การตัดกำไรระหว่างบริษัท

การตัดกำไรระหว่างบริษัทเอาธุรกรรมระหว่างบริษัทออกจากการเงินของกลุ่ม การรวมกำไรระหว่างบริษัทช่วยกำจัดกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงออกจากบัญชีที่เลือก จากผลของกระบวนการทั้งสองนี้ งบกลุ่มจะแสดงเฉพาะธุรกรรมทางธุรกิจภายนอก

ในการกำจัดและรวมผลกำไรระหว่างบริษัทต้องเป็นไปตามเงื่อนไขเบื้องต้นเหล่านี้:

ต้องกำหนดพารามิเตอร์หน่วยงานและกลุ่ม
ต้องคำนวณความเป็นเจ้าของกลุ่ม
ต้องมีข้อมูลทางการเงินของหน่วยงาน
หากหน่วยงานใดใช้สกุลเงินท้องถิ่นที่แตกต่างจากสกุลเงินของกลุ่ม จะต้องระบุสกุลเงินท้องถิ่นและอัตราสกุลเงินของกลุ่มในหน้า การรักษาอัตราสกุลเงินมาตรฐาน
ต้องระบุส่วนต่างกำไรระหว่างบริษัทในหน้า อัตรากำไร

ในการกระทบยอดและกำจัดผลกำไรระหว่างบริษัท คุณต้องตั้งค่าคอนฟิกกระบวนการรวมบัญชี

ในการตั้งค่าคอนฟิก คุณกำหนดว่าบัญชีการขายภายในและบัญชีสินค้าคงคลังภายในใดที่จะกระทบยอด และวิธีลงรายการบัญชีกำไรระหว่างบริษัทที่คำนวณได้ การกำจัดจะดำเนินการตามการกำหนดค่า

หน่วยงานการขายรายงานส่วนต่างของยอดขายระหว่างบริษัทต่อหน่วยงานเคาน์เตอร์ หน่วยงานที่ซื้อจะรายงานสินค้าคงคลังระหว่างบริษัทต่อหน่วยงานที่เคาน์เตอร์ หลังจากที่คุณรันรายงานการกระทบยอด ค่าทั้งสองจะถูกจับคู่ตามการกำหนดค่าและคำนวณกำไรระหว่างบริษัท

ในการรวมผลกำไรระหว่างบริษัท ให้รันกระบวนการรวมบัญชีเหล่านี้:

สรุปยอดเงินคงเหลือ: ค่านี้จะโอนค่าหน่วยงานที่แปลงเป็นสกุลเงินของกลุ่มไปยังบริบทของกลุ่มและรวมไว้ในข้อมูลทางการเงินของกลุ่ม
การตัดกำไรระหว่างบริษัท สิ่งนี้จะกำจัดผลกำไรภายใน คุณสามารถใช้ขั้นตอนนี้ได้ก็ต่อเมื่อมีการรายงานยอดขายระหว่างบริษัทและสินค้าคงคลังระหว่างบริษัทในบัญชีระหว่างบริษัท
หมายเหตุ
คุณยังสามารถกำจัดผลกำไรภายในได้ด้วยการสร้างสมุดรายวันการตัดออกด้วยตนเอง

ตัวอย่าง

หน่วยงาน A และหน่วยงาน B อยู่ในกลุ่ม X หน่วยงาน A ขายสินค้าให้กับหน่วยงาน B ในราคา 10,000 ยูโร และจองจำนวนนี้เป็นรายได้ในงบการเงินของหน่วยงาน ก หน่วยงาน B ไม่ได้ขายสินค้าเหล่านั้นให้กับหน่วยงานภายนอก แต่เก็บไว้ในสินค้าคงเหลือ หน่วยงาน B หนังสือ 10,000 EUR เป็นสินค้าสำเร็จรูปในงบการเงิน มีกำไรขั้นต้น 20% ระหว่างหน่วยงาน A และหน่วยงาน B หน่วยงาน A มีกำไร 2,000 ยูโร:

