建立租賃新增與調整
您必須先建立租賃,才能將其與租賃資產或付款時間表相關聯。
- 選取「租賃」。
- 按一下「建立」。
-
指定以下資訊:
- 公司
- 選取租賃公司的名稱。
- 租賃
- 指定您要新增的租賃名稱與說明。
-
在「主要」標籤上,指定以下資訊:
- 分類
- 選取是將租賃分類為「營運」、「財務」,還是「無」。
- 已模擬
- 如果已模擬租賃,請選取此核取方塊。
模擬的租賃可用於執行各種租賃案例,而不會對帳簿產生任何影響。
- 類型
- 選取租賃類型。
- 租賃期限
- 指定財產或設備的租賃月數。分類測試會將此資訊作為分類準則的一部分使用。
- 日期範圍
- 選取租賃的開始與結束日期範圍。
- 總計,剩餘使用時間
- 指定以期間表示的租賃財產總計使用時間與剩餘使用時間。分類測試會將此資訊作為分類準則的一部分使用。
- 擁有權
- 選取此核取方塊,以在租賃結束時將擁有權轉移至承租人。如果您選取此核取方塊,則租賃分類必須為「財務」。
- 專用資產
- 如果資產為專用,請選取此核取方塊。
- 專案
- 選取與租賃關聯的專案科目資訊。
-
在「土地」部分,指定以下資訊:
- 土地與建物
- 選取土地與建物分類是「僅土地」、「土地與建物租賃」,還是「兩者皆非」。
- 土地價值,建物價值
- 如果您在「土地與建物」欄位中選取「土地與建物租賃」,請指定土地與建物的公平市場價值。
如果您選取「僅土地」,請指定租賃土地的公平市場價值。
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在「金額」標籤上,指定以下資訊:
- 貨幣
- 如果交易貨幣與出租人公司功能性貨幣不同,請選取貨幣。如果此欄位為空白,則會使用公司功能性貨幣。
- 匯率
- 指定公司功能性貨幣與租賃交易貨幣之間的匯率。
- 頭期款金額
- 指定在租賃開始時支付給出租人的金額。此金額用於減少租賃責任及確保履行合約。租賃會計不會針對此付款建立任何發票。您必須手動建立應付款發票,或使用「付款時間表」中的非租賃元件來產生介接發票。
- 安全存款金額
- 指定安全存款金額。
- 協議採購金額
- 指定協議採購金額。協議採購金額是承租人在租賃結束時支付以採購租賃資產的金額。如果此金額不為零,則租賃分類必須為「財務」。
- 剩餘保證金額
- 指定租賃財產的估計公平價值。承租人或另一方會在租賃結束時保證此金額。
- 剩餘非保證金額
- 指定租賃結束時資產的非保證剩餘價值。
- 投資稅額扣抵
- 指定出租人的稅額扣抵金額。
- 開始時的公平市場價值
- 指定租賃開始時租賃項目的公平市場價值。分類測試會將此資訊作為分類準則的一部分使用。
- 初始直接成本
- 指定初始直接成本。此金額用於披露報告與 ROU 計算。
- 初始直接成本廠商
- 選取初始直接成本廠商。初始直接成本必須支付給廠商,而不是出租人。
- 獎勵金額
- 指定獎勵金額。獎勵金額的計算方式與免費租金類似。例如,一個月免費或減少租金。獎勵金額會影響資產值與租借費用金額的使用。
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在「付款」標籤上,指定以下資訊:
- 當前出租人
- 選取出租人的名稱。如果此租賃的廠商或出租人已變更,則您可以透過執行「租賃發票」檢視此租賃的歷程出租人。
- 每年付款
- 指定每年的租賃付款數。無論「主要」標籤上的指定值或租賃的付款總數為何,都會使用此欄位。
- 發票首碼
- 指定連線至付款編號的首碼。此首碼用於為應付款建立發票號碼。「租賃」欄位的前 16 個字元為預設值。此欄位可置換。
- 付款時間
- 選取是在「期初」還是在「期末」建立付款。此值用於財務租賃的利息計算,以確定在第一次付款中支付的利息。
- 第一次付款日期
- 選取第一次租賃付款的日期。
- 租賃折扣率
- 如果您使用 FAS 13 測試,請指定承租人的折扣率。
- 隱含利率
- 指定出租人的利率。如果匯率未知,則會根據 FAS 13 測試計算匯率。
如果您多次執行分類測試以計算隱含利率,請刪除先前測試的匯率。
隱含利率用於計算租賃上的租賃責任、淨 PV、使用權、租賃分期償還以及已開發票的利息。若未選取此欄位,則會使用租賃折扣率。
您必須在租賃上指定隱含利率或承租人折扣率。
- 負債或費用科目
