Eliminacja zysku międzyfirmowego
Eliminacja zysku międzyfirmowego powoduje usunięcie transakcji międzyfirmowych z finansów grupy. Konsolidacja zysków międzyfirmowych eliminuje niezrealizowane zyski z wybranych kont. Wynikiem działania tych dwóch procesów jest wyświetlanie tylko zewnętrznych transakcji biznesowych w instrukcjach grupy.
Aby eliminować i konsolidować zyski międzyfirmowe, należy spełnić następujące warunki:
- Należy zdefiniować parametry jednostki i grupy.
- Należy obliczyć udziały grupy.
- Dane finansowe jednostki muszą być dostępne.
- Jeśli jednostka używa walut lokalnych innych niż waluta grupy, kursy walut lokalnych i walut grupy muszą być określone na stronie Zarządzaj standardowymi kursami walut.
- Marże zysku międzyfirmowego należy określić na stronie Marża zysku.
Aby uzgodnić i eliminować zyski międzyfirmowe, należy skonfigurować proces konsolidacji.
W konfiguracji można zdefiniować, które wewnętrzne konta sprzedaży i konta zapasów wew. zostaną uzgodnione i w jaki sposób zaksięgowany zostanie obliczony zysk międzyfirmowy. Następnie eliminacja jest wykonywana zgodnie z konfiguracją.
Jednostka sprzedająca zgłasza marże sprzedaży międzyfirmowej na jednostkę licznika. Jednostka kupująca zgłasza zapasy międzyfirmowe na jednostkę licznika. Po uruchomieniu raportu uzgodnienia te dwie wartości są dopasowywane zgodnie z konfiguracją i obliczany jest zysk międzyfirmowy.
Aby skonsolidować zyski międzyfirmowe, uruchom następujące procesy konsolidacji:
- Sumowanie bilansu: Ta operacja powoduje przeniesienie wartości jednostki (przekonwertowanych na walutę grupy) do kontekstu grupy i łączy je w finansach grupy.
- Eliminacja zysku międzyfirmowego Eliminuje zyski wewnętrzne. Tego procesu można użyć tylko wtedy, gdy sprzedaż międzyfirmowa i zapasy międzyfirmowe zostały zgłoszone na kontach międzyfirmowych.Uwaga
Zyski wewnętrzne można także wyeliminować, ręcznie tworząc dzienniki eliminacji.
Przykład
Jednostka A i jednostka B należą do grupy X. Jednostka A sprzedaje jednostce B towary za 10 000 EUR i księguje tę kwotę jako przychód w finansach jednostki A. Jednostka B nie sprzedaje towarów jednostce zewnętrznej, ale zachowuje je jako zapasy. Jednostka B księguje 10 000 EUR jako towary gotowe. Między jednostką A i B istnieje marża zysku na poziomie 20%. Jednostka A księguje zysk 2000 EUR:
10 000 EUR (przychód) * 20% (marża zysku) = 2000 EUR (zysk)
Ten zysk nie jest zrealizowanego z perspektywy finansów grupy skonsolidowanej.
Po uruchomieniu procesu eliminacji zysku międzyfirmowego tworzony jest ten dziennik grupy:
| Konto | Debet | Kredyt |
|---|---|---|
| Zmiany zapasów | 2000 EUR | |
| Wyroby gotowe | 2000 EUR |
Poprzez zdebetowanie konta zmian w zapasach grupy z zastosowaniem niezrealizowanego zysku jednostki A (2000 EUR), redukowany jest zysk grupy. Poprzez skredytowanie konta zapasów grupy tą samą kwotą niezrealizowany zysk jednostki A o wysokości 2000 EUR jest odejmowany z zapasów grupy (10 000 EUR). W ten sposób obliczany jest koszt rzeczywisty grupy wynoszący 8000 EUR.
Rozpoznanie podatku odroczonego w ramach procesu standardowego
Podatek odroczony to podatek dochodowy, który jest nadpłacony lub należny z powodu różnic tymczasowych między przychodami księgowymi a przychodami podlegającymi opodatkowaniu. Po odwróceniu tych różnic tymczasowych następuje eliminacja podatku odroczonego. Eliminacja ta jest rejestrowana jako pasywa lub aktywa w bilansie na koniec roku.
Standardowy proces nie obejmuje wszystkich przypadków rozpoznawania podatku odroczonego. Proces eliminuje odroczone podatki jednostki sprzedaży i używa stawek podatku, które zostały określone na stronie Parametr jednostki. W tym przykładzie Jednostka A ma niezrealizowany zysk w wysokości 2000 EUR. Jeśli na przykład stawka podatku wynosi 29%, wówczas rozpoznawana jest wartość podatku odroczonego w wysokości 580 EUR:
2000 EUR (niezrealizowany zysk) * 29% (stawka podatku) = 580 EUR (podatek odroczony)
Takie księgowanie jest tworzone:
| Jednostka | Relacje międzyfirmowe | Konto | Szczegół harmonogramu | Debet | Kredyt |
|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka A | Zewnętrzne | Straty przeniesione | Zwiększenia | 580 | |
| Jednostka A | Zewnętrzne | Inne przychody finansowe | 580 |
Proces jest zgodny z tymi ustawieniami z Business Modeling:
- W celu rozpoznania konta aktywów: Podatek odroczony — konto aktywów i odpowiednie szczegóły harmonogramu. Na przykład konto Straty przeniesione i szczegóły harmonogramu Zwiększenia.
- Dla rozpoznania rachunku zysków i strat: Podatek odroczony — konto przychodów i odpowiednie szczegóły harmonogramu. Na przykład konto Inne przychody finansowe.
Zamiast korzystać ze standardowego procesu, można ręcznie rozpoznać odroczony podatek dochodowy. W takim przypadku należy ustawić stawkę podatku na 0% dla odpowiedniej jednostki na stronie Parametr jednostki.