Eliminação de lucro intercompanhia
A eliminação de lucro intercompanhia remove as transações intercompanhia das finanças do grupo. A consolidação de lucros intercompanhia elimina os lucros não realizados das contas selecionadas. Como resultado destes dois processos, os demonstrativos de grupo mostram apenas as transações comerciais externas.
Para eliminar e consolidar lucros intercompanhia, estas pré-condições devem ser atendidas:
- Os parâmetros da entidade e do grupo devem ser definidos.
- A propriedade do grupo deve ser calculada.
- Os dados financeiros da entidade devem estar disponíveis.
- Se alguma entidade usa moedas locais que sejam diferentes da moeda do grupo, as taxas de moeda local e moeda de grupo devem ser especificadas na página Manutenção de taxa monetária padrão.
- As margens de lucro intercompanhia devem ser especificadas na página Margem de lucro.
Para reconciliar e eliminar lucros intercompanhia, é necessário configurar o processo de consolidação.
Na configuração, você define que conta de vendas interna e uma conta de inventário interno devem ser reconciliadas e como o lucro da intercompanhia calculado será lançado. Depois, a eliminação é executada de acordo com a configuração.
A entidade vendedora relata as margens das vendas intercompanhia por entidade de contador. A entidade compradora relata o estoque intercompanhia por entidade de contador. Depois de executar o relatório de reconciliação, esses dois valores são correspondidos de acordo com a configuração, e o lucro intercompanhia é calculado.
Para consolidar lucros intercompanhia, execute estes processos de consolidação:
- Somar saldo: transfere os valores de entidade, convertidos para a moeda do grupo, para o contexto do grupo e os agrega nas finanças do grupo.
- Eliminação de lucro intercompanhia: elimina os lucros internos. Esse processo só pode ser usado se as vendas intercompanhia e o estoque intercompanhia tiverem sido relatados nas contas intercompanhia.
Nota
Também é possível eliminar lucros internos criando diários de eliminação manualmente.
Exemplo
A entidade A e a entidade B pertencem ao grupo X. A entidade A vende produtos à entidade B por 10.000 EUR e registra esses valores como receita nas finanças da entidade A. A entidade B não vende esses produtos para uma entidade externa, mas os mantém em seus inventários. A entidade B registra 10.000 EUR como produtos acabados em suas finanças. Há uma margem de lucro de 20% entre a entidade A e a entidade B. A entidade A registra um lucro de 2.000 EUR:
10.000 EUR (receita) * 20% (margem de lucro) = 2.000 EUR (lucro)
Esse lucro é um lucro não realizado da perspectiva financeira do grupo consolidado.
Após a execução do processo de eliminação de lucro intercompanhia, este diário de grupo é criado:
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Alterações no inventário | 2.000 EUR | |
| Mercadorias acabadas | 2.000 EUR |
Ao efetuar o débito das alterações do grupo na conta de inventário com o lucro não realizado da entidade A de 2.000 EUR, o lucro do grupo é reduzido. Creditando o mesmo valor na conta de inventário do grupo, o lucro não realizado da entidade A de 2.000 EUR é deduzido do inventário do grupo (10.000 EUR). Dessa forma, o custo real do grupo de 8.000 EUR é calculado.
Reconhecimento de impostos diferidos como parte do processo padrão
Um imposto diferido é um imposto de renda pago a mais ou devido a diferenças temporárias entre o lucro contábil e o lucro tributável. Depois que essas diferenças temporárias são revertidas, um imposto diferido é eliminado. Essa eliminação é registrada como passivo ou ativo no balanço no final de um ano.
O processo padrão não abrange todos os casos de uso do reconhecimento de impostos diferidos. O processo elimina os impostos diferidos da entidade de vendas e usa as taxas de imposto que foram especificadas na página Parâmetro da entidade. Neste exemplo, a entidade A tem um lucro não realizado de 2.000 euros. Se, por exemplo, a taxa de imposto for de 29%, então o valor do imposto diferido de 580 euros é reconhecido:
2.000 euros (lucro não realizado) * 29% (taxa de imposto) = 580 euros (imposto diferido)
Esse registro é criado:
| Entidade | Intercompanhia | Conta | Detalhes da programação | Débito | Crédito |
|---|---|---|---|---|---|
| Entidade A | Externo | Perdas transferidas | Aumentos | 580 | |
| Entidade A | Externo | Outros rendimentos financeiros | 580 |
O processo adere a essas configurações no Business Modeling:
- Para o reconhecimento da conta de ativos: Conta de Imposto diferido - Ativos e os detalhes da programação relevante. Por exemplo, a conta de Perdas transferidas e os detalhes da programação de aumentos.
- Para o reconhecimento da conta de lucros e perdas: Conta de Receitas fiscais diferidas e detalhes da programação relevante. Por exemplo, a conta Outros rendimentos financeiros.
Em vez de usar o processo padrão, você pode reconhecer os impostos diferidos manualmente. Nesse caso, você deve definir a taxa de imposto como 0% para a entidade relevante na página Parâmetro da entidade.