公司间利润抵消

公司间利润抵消从集团财务中移除公司间事务。公司间利润合并抵消所选账户的未实现利润。由于这两个流程，集团报表仅显示外部业务事务。

若要抵消和合并公司间利润，必须满足以下先决条件：

  • 必须定义实体和集团参数。
  • 必须计算集团所有权。
  • 实体财务数据必须可用。
  • 如果任何实体使用与集团货币不同的本地货币，则必须在“标准汇率维护”页面指定本地货币和集团货币。
  • 必须在“利润率”页面上指定公司间利润率。

若要对账和抵消公司间利润，必须配置合并流程。

在配置中，定义要对账哪个内部销售账户和内部库存账户以及计算公司间利润的方式。然后，根据配置执行抵消。

销售实体报告每个计数器实体的公司间销售利润率。采购实体报告每个计数器实体的公司间库存。运行对账报告后，这两个值会根据配置进行匹配，并计算出公司间利润。

若要合并公司间利润，请运行以下合并流程：

  1. 总结余额：这将转换为集团货币的实体值转移到集团上下文，并在集团财务中将其汇总。
  2. 公司间利润抵消：这将抵消内部利润。只有在公司间账户上报告了公司间销售和公司间库存时，才能使用此流程。
    注意

    还可通过手动创建抵消日记账来清除内部利润。

示例

实体 A 和实体 B 属于集团 X。实体 A 以 10,000 EUR 向实体 B 出售货物，并将此金额作为收入记入实体 A 的财务。实体 B 并没有将这些货物卖给外部实体，而是将它们保存在其库存中。实体 B 在其财务上将 10,000 EUR作为产成品入账。实体 A 和实体 B 之间有 20% 的利润率。实体 A 的账面利润为 2,000 EUR。

10,000 EUR（收入）* 20%（利润率）= 2,000 EUR（利润）

从合并集团财务的角度来看，此利润是未实现的利润。

运行公司间利润抵消流程后，创建此集团日记账：

账户 借方 贷方
库存变化 2,000 EUR
产成品 2,000 EUR

通过将实体 A 的未实现利润 2,000 EUR 借记集团的库存变化账户，集团利润就会减少。通过将相同金额记入集团的库存账户，从集团库存 (10,000 EUR) 中扣除实体 A 的未实现利润 2,000 EUR。这样一来，就可以计算出该集团的实际成本为 8,000 EUR。

作为标准流程一部分的递延税确认

递延税是指因账户收入与应纳税所得额之间的暂时性差异而多付或欠付的所得税。这些暂时性差异转回后，递延税将被消除。这种抵消在年末作为负债或资产记入资产负债表。

标准流程并不涵盖递延税确认的全部使用情况。该流程会抵消销售实体的递延税，并使用“实体参数”页上指定的税率。在这个示例中，实体 A 有 2,000 欧元的未实现利润。例如，如果税率为 29%，则确认 580 欧元的递延税值：

2,000 欧元（未实现利润）* 29%（税率）= 580 欧元（递延税）

创建此簿记：

实体 公司间 账户 明细表项 借方 贷方
实体 A 外部 结转损失 增加 580
实体 A 外部 其他财务收入 580

流程遵循 Business Modeling 的以下设置：

  • 对于资产账户确认：“递延税项 - 资产”账户及相关明细表项。示例：结转损失账户和增加明细表项。
  • 对于损益账户确认：“递延税项 – 收入”账户及相关明细表项。示例：其他财务收入账户。
注意

您可以不使用标准流程，而是手动确认递延税。在这种情况下，必须在“实体参数”页面上将相关实体的税率设置为 0%。