إعداد أساس إعداد التقارير

يتعين عليك إنشاء أساس إعداد التقارير وتعيين الكيانات ودفاتر الأستاذ التي تُنشئ سجلات حالة الفترة. يتعين إنشاء العلاقات الصالحة بين دفاتر الأستاذ والكيانات قبل إنشاء المعاملات. كما يكون أساس إعداد التقارير مطلوبًا لإنشاء الكشوف المالية.

يتكون أساس إعداد التقارير من عناصر المحاسبة المطلوبة لإنتاج تقارير مالية تلتزم بمعايير المحاسبة المحددة. على سبيل المثال، GAAP أو IFRS أو المعايير المحلية. يمكن أيضًا استخدام أساس إعداد التقارير لإنشاء التقارير المالية الداخلية التي تُستخدم لعمل التقييمات المتعلقة بالميزانية والتقييمات الإدارية والتشغيلية.

يشتمل أساس إعداد التقارير على هذه العناصر:

• دفتر أستاذ واحد أو أكثر. دفاتر الأستاذ المضمّنة في أساس إعداد التقارير:
  • دفتر الأستاذ الأساسي. يتم إنشاؤه عندما تقوم بإنشاء مجموعة مؤسسة التمويل.
  • دفتر أستاذ الإغلاق لأساس إعداد التقارير. يتم إنشاؤه تلقائيًا عندما تقوم بإنشاء أساس إعداد التقارير.
  • دفتر الأستاذ الخاص بالعملات لأساس إعداد التقارير. يتم إنشاؤه تلقائيًا في حالة استخدام أي من الكيانات المحاسبية لدفتر الأستاذ الخاص بالعملات
  • دفاتر الأستاذ الأخرى المحددة خصيصًا لأساس إعداد التقارير، مثل دفاتر أستاذ إدخالات الاستبعاد ودفاتر أستاذ إدخالات التعديل.
• كيان واحد أو أكثر من الكيانات المحاسبية
• التقويم والسنة
• المخطط

يتم استخدام جميع المعاملات المرحلة للكيانات المحاسبية ودفاتر الأستاذ ضمن سنة إعداد التقارير لإنشاء التقارير المالية لأساس إعداد التقارير.

تشتمل التقارير المالية التي يتم إنشاؤها لأساس إعداد التقارير فقط على المعاملات التي تشارك كل العناصر التالية:

• يتعين أن يكون حساب الترحيل للمعاملة مقترنًا بالمخطط المستخدم من قِبل أساس إعداد التقارير.
• يتعين أن تكون المعاملة مقترنة بأحد دفاتر الأستاذ لأساس إعداد التقارير.
• يتعين أن تكون المعاملة مقترنة بأحد الكيانات المحاسبية لأساس إعداد التقارير.
• يتعين أن يكون تاريخ المعاملة ضمن تواريخ التقويم في أساس إعداد التقارير