ตัวอย่าง

ตัวอย่างทั้งหมดแสดงกรณีการใช้งานที่ผู้ปกครอง RU0003 Genesis Automotive เป็นเจ้าของ 25% ของบริษัทย่อย RU0006 Genesis Asia

การรับรู้ผลกำไรของกิจการที่เป็นทุน

ผู้ปกครองมีส่วนร่วมของ 10,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม บริษัทย่อยรายงานกำไรจำนวน 5,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม กำไรของบริษัทย่อย 5,000 คูณด้วยความเป็นเจ้าของ 25% ซึ่งส่งผลให้ 1,250

5,000 * 25% = 1,250

ตารางนี้แสดงสมุดรายวันที่รับรู้กำไร 1,250 จากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ในตัวอย่างนี้ เซกเมนต์ 1, 2, 3 และอินเตอร์เซกเมนต์ 1, 2, 3 จะไม่ถูกกำหนด

หน่วยงาน บัญชี ระหว่างบริษัท รายละเอียดตารางเวลา เดบิต เครดิต
RU0003 Genesis Automotive (A131510) เงินลงทุนในบริษัทร่วม RU0006 Genesis Asia การขายทิ้ง 1,250
RU0003 Genesis Automotive (I300300) กำไรจากบริษัทร่วมหรือกิจการร่วมค้า RU0006 Genesis Asia 1,250

การรับรู้การสูญเสียของหน่วยงานทุน

ผู้ปกครองมีส่วนร่วมของ 10,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม บริษัทในเครือรายงานการขาดทุน 5,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม การสูญเสียของบริษัทย่อย 5,000 คูณด้วยความเป็นเจ้าของ 25% ซึ่งส่งผลให้ 1,250

5,000 * 25% = 1,250

ตารางนี้แสดงสมุดรายวันที่มีการรับรู้การสูญเสีย 1,250 จากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ในตัวอย่างนี้ เซกเมนต์ 1, 2, 3 และอินเตอร์เซกเมนต์ 1, 2, 3 จะไม่ถูกกำหนด

หน่วยงาน บัญชี ระหว่างบริษัท รายละเอียดตารางเวลา เดบิต เครดิต
RU0003 Genesis Automotive (I300300) การสูญเสียจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง RU0006 Genesis Asia 1,250
RU0003 Genesis Automotive (A131510) เงินลงทุนในบริษัทร่วม RU0006 Genesis Asia การขายทิ้ง 1,250

การรับรู้เงินปันผลที่จ่ายโดยหน่วยงานที่เป็นทุน

ต้องปรับปรุงบัญชีที่เข้าร่วมหากหน่วยงานหลักได้รับเงินปันผลจากบริษัทย่อย ตัวอย่างเช่น ผู้ปกครองจะได้รับเงินปันผล 2,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม จำนวนเงินนั้นจะต้องถูกตัดออกจากบัญชีกำไรและขาดทุนและต้องผ่านรายการกับการลงทุน ทำให้การลงทุนลดลง

ตารางนี้แสดงสมุดรายวันที่รับรู้เงินปันผลจำนวน 2,000 จากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ในตัวอย่างนี้ เซกเมนต์ 1, 2, 3 และอินเตอร์เซกเมนต์ 1, 2, 3 จะไม่ถูกกำหนด

หน่วยงาน บัญชี ระหว่างบริษัท รายละเอียดตารางเวลา เดบิต เครดิต
RU0003 Genesis Automotive (I30050) เงินปันผลรับสำหรับกิจการร่วมค้าที่เกี่ยวข้อง RU0006 Genesis Asia 2,000
RU0003 Genesis Automotive (A131510) เงินลงทุนในบริษัทร่วม RU0006 Genesis Asia การขายทิ้ง 2,000

การเข้าร่วมของหน่วยงานหลักต่ำกว่าสัดส่วนการขาดทุนหรือการจ่ายเงินปันผลของหน่วยงานหลัก

ผู้ปกครองมีส่วนร่วมของ 10,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม บริษัทในเครือรายงานการขาดทุน 100,000 ในสกุลเงินของกลุ่ม การขาดทุนของบริษัทย่อย 100,000 คูณด้วยความเป็นเจ้าของ 25% ซึ่งส่งผลให้สัดส่วนการขาดทุนของบริษัทหลักอยู่ที่ 25,000

100,000 * 25% = 25,000

ไม่สามารถรับรู้สัดส่วนของการขาดทุนหรือเงินปันผลที่สูงกว่าการเข้าร่วมของหน่วยงานหลักได้ การเข้าร่วมไม่สามารถต่ำกว่า 0 ได้

