Vlastnictví

Vlastnictví v Infor EPM

Tato tabulka uvádí podmínky související s vlastnictvím, které se používají v modulu Financial Consolidation:

Termín	Popis
Vlastník	Entita, která má podíl v jiné entitě. Majitelem může, ale nemusí být nadřazená entita.
Vlastněná entita nebo mezipodnikový vztah	Entita, jejíž podíl byl koupen jinou entitou.
Skupina	Skupina mateřských a dceřiných společností, které fungují jako jedna ekonomická entita prostřednictvím společného zdroje kontroly. Každá skupina musí mít mateřskou nebo holdingovou společnost, která skupinu ovládá. Všechny společnosti ve skupině jsou zahrnuty do konsolidované účetní závěrky, kterou sestavuje mateřská nebo ovládající entita.
Mateřský/holdingový subjekt	Mateřský nebo holdingový subjekt, který zastupuje skupinu. Tato entita nemá výslovně stanovený procentní podíl vlastnictví. Skupině musí být vždy přiřazena jedna nadřazená entita.
Kontrola	Kontrola je důležitá pro definici metod konsolidace, například Plná, Proporční, Při vlastním kapitálu nebo Žádná. Chcete-li určit odpovídající metodu konsolidace, je nutné zvážit procento kontroly přes entitu.
Vlastnictví	Je nutné pro výpočet skutečného vlastnictví (přímé a nepřímé minoritní podíly). Pokud je například kontrola 50 %, pak je metoda konsolidace nastavena jako Proporční. Je-li vlastnictví 60 %, bude do kontextu skupiny přeneseno 60 % finančního výkazu.

Entita se stane členem skupiny, když je ovládána přímo nebo nepřímo holdingovou entitou skupiny na základě výpočtu skutečného vlastnictví. Nejprve je nutné nastavit všechny vztahy entit pomocí vlastnictví entit. Všechny vztahy entit lze poté uvést do kontextu skupiny pomocí výsledků vlastnictví skupin na základě výpočtu skutečného vlastnictví.

Financial Consolidation podporuje koncept obousměrného vlastnictví, kdy entita A vlastní procento entity B a entita B vlastní procento entity A. To je však možné pouze v případě, že skupina vlastní 100 % mateřského nebo holdingového subjektu.

Podíl vlastnictví je reprezentován držením akcií nebo základního kapitálu. V modulu Financial Consolidation je procento držení relevantní k určení toho, nakolik entita přispívá k jiné entitě, která může vlastnit jinou entitu, a jak jsou finanční výkazy vlastněné entity uznány v nadřazené entitě.

Majoritní podíl určuje míru kontroly investora nad subjektem investice a ovládání jeho obchodní činnosti. I když investor vlastní většinu základního kapitálu subjektu investice, nemusí ovládat jeho obchodní činnost. Kontroly je obvykle dosaženo vlastnictvím, je však také možné jí dosáhnout smlouvami zajišťujícími většinu hlasů. Majoritní podíl proto není závislý na vlastnictví, ale lze jej udržovat nezávisle. Někdy je nutné vypočtenou kontrolu opravit ručně.

Koncept vlastnictví v aplikaci Infor EPM je založen na změnách vlastnictví a kontroly. Požadavek na změnu můžete přidat, pouze pokud definujete zvýšení či snížení procenta vlastnictví, procenta kontroly nebo obojího po určité období. Celkové procento vlastnictví a kontroly se automaticky převedou do dalších období. Celkové procento vlastnictví a kontroly zůstává v probíhajících obdobích stejné, dokud nedojde k jiné změně.

