Överföringen av enhets justerade råbalans till koncern
Om du vill överföra enhetens justerade råbalans till en koncern måste du uppfylla följande förutsättningar:
- Ställ in tröskelvärden för konsolideringsmetoder i Business Modeling.
- Ställ in kontoplanen i Business Modeling.
- Ställ in och parametrisera enheter och grupper.
- Stäm av enheters resultatrapporter.
- Underhåll ägares och ägda enheters ägande.
- Beräkna faktiskt ägande.
Välj och kör processen Summa balansräkning.
Kontroll är viktigt för att definiera en lämplig konsolideringsmetod. En konsolideringsmetod definierar hur varje enhet bidrar till en koncern. Om du vill identifiera en lämplig konsolideringsmetod måste du ta hänsyn till procentandelen av kontrollen över en enhet.
När du överför data från enhetskontexten till koncernkontexten är ägandet relevant för de enheter med följande konsolideringsmetoder:
- Fullständig
Om kontrollen är mer än 50 % är ägandet viktigt för beräkning av minoritetsandelar. Om ägandet t.ex. är 75 %, beräknas sedan 25 % minoritetsandel. Återstående 75 % av kapitalet elimineras via moderbolagets andel.
- Proportionellt
Ägande är viktigt för den redovisning av andelen balansräkning och resultaträkning som överförs till koncernen. Ägandet kan vara vilket värde som helst, men kontrollen måste vara 50 % så att enheten kan redovisas proportionellt. Då överförs balansräkningens och resultaträkningens värden med koncernägandeprocentandelen, vilket kan till och med vara 40 % eller 60 %. Om t.ex. ett intressekonsortium i fyra överordnade enheter har 25 % av ägande och 50 % av kontroll kommer alla värden som överförs till koncernen att beräknas med 25 %.
- Enligt kapitalandelsmetoden
Värdena för en enhet enligt kapitalandelsmetoden överförs inte till en koncernkontext. Istället används ägandeprocent för att identifiera all inverkan på den ägande enheten. Exempelvis resultaträkningsresultat eller avskrivning av dolda reserver som påverkar andelskontots värde.