示例

出于此示例的目的，将创建以下分部结构：

第一级分部结构：

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 企业单位 A&E
      • 汽车
      • 贸易
      • 企业单位 A&E_Elim
    • 企业单位 S&CG
      • 消费品
      • 服务
      • 企业单位 S&CG_Elim
    • 不适用
    • 业务分部合计_Elim

第二级分部结构：

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 不适用
    • EMEA
      • 欧洲
      • 中东
      • EMEA_Elim
    • APAC_AMER
      • 亚洲
      • 美洲
      • 非洲
      • APAC_AMER_Elim
    • 业务分部合计_Elim

第三级分部结构：

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 不适用
    • AS600 Aquachrono
      • All Season Tires
      • Summer Tires
      • Winter Tires
      • AS600 Aquachrono_Elim
    • AS700 Supersport
      • Special Offers
      • SUV (4x4) Tires
      • AS700 Supersport_Elim
    • 业务分部合计_Elim

抵消设置

日记账 1 包括实体 RU0002 Genesis Finance、公司间 RU0001 Genesis Cars 以及其他财务收入账户。其他财务收入是抵消设置的账户设置。日记账 1 有两行。

在日记账 1 之后创建日记账 2。日记账 2 作为实体包含 RU0001 Genesis Cars 的其他财务费用抵销账户，并作为公司间包含 RU0002 Genesis Finance。抵消账户是抵消设置的设置。日记账 2 有两行。

差额账户

如果实体/公司间和账户的元素坐标与对应的部分（公司间/实体和抵销账户）相同，则通过公司间差额账户处理抵消。

下表给出实体/公司间关系及其对应部分的相同元素坐标的示例：

实体 公司间 账户 第一级 第二级 第三级 第一级合作伙伴 第二级合作伙伴 第三级 值
Genesis Finance Genesis Cars 其他财务收入 汽车 中东 Special Offers 贸易 欧洲 Special Offers 80.15
Genesis Cars Genesis Finance 其他财务费用 汽车 中东 Special Offers 贸易 欧洲 Special Offers -80.15

日记账 1

此列表显示日记账 1 的基础数据：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0002 Genesis Finance
  • 公司间：RU0001 Genesis Cars
  • 账户:其他财务收入
  • 第一级分部：汽车
  • 第二级分部：中东
  • 第三级分部：Special Offers
  • 第一级合作伙伴分部：贸易
  • 第二级合作伙伴分部：欧洲
  • 第三级合作伙伴分部：Special Offers
  • 值：+80.15

由于示例“第一级分部”结构中“汽车”元素的直接父级是企业单位 A&E，则“汽车”将与企业单位 A&E_Elim 元素交换。同样，示例“第二级分部”结构中的“中东”元素将与 EMEA_Elim 元素交换。示例“第三级分部”结构中的 Special Offers 元素将与 AS700 Supersport_Elim 元素交换。

下表显示这些坐标的第一个抵消日记账行包含的元素：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0002 Genesis Finance
  • 公司间：RU0001 Genesis Cars
  • 账户:其他财务收入
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 贸易 欧洲 Special Offers 80.15

在第一个抵消日记账行中，分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

下表显示这些坐标的第二个抵消日记账行包含的元素：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间：RU0002 Genesis Finance
  • 账户:财务收入公司间差异
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 汽车 欧洲 Special Offers 80.15

在第二个抵消日记账行中，执行以下操作：

  • 实体与公司间互换。
  • 使用公司间差异财务收入账户。
  • 第一级合作伙伴分部 (贸易) 的对应部分记入为第一级分部，并具有直接父级 (企业单位 A&E_Elim) 的 _Elim 元素。
  • 第二级合作伙伴分部 (欧洲) 的对应部分记入为第二级分部，并具有直接父级 (EMEA_Elim) 的 _Elim 元素。
  • 第三级合作伙伴分部 (Special Offers) 的对应部分记入为第三极分部，并具有直接父级 (AS700 Supersport_Elim) 的 _Elim 元素。

对第二个抵消日记账行，执行以下步骤：

  1. 实体和公司间互换。
  2. 互换为差额账户。
  3. 分部的坐标可与合作伙伴分部互换，因为实体和公司已互换。
  4. 分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

日记账 2

日记账 2 作为实体包含 RU0001 Genesis Cars 的其他财务费用抵销账户，并作为公司间包含 RU0002 Genesis Finance。

此列表显示日记账 2 的基础数据：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间：RU0002 Genesis Finance
  • 账户:其他财务费用
  • 第一级分部：汽车
  • 第二级分部：中东
  • 第三级分部：Special Offers
  • 第一级合作伙伴分部：贸易
  • 第二级合作伙伴分部：欧洲
  • 第三级合作伙伴分部：Special Offers
  • 值：-80.15

由于示例“第一级分部”结构中“汽车”元素的直接父级是企业单位 A&E，则“汽车”将与企业单位 A&E_Elim 元素交换。同样，示例“第二级分部”结构中的“中东”元素将与 EMEA_Elim 元素交换。示例“第三级分部”结构中的 Special Offers 元素将与 AS700 Supersport_Elim 元素交换。

下表显示这些坐标的第一个抵消日记账行包含的元素：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间：RU0002 Genesis Finance
  • 账户:其他财务费用
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 贷方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 贸易 欧洲 Special Offers 80.15

在第一个抵消日记账行中，分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

下表显示这些坐标的第二个抵消日记账行包含的元素：

  • 集团：GR0001
  • 级别：调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间：RU0002 Genesis Finance
  • 账户:财务费用公司间差异
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 汽车 欧洲 Special Offers 80.15
注意

Genesis Cars 是具有收入并获得差额的实体。

在第二个抵消日记账行中，执行以下操作：

  1. 实体与公司间互换。
  2. 第一级合作伙伴分部 (贸易) 的对应部分记入为第一级分部，并具有直接父级 (企业单位 A&E_Elim) 的 _Elim 元素。
  3. 第二级合作伙伴分部 (欧洲) 的对应部分记入为第二级分部，并具有直接父级 (EMEA_Elim) 的 _Elim 元素。
  4. 第三级合作伙伴分部 (Special Offers) 的对应部分记入为第三极分部，并具有直接父级 (AS700 Supersport_Elim) 的 _Elim 元素。