- 如果已將租賃分類為「財務」,請指定過帳負債責任的科目資訊。
如果已將租賃分類為「營運」,請指定過帳營運費用的科目資訊。
對於長期營運中租賃,您有兩個選項:
- 指定「負債或費用科目」
- 在「分攤代碼」欄位中新增負債科目,並將「分攤代碼類型」設定為「負債或費用」。
無法同時執行兩者。
- 折扣科目
- 如果已將租賃分類為「財務」,請選取過帳折扣的公司。
如果此欄位為空白,則假定為出租人的應付款公司。
- 分攤代碼
- 選取要附加至租賃上負債或費用科目的有效分攤代碼。使用此代碼來將費用百分比分攤至不同的公司與維度。
對於長期營運中租賃,您有兩個選項:
- 指定「負債或費用科目」
- 在「分攤代碼」欄位中新增負債科目,並將「分攤代碼類型」設定為「負債或費用」。
無法同時執行兩者。
- 分攤代碼類型
- 選取分攤代碼類型是「負債或費用」,還是「利息」。
對於長期營運中租賃,您有兩個選項:
- 指定「負債或費用科目」
- 在「分攤代碼」欄位中新增負債科目,並將「分攤代碼類型」設定為「負債或費用」。
無法同時執行兩者。
- 延期租借帳戶
- 指定延期租借的帳戶資訊。
- 應計科目
- 指定應計科目的科目資訊。
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在「分類」標籤上,會顯示分類測試的結果:
- 擁有權
- 如果租賃財產的擁有權在租賃結束時轉移至承租人,則值為「是」。租賃分類為「財務」。請參閱「主要」標籤上的「擁有權」欄位。
- 協議採購選項
- 如果租賃在「協議採購金額」欄位中具有協議採購選項,則此欄位為「是」,且分類為「財務」。請參閱「金額」標籤。在為 ASU 842 指定的採用日期之前,分類測試會使用此選項。對於開始日期在採用日期之後的租賃而言,不會在分類測試中考慮此選取。
- 經濟使用時間至租賃期限
- 如果開始時的租賃期限大於或等於租賃財產估計經濟使用時間的 75%,則此欄位為「是」。租賃為「財務」。估計經濟使用時間位於「主要」標籤的「剩餘使用時間」欄位中。無論在租賃結束時,承租人是採購還是擁有租賃,都會使用此項。
如果在租賃的開始日期,資產的使用壽命還剩下 25% 或更少,則分類測試會跳過這項分類準則。請參閱「主要」標籤。
- 現值至市場價值
- 如果租賃開始時最小租賃付款的值為租賃開始時公平市場價值的 90% 或以上,則此欄位為「是」,且租賃為「財務」。在租賃結束時,無論承租人是採購還是擁有租賃,都會使用此值。
- 淨現值
- 在「現值至市場價值」計算中使用的最小租賃付款。金額會以「交易」與「基準」貨幣顯示。
- 租賃責任
- 租賃付款的現值。此金額會計入在「付款」標籤上指定的負債科目。
對於財務與長期營運中租賃而言,關聯的使用權資產必須擁有與此金額相等的帳簿值。
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在「延伸選項」標籤上,指定以下資訊:
- 最後檢閱日期
- 選取最後檢閱的最後日期。您必須定期檢閱租賃才能查看任何與租賃選項相關的決定是否已變更。使用 Infor 程序自動化 來尋找具有近期檢閱日期的租賃,並傳送通知。
- 早終止日期
- 選取結束日期,以確定評估分類準則時租賃的長度。如果行使租賃中的早終止選項,則早終止日期為租賃的結束日期。
- 終止費用
- 指定終止費用。承租人會支付此金額,以在結束日期之前終止租賃。如果承租人預期會行使終止選項,則會在付款中與租賃負債計算中包含終止費用。
- 終止選項
- 選取選項以在租賃結束日期之前終止。
- 延伸選項
- 選取此核取方塊以延長租賃。
- 行使延伸
- 選取此核取方塊以行使延伸。分類測試會使用延伸長度來確定評估分類準則時的長度。
- 延伸選項日期
- 選取延伸選項日期。承租人會使用該日期通知出租人,他們想要續約或延長租賃。
- 延伸長度
- 指定要延長租賃的期間數。
- 已取得業務組合
- 如果租賃已取得業務組合,請選取此核取方塊。
- 行使採購
- 選取此核取方塊,以根據 US GAAP 規則將租賃自動分類為財務租賃。
- 相關方租賃
- 如果租賃有涉及的相關方,請選取此核取方塊。
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按一下「儲存」。
現在可以使用「非租賃元件」、「日期」、「註解」與「相關憑證」標籤。