Eliminace zisku mezipodnikového vztahu

Eliminace zisku mezipodnikového vztahu odebere mezipodnikové transakce z finančních ukazatelů skupiny. Konsolidace zisku mezipodnikového vztahu eliminuje nerealizovaný zisk z vybraných účtů. Výsledkem těchto dvou procesů je, že výkazy skupiny zobrazují pouze externí obchodní transakce.

Chcete-li eliminovat a konsolidovat zisky mezipodnikového vztahu, musí být splněny tyto předběžné podmínky:

  • Musí být definovány parametry entity a skupiny.
  • Musí být vypočítáno vlastnictví skupiny.
  • Musí být k dispozici finanční data entity.
  • Jestliže některé entity používají místní měny, které se liší od měny skupiny, musí být směnné kurzy místní měny a měny skupiny zadány na stránce Údržba standardního měnového kurzu.
  • Marže zisku mezipodnikového vztahu musí být zadány na stránce Zisková marže.

Chcete-li vyrovnat a eliminovat mezipodnikové zisky, musíte nakonfigurovat proces konsolidace.

V konfiguraci definujete, který interní účet prodeje a interní účet zásob se mají vyrovnat a jak je zaúčtován vypočítaný zisk mezipodnikového vztahu. Eliminace se následně provede podle konfigurace.

Prodávající entita vykazuje marži mezipodnikového prodeje podle protientity. Kupující entita vykazuje mezipodnikové zásoby podle protientity. Po spuštění reportu vyrovnání jsou tyto dvě hodnoty přiřazeny podle konfigurace a vypočítá se mezipodnikový zisk.

Chcete-li konsolidovat zisky mezipodnikového vztahu, spusťte tyto procesy konsolidace:

  1. Součet zůstatku: Tato možnsot přenese hodnoty entity převedené na měnu skupiny do kontextu skupiny a agreguje je do finančních ukazatelů skupiny.
  2. Eliminace zisku mezipodnikového vztahu: Tato možnost eliminuje interní zisky. Tento proces lze použít pouze v případě, že mezipodnikové prodeje a mezipodnikové zásoby byly vykázány v mezipodnikových účtech.
    Poznámka

    Interní zisky můžete eliminovat také manuálně vytvořením interních dokladů eliminace.

Příklad

Entita A a Entita B patří do Skupiny X. Entita A prodá Entitě B zboží za 10 000 EUR a zaúčtuje tuto částku jako výnos ve finančních ukazatelích Entity A. Entita B zboží neprodá externí entitě, ale ponechá si je ve skladových zásobách. Entita B zaúčtuje ve finančních ukazatelích 10 000 EUR jako dokončenou výrobu. Mezi Entitou A a Entitou B je zisková marže 20 %. Entita A zaúčtuje zisk 2 000 EUR:

10 000 EUR (výnos) * 20 % (zisková marže) = 2 000 EUR (zisk)

Tento zisk je nerealizovaný zisk z perspektivy konsolidovaných finančních ukazatelů skupiny.

Po spuštění procesu eliminace zisku mezipodnikového vztahu se vytvoří tento interní doklad skupiny:

Účet Strana MD Strana Dal
Změny ve skladových zásobách 2 000 EUR
Dokončená výroba 2 000 EUR

Zatížením účtu Změny ve skladových zásobách skupiny nerealizovaným ziskem Entity A ve výši 2 000 EUR se zisk skupiny sníží. Připsáním stejné částky na účet skladových zásob skupiny se nerealizovaný ziska Entity A ve výši 2 000 EUR odečte ze skladových zásob skupiny (10 000 EUR). Takto se vypočítají skutečné náklady skupiny 8 000 EUR.

Vykázání odložené daně jako součást standardního procesu

Odložená daň je daň z příjmů, která je přeplatkem nebo dlužnou daní z důvodu přechodných rozdílů mezi účetním a zdanitelným příjmem. Po zrušení těchto přechodných rozdílů se eliminuje odložená daň. Tato eliminace se na konci roku vykazuje v rozvaze jako závazek nebo aktivum.

Standardní postup nepokrývá všechny případy použití odložené daně. Proces eliminuje odložené daně prodávajícího subjektu a použije daňové sazby zadané na stránce Parametry entity. V tomto příkladu má entita A nerealizovaný zisk ve výši 2 000 EUR. Pokud je například daňová sazba 29 %, pak je vykázána hodnota odložené daně ve výši 580 EUR:

2 000 EUR (nerealizovaný zisk) * 29 % (sazba daně) = 580 EUR (odložená daň)

Tato rezervace je vytvořena:

Entita Mezipodnikový vztah Účet Podrobnost detailní položky Strana MD Strana Dal
Entita A Externí Ztráty převedené do dalšího období Přírůstky 580
Entita A Externí Další finanční příjem 580

Proces se řídí těmito nastaveními z Business Modeling:

  • Pro uznání účtu aktiv: Účet Odložená daň – aktiva a detailní položky. Například účet Ztráty převedené do dalších období a detailní položky.
  • Pro uznání účtu zisku a ztráty: Odložená daň – účet výnosů a příslušné detailní položky. Například účet Ostatní finanční výnosy.
Poznámka

Namísto standardního postupu můžete odloženou daň vykázat ručně. V takovém případě je třeba na stránce Parametry entity nastavit pro příslušnou entitu sazbu daně na 0 %.