Journaal voor afstotingen

Telkens wanneer een activum wordt afgestoten in het default mutatieboek voor grootboekmutaties, wordt door LN een journaal aangemaakt. Afhankelijk van het type afstoting worden de volgende journaalposten aangemaakt:

  • Bij alle typen afstoting wordt door LN de activumrekening gecrediteerd en de rekening voor cumulatieve afschrijvingen gedebiteerd.
  • Bij verkoop, inruil, schade of diefstal boekt LN het verschil tussen de nettoboekwaarde en de opbrengst als winst of verlies op de desbetreffende rekening.
  • In geval van een bijdrage aan een liefdadigheidsinstelling boekt LN het verschil tussen de nettoboekwaarde en de opbrengst door de rekening voor bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen te debiteren met het bedrag van de opbrengst en de winst of het verlies te crediteren dan wel te debiteren op de desbetreffende rekening.
  • Wanneer een activum wordt afgevoerd, debiteert LN de rekening schroot voor de nettoboekwaarde.
  • In geval van verkoop wordt door LN de activumrekening gecrediteerd, de rekening voor cumulatieve afschrijvingen gedebiteerd, de rekening voor opbrengsten gedebiteerd voor het verkoopbedrag en de verliesrekening gedebiteerd of de winstrekening gecrediteerd.

De rekeningen die worden gebruikt bij het aanmaken van het journaal voor afstotingen, worden opgeslagen in het integratieschema. Bij het aanmaken van een journaal valideert LN de rekeningen en perioden om er zeker van te zijn dat de juiste journaalposten worden aangemaakt. Als het selectievakje Geen journaalposten boeken is ingeschakeld, wordt er geen journaal aangemaakt.

Voorbeeld

Stel dat de productieafdeling van een bedrijf een truck heeft met een waarde van EUR 15.000 waarvoor de totale cumulatieve afschrijvingen EUR 5.800 bedragen. De truck wordt verkocht voor EUR 4.000.

De volgende journaalpost wordt aangemaakt:

Journaalnummer 5007 Rekening Kas - Productie - Geen 4.000 debet Opbrengst - Productie - Geen 4.000 credit

De boekhouder die de opbrengst van de verkoop registreert, neemt contact op met de afdeling Activa met het verzoek de truck te verwijderen uit de vaste activa. Het activum wordt afgestoten en de volgende journaalposten worden aangemaakt:

Journaalnummer 5150 Rekening Cum. afschr., Voertuigen, Trucks - Productie - Geen 5.800 debet Opbrengsten - Productie - Geen 4.000 debet Div. Verlies tgv afstoting - Productie - Geen 5.200 debet Vaste activa Voertuigen, Trucks - Productie - Geen 15.000 credit