Propriedade
Propriedade no Infor EPM
Esta tabela mostra os termos relacionados à propriedade que são usados no Financial Consolidation:
| Termo | Descrição |
|---|---|
| Proprietário | Uma entidade que tem outra entidade. Um proprietário pode ser uma entidade pai, mas não necessariamente. |
| Propriedade ou Intercompanhia | Uma entidade cujas quotas foram compradas por outra entidade. |
| Grupo | Um grupo de companhias pai e subsidiárias que funcionam como uma única entidade econômica por meio de uma fonte comum de controle. Cada grupo deve ter uma empresa pai ou Companhia controladora que controle o grupo. Todas as companhias de um grupo são incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas que são preparadas pela entidade pai ou controladora. |
| Entidade pai/controladora | Uma entidade pai ou controladora que representa um grupo. Essa entidade não tem uma porcentagem explícita de propriedade. Um grupo deve ter sempre uma entidade pai atribuída. |
| Controle | O controle é importante para a definição de métodos de consolidação, como Completo, Proporcional, Patrimônio líquido ou Nenhum. Para identificar o método de consolidação adequado, é necessário considerar a porcentagem de controle sobre uma entidade. |
| Propriedade | Obrigatório para o cálculo da propriedade efetiva (minoritárias diretas e indiretas). Por exemplo, se o controle é 50%, o método de consolidação é definido como Proporcional. Se a propriedade for 60%, 60% do demonstrativo financeiro será transferido para o contexto do grupo. |
Uma entidade se torna um membro do grupo quando a entidade é controlada direta ou indiretamente pela entidade controladora do grupo com base no cálculo de propriedade efetivo. Todos os relacionamentos de entidade devem ser configurados primeiro com Propriedade de entidades. Depois disso, todos os relacionamentos de entidades podem ser levados no contexto do grupo com os resultados de propriedade de grupos com base no cálculo de propriedade efetivo.
O Financial Consolidation oferece suporte ao conceito de propriedade bidirecional em que a entidade A possui uma porcentagem da entidade B e a entidade B possui uma porcentagem da entidade A. Entretanto, isso só é possível se um grupo possuir 100% de uma entidade pai ou controladora.
Os juros de propriedade são representados por meio da propriedade de quotas ou capital de ação. No Financial Consolidation, a porcentagem de trilha de propriedade é relevante para compreender o desempenho de uma entidade composta para outra entidade, que pode ter outra entidade e como os demonstrativos financeiros da entidade de propriedade são reconhecidos na entidade pai.
A participação com controle define a potência de um investidor sobre um investido para gerenciar o negócio do investido. Mesmo que um investidor possua a maior parte dos estoques de um capital, eles podem não controlar a empresa do arrendatário. O controle é normalmente obtido por meio da propriedade, mas também pode ser obtido por meio de contratos que podem levar à maioria de votos. Assim, a participação sem controle não depende de propriedade, mas pode ser mantida de maneira independente. Às vezes, é necessário corrigir o controle calculado manualmente.
O conceito de propriedade no Infor EPM é baseado em alterações em propriedade e controle. Só é possível adicionar uma solicitação de alteração onde você define um aumento ou uma diminuição no percentual de controle ou porcentagem de controle ou ambos para um determinado período. O percentual total de propriedade e controle é acumulado automaticamente para períodos futuros. A porcentagem de propriedade e controle total permanece a mesma em períodos parciais até que outra alteração ocorra.
