Beräkning av valutaomräkningsdifferensen

A, D och E är utvecklingsscheman. De kräver komplex valutaomräkningslogik eftersom enskilda rörelser ofta beräknas på ett annat sätt än den utgående balansen, vilket leder till en valutaomräkningsdifferens. Varje rörelse kan ha olika parametrisering för valutaberäkning. Exempelvis beräknas enskilda rörelser och den utgående balansen på följande sätt:

  • Ingående balans för schemat för de fasta tillgångarnas bruttovärde: 200 SEK
  • Ökning under ett år: 300 SEK
  • Minskning under ett år: 150 SEK
  • Kurs för ingående balans: 1,25 (kontokurs från basperioden)
  • Genomsnittskurs hittills i år som används för att beräkna ökning och minskning: 1,33
  • Balansdagskursen för perioden används för den utgående balansen: 1,41
Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EUR

De enskilda rörelserna resulterar i en utgående balans på 272,78 EUR, som skiljer sig från den faktiska beräknade utgående balansen (248,23 EUR). Därför måste en valutaomräkningsdifferens beräknas så att glappet mellan de enskilda rörelserna och den utgående balansen i koncernvalutan (EUR) kan överbryggas. För att valutaomräkningsdifferenser ska visas korrekt jämförs varje rörelse med det värde som det skulle ha haft om den hade beräknats med hjälp av den utgående balansens kurs. Följande formel används:

Värde i lokal valuta/den utgående balansens kurs – värde beräknat i koncernvalutan

Utifrån den formeln beräknas de enskilda rörelserna på följande sätt:

Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EUR

De enskilda resultaten ger summan -24,55 EUR, som stämmer överens med skillnaden mellan faktisk utgående balans och de enskilda rörelsernas summa. Värdet -24,55 skrivs automatiskt till elementet för valutaomräkningsdifferens i schemat för de fasta tillgångarnas bruttovärde.