示例
所有示例都显示了一个用例，其中母公司 RU0003 Genesis Automotive 拥有子公司 RU0006 Genesis Asia 25% 的股份。
权益实体利润确认
母公司以集团货币参股 10,000。子公司以集团货币报列 5,000 的利润。子公司的利润 5,000 乘以 25% 的所有权，结果是 1,250。
5,000 * 25% = 1,250下表显示了一个日记账，其中确认了来自联营实体的 1,250 利润。在此示例中，分部 1、2、3 和分部间 1、2、3 未指定。
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| RU0003 Genesis Automotive | (A131510) 联营实体中的投资 | RU0006 Genesis Asia | 清理 | 1,250 | |
| RU0003 Genesis Automotive | (I300300) 联营实体或合资企业的利润 | RU0006 Genesis Asia | 1,250 |
权益实体损失确认
母公司以集团货币参股 10,000。子公司以集团货币报列 5,000 的损失。子公司的损失 5,000 乘以 25% 的所有权，结果是 1,250。
5,000 * 25% = 1,250下表显示了一个日记账，其中确认了来自联营实体的 1,250 损失。在此示例中，分部 1、2、3 和分部间 1、2、3 未指定。
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| RU0003 Genesis Automotive | (I300300) 联营实体损失 | RU0006 Genesis Asia | 1,250 | ||
| RU0003 Genesis Automotive | (A131510) 联营实体中的投资 | RU0006 Genesis Asia | 清理 | 1,250 |
权益实体支付的股利确认
如果父级实体从子公司接收股利，则必须调整参股账户。例如，母公司以集团货币接收 2,000 股利。该金额必须从损益账户抵消，且必须对照投资进行过账。这会减少投资。
下表显示了一个日记账，其中确认了来自联营实体的 2,000 股利。在此示例中，分部 1、2、3 和分部间 1、2、3 未指定。
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| RU0003 Genesis Automotive | (I30050) 联营与合资企业的股利收入 | RU0006 Genesis Asia | 2,000 | ||
| RU0003 Genesis Automotive | (A131510) 联营实体中的投资 | RU0006 Genesis Asia | 清理 | 2,000 |
父级的参股低于父级在亏损或已付股利中的部分
母公司以集团货币参股 10,000。子公司以集团货币报列 100,000 的损失。子公司的损失 100,000 乘以 25% 的所有权，得出父级亏损部分为 25,000。
100,000 * 25% = 25,000亏损或股利高于父级参股的部分不能确认。参股永远不能低于 0。
由于参股部分 (10,000) 低于亏损部分 (25,000)，日记账中只能确认参股部分的金额。
下表显示了一个只确认参股金额 10,000 的日记账示例：
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| RU0003 Genesis Automotive | (I300300) 联营实体损失 | RU0006 Genesis Asia | 10,000 | ||
| RU0003 Genesis Automotive | (A131510) 联营实体中的投资 | RU0006 Genesis Asia | 清理 | 10,000 |
参股部分 10,000 与亏损部分 25,000 之间的差额为 -15,000
10,000 - 25,000 = -15,000此差值由规则存储在 TFINANC 多维数据集的 DDATA 维度的权益元素中。
如果次年有利润，只有当利润超过上一年的参股损益差额 -15,000 时，才能在日记账中确认。该规则调整当前期间权益元素中的一个值。如果该值为 0，则其余利润可在日记账中确认。
例如，如果次年的利润为 80,000，则按规则执行以下步骤：
- 计算父级的利润部分。
80,000 * 25% = 20,000 - 将利润与上一年的亏损进行比较。
20,000 - 15,000 = 5,000
利润 (20,000) 高于上一年的亏损 (-15,000)。权益元素中的值清零，并且剩余利润过账到日记账中。
下表显示如何在日记账中过账利润 (20,000) 和上一年的亏损 (-15,000) 之间的差额：
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| RU0003 Genesis Automotive | (A131510) 联营实体中的投资 | RU0006 Genesis Asia | 清理 | 5,000 | |
| RU0003 Genesis Automotive | I300300) 联营实体或合资企业的利润 | RU0006 Genesis Asia | 5,000 |
例如，如果次年只有 10,000 利润，则按规则执行以下步骤：
- 计算父级的利润部分。
10,000 * 25% = 2,500 - 将利润与上一年的亏损进行比较。
2,500 - 15,000 = -12,500
利润 (2,500) 低于上一年的亏损 (-15,000)。权益元素中的值从 -15,000 降至 -12,500，且不过账日记账。
若次年没有利润，反而出现 -10,000 的亏损，则按规则执行以下步骤：
- 计算父级的亏损部分。
-10,000 * 25% = -2,500 - 将亏损部分与上一年的亏损相加。
(-2,500) + (- 15,000) = -17,500
权益元素中的值从 -15,000（上一年的亏损）增加到 -17,500，且不过账日记账。