10,000 EUR (รายได้) * 20% (ส่วนต่างกำไร) = 2,000 EUR (กำไร)

กำไรนี้เป็นกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากมุมมองของกลุ่มการเงินที่รวมบัญชี

หลังจากรันกระบวนการกำจัดกำไรระหว่างบริษัท สมุดรายวันกลุ่มนี้จะถูกสร้างขึ้น:


บัญชี	เดบิต	เครดิต
ส่วนเปลี่ยนแปลงในสินค้าคงคลัง	2,000 ยูโร
สินค้าสำเร็จรูป		2,000 ยูโร

โดยการหักเงินจากการเปลี่ยนแปลงในบัญชีสินค้าคงคลังของกลุ่มด้วยกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของหน่วยงาน A จำนวน 2,000 EUR กำไรของกลุ่มจะลดลง ด้วยการให้เครดิตบัญชีสินค้าคงคลังของกลุ่มด้วยจำนวนเท่ากัน กำไรที่ยังไม่รับรู้ของหน่วยงาน A จำนวน 2,000 EUR จะถูกหักออกจากสินค้าคงคลังของกลุ่ม (10,000 EUR) ด้วยวิธีนี้ จะคำนวณต้นทุนจริงของกลุ่ม 8,000 EUR

การรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการมาตรฐาน

ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี คือ ภาษีเงินได้ที่ชำระเกินหรือค้างชำระ อันเกิดจากความแตกต่างชั่วคราวระหว่างรายได้ทางบัญชีกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี หลังจากที่ความแตกต่างชั่วคราวเหล่านี้ถูกกลับรายการแล้ว ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีก็จะถูกตัดออกไป การตัดบัญชีนี้จะถูกบันทึกเป็นหนี้สินหรือสินทรัพย์ในแผ่นงบดุล ณ สิ้นปี

กระบวนการมาตรฐานไม่ครอบคลุมกรณีทั้งหมดของการรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี กระบวนการนี้จะตัดภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีของหน่วยงานผู้ขาย และใช้อัตราภาษีที่ระบุไว้ในหน้า พารามิเตอร์หน่วยงาน ในตัวอย่างนี้ หน่วยงาน A มีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง 2,000 ยูโร ตัวอย่างเช่น หากอัตราภาษีอยู่ที่ 29% ดังนั้นมูลค่าภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี 580 ยูโรจะได้รับการรับรู้:

2,000 ยูโร (กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง) * 29% (อัตราภาษี) = 580 ยูโร (ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี)

การจองนี้ถูกสร้างขึ้น:


หน่วยงาน	ระหว่างบริษัท	บัญชี	รายละเอียดกำหนดการ	เดบิต	เครดิต
หน่วยงาน	ภายนอก	ยกยอดขาดทุนแล้ว	เพิ่มขึ้น	580
หน่วยงาน	ภายนอก	รายได้ทางการเงินอื่นๆ			580

กระบวนการจะปฏิบัติตามการตั้งค่าเหล่านี้จาก Business Modeling:

สำหรับการรับรู้บัญชีสินทรัพย์ : ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี - บัญชีสินทรัพย์และรายละเอียดกำหนดการที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น บัญชียกยอดขาดทุนแล้วและรายละเอียดกำหนดการการเพิ่มขึ้น
สำหรับการรับรู้บัญชีกำไรและขาดทุน: ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี - บัญชีรายได้และรายละเอียดกำหนดการที่เกี่ยวข้อง เช่น บัญชีรายได้ทางการเงินอื่น

หมายเหตุ

แทนที่จะใช้กระบวนการมาตรฐาน คุณสามารถรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีได้ด้วยตนเอง ในกรณีนี้ คุณต้องตั้งค่าอัตราภาษีเป็น 0% สำหรับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในหน้า พารามิเตอร์หน่วยงาน