Tato tabulka uvádí příklad, jak se může celkové procento vlastnictví nebo kontroly postupem času měnit pomocí požadavků na změnu ke zvýšení:

	Leden 2020	Únor 2020	Březen 2020	Duben 2020	Květen 2020	Červen 2020	Červenec 2020
Aktuální vlastnictví/kontrola	0 %	0 %	20 %	20 %	20 %	70 %	70 %
Požadavek na změnu (snížení)		20 %			50 %
Úplné vlastnictví	0 %	20 %	20 %	20 %	70 %	70 %	70 %

Právní a řídící vlastnictví

V aplikaci Financial Consolidation můžete vytvořit oddělené vlastnické struktury, a to pro účely právního výkaznictví a pro účely manažerského výkaznictví. Právní vlastnické struktury musí splňovat právní požadavky, jako jsou GAAP a daňové požadavky. Vlastnické struktury managementu jsou flexibilnější. Ve vlastnictví správy mohou uživatelé vytvářet libovolné struktury, které potřebují, a nejsou vázáni žádnými právními požadavky.

Právní vlastnictví a vlastnictví managementu jsou samostatné procesy výpočtu. Výpočet právního vlastnictví skupiny je založen na úrovni entit mezipodnikových vztahů. Výpočet vlastnictví řídící skupiny je založen na úrovni skupiny. V současné době není proces řízení vlastnictví řízen podle stavu.

Při vytváření skupin na adrese Business Modeling je nutné definovat, zda se jedná o legální skupiny nebo skupiny pro správu. Doporučujeme, abyste názvy skupin předřazovali například LG_ pro právní skupiny a MGT_ pro skupiny pro správu. To slouží k přehlednému rozlišení typů skupin.

Tato tabulka uvádí příklady dvou právních skupinových vlastnických struktur se stejnou mateřskou entitou:

Právní skupina 1	Vlastník – entita	Mezipodnikové vztahy (vlastněný subjekt)	Procento vlastnictví	Právní skupina 2	Vlastník – entita	Mezipodnikové vztahy (vlastněný subjekt)	Procento vlastnictví
Mateřská entita 1				Mateřská entita 1
	Mateřská entita 1	Entita 1	50 %		Mateřská entita 1	Entita 1	50 %
	Mateřská entita 1	Entita 2	90 %		Mateřská entita 1	Entita 2	90 %
	Entita 2	Entita 3	90 %		Entita 2	Entita 3	90 %

Pokud vytvoříte dvě právní skupiny se stejným nadřízeným subjektem, musí být obě struktury totožné, včetně procentuálních hodnot vlastnictví. Nemohou se nijak lišit. Je to proto, že mezipodnikové vztahy jsou nastaveny globálně, nezávisle na skupině. Pokud přiřadíte mateřskou entitu ke skupině, budou při výpočtu vlastnictví zohledněny všechny dotčené mezipodnikové vztahy mateřské entity. Výsledky výpočtu jsou pro obě právní skupiny stejné. Existence stejných právních skupin má proto smysl pouze v případě paralelní konsolidace.

V této tabulce jsou uvedeny příklady dvou struktur vlastnictví řídící skupiny se stejnou mateřskou entitou:

Skupina řízení 1	Vlastník – entita	Mezipodnikové vztahy (vlastněný subjekt)	Procento vlastnictví	Skupina řízení 2	Vlastník – entita	Mezipodnikové vztahy (vlastněný subjekt)	Procento vlastnictví
Mateřská entita 1				Mateřská entita 1
	Mateřská entita 1	Entita 1	50 %		Mateřská entita 1	Entita 1	100 %
	Mateřská entita 1	Entita 2	90 %		Mateřská entita 1	Entita 2	100 %
	Entita 2	Entita 3	90 %		Entita 2	Entita 3	100 %
					Entita 3	Entita 4	100 %

Pokud vytvoříte více skupin pro správu se stejnou nadřazenou entitou, můžete pod nadřazenou entitou vytvořit libovolné požadované struktury. Můžete například změnit procentuální hodnoty vlastnictví ve všech mezipodnikových vztazích nebo přidat nové mezipodnikové vztahy.

V právních a řídících skupinách nesmí procentní hodnoty vlastnictví překročit 100 % pro každý mezipodnikový vztah.