가중 평균 환율
표준 응용 프로그램에서는 1년의 모든 기간에 데이터가 입력된 경우에만 가중 평균 통화 변환을 통해 올바른 결과를 계산할 수 있습니다.
일반적으로 평균 변환은 기간의 평균 환율을 사용하여 YTD 값을 변환합니다. 가중 평균 변환은 특정 기간의 평균 환율을 사용하여 각 기간의 이동을 변환하며 이전 기간의 변환된 값을 채택합니다. 가중 평균 변환은 FASB(Financial Accounting Standards Board) 성명서 52조에서 요구하는 항목입니다.
가중 평균은 각 기간에 대해 정의된 잔액의 양을 기준으로 각 기간에 대해 계산됩니다. 따라서 각 기간이 종료되면 WA는 로컬 잔액이 총 잔액에 어느 정도 기여했는지에 따라 계산됩니다.
다음 표는 가중 평균의 계산 방법을 보여주는 예제입니다.
| 기간 1 | 기간 2 | 기간 3 | |
|---|---|---|---|
| 평균 환율(1 EUR/USD) | 1.20 | 1.30 | 1.40 |
| 주기적 변경(USD) | 300.00 | 200.00 | 400.00 |
| 총 YTD 값(USD) | 300.00 | 500.00 | 900.00 |
| 그룹 통화에서 변환된 값(EUR) | 250.00 | 403.85 | 689.56 |
| 가중 평균 환율 | 1.20 | 1.24 | 1.31 |
기간 1에서 1 EUR의 환율이 1.20 USD인 경우, 로컬 통화의 주기적 변경은 300 USD입니다. 따라서 로컬 통화의 총 YTD 값은 300 USD입니다. 결과적으로 그룹 통화에서 잔액은 250 EUR이 됩니다. 기간 1의 가중 평균 환율은 평균 환율과 같습니다.
기간 1에서 가중 평균 환율은 다음 수식을 사용하여 계산됩니다.
300(YTD 총 잔액(로컬 통화))/250(YTD 총 잔액(그룹 통화)) = 1.20기간 2에서 로컬 통화의 주기적 변경 200 USD는 평균 환율 1.30으로 계산되며, 그 결과 그룹 통화 153.85, EUR이 됩니다. 기간 1과 기간 2의 그룹 통화 결과는 총 403.85 EUR 가치가 됩니다. 가중 평균 환율은 로컬 통화 YTD 가치 500 USD를 그룹 통화의 변환된 가치 403.85 EUR로 나누어 계산합니다.
기간 2에서 가중 평균 환율은 다음 수식을 사용하여 계산됩니다.
500(YTD 총 잔액(로컬 통화))/403.85(YTD 총 잔액(그룹 통화)) = 1.24기간 3에서 로컬 통화의 주기적 변경 400 USD는 평균 환율 1.40으로 계산되며, 그 결과 그룹 통화 285.71, EUR이 됩니다. 기간 2와 기간 3의 그룹 통화 결과는 총 689.56 EUR 가치가 됩니다. 가중 평균 환율은 로컬 통화 YTD 가치 900 USD를 그룹 통화의 변환된 가치 689.56 EUR로 나누어 계산합니다.
기간 3에서 가중 평균 환율은 다음 수식을 사용하여 계산됩니다.
900(YTD 총 잔액(로컬 통화))/689.56(YTD 총 잔액(그룹 통화)) = 1.31로컬 통화의 값이 0인 경우 그룹 통화로 계산된 값이 여전히 있을 수 있습니다. 다음 기간에 금액이 완전히 반전되는 경우 이 문제가 발생할 수 있습니다. 반전은 다른 달에서 발생하기 때문에 반전은 해당 기간의 YTD 평균 환율로 계산됩니다. 예를 들면,
기간 1: 300/1.2 = 250
기간 2: (0 - 300)/1.3 + 300/1.2(통화 환산)결과는 기간 2에서 -19의 그룹 통화 값입니다.