structuur met meerdere bedrijven kunt u voor de afzonderlijke financiële bedrijven BTW-boeken instellen en BTW-boekverslagen genereren. In LN worden de bedragen in het BTW-boek in de lokale valuta van het financiële bedrijf berekend en afgedrukt. Als u het BTW-boek voor alle bedrijven van een financiële-bedrijvengroep hebt afgedrukt en alle bedrijven gebruikmaken van dezelfde lokale valuta, kunt u het geconsolideerde BTW-boek voor het groepsbedrijf afdrukken.

Bedragen in het BTW-boek

Hieronder vindt u nadere uitleg over enkele bedragen in het BTW-boek.

  • BTW intracommunautaire inkoop

    De BTW-bedragen op intracommunautaire inkopen moeten in de BTW-boekverslagen worden gecompenseerd. Dit doet u door het BTW-boek voor intracommunautaire inkopen tweemaal af te drukken: eenmaal als BTW-boek voor inkopen en eenmaal als BTW-boek voor verkopen. Om ervoor te zorgen dat het BTW-bedrag niet bij het openstaande bedrag wordt opgeteld en het bedrag automatisch in het grootboek wordt tegengeboekt, gebruikt u de belastingcodesoort Verlegd voor intracommunautaire inkoopmutaties.

  • Uitgestelde BTW

    De uitgestelde BTW wordt afzonderlijk weergegeven in het BTW-boekverslag. Uitgestelde BTW, ook wel opgeschorte BTW genoemd, wordt geregistreerd met belastingcodes van de soort Bij betalingen.

    Het BTW-bedrag van facturen waarop de uitgestelde BTW van toepassing is, moet worden opgenomen in het overzicht van de BTW-vereffening voor de belastingperiode waarin de BTW is geheven of is betaald. In het BTW-boekverslag moet de uitgestelde BTW echter worden gerapporteerd in de belastingperiode van de factuur.

  • Niet-aftrekbare BTW

    Niet-aftrekbare BTW is vergelijkbaar met inkoopbelasting als kosten. Voor niet-aftrekbare BTW schakelt u het selectievakje Inkoopbelasting als kosten in voor de belastingcode in de sessie Belastingcodes per land (tcmcs0136s000).

    Als een BTW-boek is gekoppeld aan de mutatiesoort van onkostennota's, wordt de boeking van de niet-aftrekbare BTW gedaan op de kostenrekening die u opgeeft (en niet op de default BTW-rekening). Zie voor meer informatie Inkoopbelasting boeken als kosten.

    Als de BTW op een inkoopfactuur gedeeltelijk aftrekbaar is, moet u een meervoudige belastingcode gebruiken om het BTW-bedrag op te splitsen in een aftrekbaar deel en een niet-aftrekbaar deel.

  • Rekening-courantboekingen

    In een structuur met meerdere bedrijven kunnen de factuurregels van een verkoopfactuur naar een ander financieel bedrijf worden geboekt dan het financiële bedrijf waarin de factuur is aangemaakt. Als de regels belastingen bevatten, wordt de gejournaliseerde belastingmutatie naar het bronbedrijf geboekt.

    Voor rekening-courantjournaalposten kan geen belasting worden geregistreerd. Omdat er geen belastingen bij betrokken zijn, zijn rekening-courantboekingen daarom niet van invloed op de volgordecontroles in het Naar-bedrijf. De mutatiesoort van het Naar-bedrijf voor de rekening-courantverhoudingen moet echter niet aan een BTW-boek zijn gekoppeld. Anders worden deze mutaties opgenomen in alle controles die gerelateerd zijn aan het BTW-boek (en deze controles kunnen rekening-courantverhoudingen blokkeren).

Bedragen in de BTW-vereffening

Bedragen in het overzicht van de BTW-vereffening

In het overzicht van de BTW-vereffening worden de volgende bedragen weergegeven:

  • Verschuldigde/te declareren BTW uit vorige periode
    Het BTW-bedrag dat vanuit de vorige periode is getransporteerd.
  • Te vereffenen BTW
    Het bedrag dat moet worden betaald aan of moet worden gedeclareerd bij de overheid.
  • Verzamelde uitgestelde BTW
    Het totaal van alle banktransacties in de tabel Belastinganalyse (tfglf110) betreffende verkoopfacturen en creditnota's voor verkoop voor de geselecteerde periode waarover BTW is betaald.
  • Betaalde uitgestelde BTW
    Het totaal van alle banktransacties in de tabel Belastinganalyse (tfglf110) betreffende inkoopfacturen en creditnota's voor inkoop voor de geselecteerde periode waarover BTW is betaald.
  • Bij overheid gedeclareerd
    Het bedrag dat u bij de overheid declareert.
  • Verschuldigde/te declareren BTW
    De totale te vereffenen BTW minus de geheven uitgestelde BTW plus de betaalde uitgestelde BTW minus het bij overheid gedeclareerde bedrag.

Gerelateerde onderwerpen