เนื่องจากการเข้าร่วม (10,000) ต่ำกว่าสัดส่วนการขาดทุน (25,000) จึงสามารถรับรู้เฉพาะจำนวนการเข้าร่วมในสมุดรายวันเท่านั้น

ตารางนี้แสดงตัวอย่างของสมุดรายวันที่รับรู้เฉพาะจำนวนการเข้าร่วมจำนวน 10,000 เท่านั้น

หน่วยงาน บัญชี ระหว่างบริษัท รายละเอียดตารางเวลา เดบิต เครดิต
RU0003 Genesis Automotive (I300300) การสูญเสียจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง RU0006 Genesis Asia 10,000
RU0003 Genesis Automotive (A131510) เงินลงทุนในบริษัทร่วม RU0006 Genesis Asia การขายทิ้ง 10,000

ส่วนต่างระหว่างการเข้าร่วม 10,000 กับสัดส่วนการขาดทุน 25,000 คือ -15,000

10,000 - 25,000 = -15,000

ส่วนต่างนี้จะถูกจัดเก็บโดยกฎไว้ในองค์ประกอบหุ้นส่วนของมิติ DDATA ภายในคิวบ์ TFINANC

หากมีกำไรในปีถัดไปจะสามารถรับรู้ในสมุดรายวันได้ก็ต่อเมื่อกำไรนั้นมากกว่าส่วนต่างระหว่างการเข้าร่วมกับขาดทุนจำนวน -15,000 จากปีก่อน กฎจะปรับค่าในองค์ประกอบหุ้นส่วนในรอบระยะเวลาปัจจุบัน หากค่านี้เป็น 0 สามารถรับรู้กำไรส่วนที่เหลือในสมุดรายวันได้

เช่น หากมีกำไร 80,000 ในปีต่อไป ขั้นตอนจะดำเนินการตามกฎดังนี้:

  1. การคำนวณสัดส่วนกำไรของบริษัทหลัก 
    80,000 * 25% = 20,000
  2. การเปรียบเทียบกำไรกับการขาดทุนของปีก่อน 
    20,000 - 15,000 = 5,000

กำไร (20,000) สูงกว่าการขาดทุนของปีก่อน (-15,000) ค่าที่อยู่ในองค์ประกอบหุ้นส่วนจะถูกล้างเป็นศูนย์ และส่วนกำไรที่เหลือจะถูกบันทึกลงในสมุดรายวัน

ตารางนี้แสดงให้เห็นถึงวิธีการบันทึกส่วนต่างระหว่างกำไร (20,000) กับการขาดทุนปีก่อนหน้า (-15,000) ลงในสมุดรายวัน:

หน่วยงาน บัญชี ระหว่างบริษัท รายละเอียดตารางเวลา เดบิต เครดิต
RU0003 Genesis Automotive (A131510) เงินลงทุนในบริษัทร่วม RU0006 Genesis Asia การขายทิ้ง 5,000
RU0003 Genesis Automotive I300300) กำไรจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องหรือกิจการร่วมค้า RU0006 Genesis Asia 5,000

เช่น หากมีกำไรเพียงแค่ 10,000 ในปีต่อไป ขั้นตอนจะดำเนินการตามกฎดังนี้:

  1. การคำนวณสัดส่วนกำไรของบริษัทหลัก 
    10,000 * 25% = 2,500
  2. การเปรียบเทียบกำไรกับการขาดทุนของปีก่อน 
    2,500 - 15,000 = -12,500

กำไร (2,500) ต่ำกว่าการขาดทุนของปีก่อน (-15,000) ค่าที่อยู่ในองค์ประกอบหุ้นส่วนจะลดลงจาก -15,000 เหลือ -12,500 และจะไม่มีการบันทึกลงในสมุดรายวัน

หากไม่มีกำไรแต่กลับมีการขาดทุน -10,000 แทนในปีต่อไป ขั้นตอนจะดำเนินการตามกฎดังนี้:

  1. การคำนวณสัดส่วนการขาดทุนของบริษัทหลัก 
    -10,000 * 25% = -2,500
  2. การเพิ่มสัดส่วนการขาดทุนมารวมกับการขาดทุนของปีก่อนหน้า 
    (-2,500) + (- 15,000) = -17,500

ค่าที่อยู่ในองค์ประกอบหุ้นส่วนจะเพิ่มขึ้นจาก -15,000 (การขาดทุนของปีก่อน) เป็น -17,500 และจะไม่มีการบันทึกลงในสมุดรายวัน