Esta tabela mostra um exemplo como a porcentagem de propriedade total ou controle pode mudar com tempo por meio de alteração de solicitação para aumentar:
| Jan 2020 | Fev 2020 | Mar 2020 | Abr 2020 | Maio de 2020 | Jun 2020 | Jul 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Propriedade/controle atual | 0% | 0% | 20% | 20% | 20% | 70% | 70% |
| Solicitação de alteração (aumento) | 20% | 50% | |||||
| Propriedade total | 0% | 20% | 20% | 20% | 70% | 70% | 70% |
Propriedade legal e gerenciadora
No Financial Consolidation, é possível criar estruturas de propriedade separadas, aquelas para fins de relatórios legais e aquelas para fins de relatórios gerenciais. As estruturas legais de propriedade devem estar no conformidade com os requisitos legais, como GAAP e requisitos fiscais. As estruturas de propriedade dos gerenciadores são mais flexíveis. Na propriedade de gerenciamento, os usuários podem criar qualquer estrutura que desejarem e não estão ligados a nenhuma exigência legal.
A propriedade legal e a propriedade gerenciadora são processos de cálculo separados. O cálculo da propriedade legal do grupo é baseado no nível entidade-intercompanhia. O cálculo da propriedade do grupo gerenciador é baseado em um nível de grupo. Atualmente, o processo de propriedade dos gerenciadores não é controlado por status.
Ao criar grupos no Business Modeling, você deve definir se eles são grupos legais ou grupos gerenciadores. Recomendamos que você prefixe os nomes dos grupos com, por exemplo, LG_ para grupos legais e MGT_ para grupos gerenciadores. Isso serve para diferenciar os tipos de grupos em um relance.
Esta tabela mostra exemplos de duas estruturas legais de propriedade de grupos com a mesma entidade pai:
| Grupo jurídico 1 | Proprietário - Entidade | Intercompanhia (entidade de propriedade) | Porcentagem de propriedade | Grupo jurídico 2 | Proprietário - Entidade | Intercompanhia (entidade de propriedade) | Porcentagem de propriedade |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Entidade pai 1 | Entidade pai 1 | ||||||
| Entidade pai 1 | Entidade 1 | 50% | Entidade pai 1 | Entidade 1 | 50% | ||
| Entidade pai 1 | Entidade 2 | 90% | Entidade pai 1 | Entidade 2 | 90% | ||
| Entidade 2 | Entidade 3 | 90% | Entidade 2 | Entidade 3 | 90% |
Se você criar dois grupos legais com a mesma entidade pai, ambas as estruturas deverão ser idênticas, incluindo os valores de porcentagem de propriedade. Eles não podem diferir de forma alguma. Isso ocorre porque os relacionamentos entidade-intercompanhia são configurados globalmente, independentemente de um grupo. Se você atribuir uma entidade pai a um grupo, todas as relações entidade-empresa afetadas da entidade pai serão levadas no consideração pelo processo de Cálculo de propriedade. Os resultados do Cálculo são os mesmos para ambos os grupos legais. Portanto, ter grupos jurídicos idênticos só faz sentido no caso de consolidação paralela.
Esta tabela mostra exemplos de duas estruturas de propriedade de grupos gerenciadores com a mesma entidade pai:
| Grupo gerenciador 1 | Proprietário - Entidade | Intercompanhia (entidade de propriedade) | Porcentagem de propriedade | Grupo gerenciador 2 | Proprietário - Entidade | Intercompanhia (entidade de propriedade) | Porcentagem de propriedade |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Entidade pai 1 | Entidade pai 1 | ||||||
| Entidade pai 1 | Entidade 1 | 50% | Entidade pai 1 | Entidade 1 | 100% | ||
| Entidade pai 1 | Entidade 2 | 90% | Entidade pai 1 | Entidade 2 | 100% | ||
| Entidade 2 | Entidade 3 | 90% | Entidade 2 | Entidade 3 | 100% | ||
| Entidade 3 | Entidade 4 | 100% |
Se você criar vários grupos gerenciadores com a mesma entidade pai, poderá criar quaisquer estruturas obrigatórias na entidade pai. É possível alterar, por exemplo, os valores de propriedade percentual em todos os relacionamentos entre entidades ou adicionar novos relacionamentos entre entidades e intercompanhia.
Em grupos jurídicos e gerenciadores, os valores de porcentagem de propriedade não podem exceder 100% para cada relacionamento entidade-intercompanhia.