Loại bỏ lãi liên công ty

Loại bỏ lợi nhuận liên công ty loại bỏ các giao dịch liên công ty khỏi tài chính của tập đoàn. Việc hợp nhất lợi nhuận liên công ty sẽ loại bỏ lợi nhuận chưa thực hiện từ các tài khoản đã chọn. Kết quả của hai quá trình này, các báo cáo nhóm chỉ hiển thị các giao dịch kinh doanh bên ngoài.

Để loại bỏ và hợp nhất lợi nhuận liên công ty, các điều kiện tiên quyết sau phải được đáp ứng:

  • Các tham số thực thể và nhóm phải được chỉ định.
  • Quyền sở hữu nhóm phải được tính toán.
  • Dữ liệu tài chính của thực thể phải có sẵn.
  • Nếu bất kỳ thực thể nào sử dụng nội tệ khác với thực thể tiền tệ của nhóm, thì tỷ giá nội tệ và tỷ giá tiền tệ của nhóm phải được chỉ định trên trang Duy trì tỷ giá tiền tệ chuẩn.
  • Biên lợi nhuận liên công ty phải được chỉ định trên trang Biên lợi nhuận.

Để đối chiếu và loại bỏ lợi nhuận liên công ty, bạn phải định cấu hình quy trình hợp nhất.

Trong cấu hình, bạn chỉ định tài khoản bán hàng nội bộ và tài khoản tồn kho nội bộ nào để đối chiếu và cách vào sổ lợi nhuận liên công ty được tính toán. Việc loại bỏ sau đó được thực hiện theo cấu hình.

Thực thể bán hàng báo cáo lợi nhuận của doanh số bán hàng liên công ty trên mỗi thực thể truy cập. Thực thể mua báo cáo khoảng không quảng cáo liên công ty trên mỗi thực thể truy cập. Sau khi bạn chạy báo cáo đối chiếu, hai giá trị đó được khớp theo cấu hình và lợi nhuận liên công ty được tính toán.

Để hợp nhất lợi nhuận liên công ty, hãy chạy các quy trình hợp nhất sau:

  1. Tổng số dư: Điều này chuyển các giá trị của thực thể, được chuyển đổi thành thực thể tiền tệ của nhóm, sang ngữ cảnh nhóm và tổng hợp chúng trong tài chính của nhóm.
  2. Loại bỏ lãi liên công ty: Điều này loại bỏ lợi nhuận nội bộ. Bạn chỉ có thể sử dụng quy trình này nếu doanh số bán hàng liên công ty và khoảng không quảng cáo liên công ty đã được báo cáo trên các tài khoản của các công ty.
    Ghi chú

    Bạn cũng có thể loại bỏ lợi nhuận nội bộ bằng cách tạo các sổ nhật ký loại bỏ theo cách thủ công.

Ví dụ

Thực thể A và Thực thể B thuộc Nhóm X. Thực thể A bán hàng hóa cho Thực thể B với giá 10,000 EUR và ghi nhận số tiền này là doanh thu trong tài chính của Thực thể A. Thực thể B không bán những hàng hóa đó cho một thực thể bên ngoài, mà giữ chúng trong kho của mình. Thực thể B ghi sổ 10,000 EUR dưới dạng thành phẩm trong tài chính của thực thể. Có biên lợi nhuận 20% giữa Thực thể A và Thực thể B. Thực thể A ghi nhận lợi nhuận là 2,000 EUR:

10,000 EUR (doanh thu) * 20% (biên lợi nhuận) = 2,000 EUR (lợi nhuận)

Lợi nhuận này là khoản lợi nhuận chưa thực hiện theo quan điểm tài chính tập đoàn hợp nhất.

Sau khi quá trình Loại bỏ Lợi nhuận Liên công ty được chạy, sổ nhật ký nhóm này được tạo:

Tài khoản Ghi nợ Ghi có
Thay đổi hàng tồn kho 2,000 EUR
Thành phẩm 2,000 EUR

Bằng cách ghi nợ tài khoản tồn kho của nhóm với lợi nhuận chưa thực hiện của Thực thể A là 2,000 EUR, lợi nhuận của nhóm bị giảm. Bằng cách ghi có vào tài khoản tồn kho của nhóm với số tiền tương tự, lợi nhuận chưa thực hiện 2.000 EUR của Thực thể A được khấu trừ khỏi hàng tồn kho của nhóm (10.000 EUR). Theo cách này, chi phí thực tế của nhóm là 8,000 EUR được tính.

Việc ghi nhận thuế hoãn lại như một phần của quy trình chuẩn

Thuế hoãn lại là khoản thuế thu nhập được trả thừa hoặc nợ do có chênh lệch tạm thời giữa thu nhập kế toán và thu nhập chịu thuế. Sau khi những chênh lệch tạm thời này được đảo ngược, thuế hoãn lại sẽ được loại bỏ. Loại bỏ này được ghi nhận là một khoản nợ hoặc tài sản trong bảng cân đối kế toán vào cuối năm.

Quy trình chuẩn không bao gồm tất cả các trường hợp sử dụng ghi nhận thuế hoãn lại. Quy trình này loại bỏ thuế hoãn lại của thực thể bán hàng và sử dụng thuế suất đã được chỉ định trên trang Tham số Thực thể. Trong ví dụ này, Thực thể A có lợi nhuận chưa thực hiện là 2.000 EUR. Ví dụ: nếu thuế suất là 29%, thì giá trị thuế hoãn lại là 580 EUR được ghi nhận:

2.000 EUR (lợi nhuận chưa thực hiện) * 29% (thuế suất) = 580 EUR (thuế hoãn lại)

Tạo mục ghi sổ như sau:

Thực thể Liên công ty Tài khoản Chi tiết bảng kê Ghi nợ Ghi có
Thực thể A Bên ngoài Lỗ kết chuyển Giảm 580
Thực thể A Bên ngoài Thu nhập tài chính khác 580

Quy trình này tuân thủ các cài đặt sau từ Business Modeling:

  • Đối với việc ghi nhận tài khoản tài sản: Thuế hoãn lại - Tài khoản tài sản và chi tiết bảng kê có liên quan. Ví dụ: tài khoản Lỗ Kết chuyển và chi tiết bảng kê Tăng.
  • Đối với việc ghi nhận tài khoản lãi và lỗ: Thuế hoãn lại - Tài khoản doanh thu và chi tiết bảng kê có liên quan. Ví dụ: tài khoản Thu nhập Tài chính Khác.
Ghi chú

Thay vì sử dụng quy trình chuẩn, bạn có thể ghi nhận thuế hoãn lại theo cách thủ công. Trong trường hợp này, bạn phải đặt thuế suất là 0% cho thực thể có liên quan trên trang Tham số Thực thể.