Obliczenia z kursami historycznymi
Algorytm obliczania typów kursów H i HI różni się od algorytmu dla typów HS i HD.
Obliczenia z typami kursów H i HI
W przypadku wszystkich kont z wyjątkiem konta zysków zatrzymanych funkcja przejęcia zbiorczego wykorzystuje stawki okresów bazowych dla wartości, która już istnieje w tym okresie. Następnie są obliczane wszystkie różnice w walucie lokalnej między bieżącym okresem a okresem bazowym zawierającym bieżący kurs zamknięcia.
Przykład:
W okresie bazowym 01. 2020 wartość kapitału zakładowego konta dla jednostki z Ameryki wynosiła 1000 USD w walucie lokalnej. Użyto kursu 1,5, co powoduje uzyskanie wartości 666,67 EUR.
W okresie 02.2020 kapitał wzrósł o 500. Kurs zamknięcia 02.2020 wynosił 2,0. Aby określić prawidłową wartość w EUR, wykonywane są następujące obliczenia:
1000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Wartość w EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Średni kurs historyczny: 1500/916,67 = 1,6363Funkcja przejęcia zbiorczego oblicza nowy kurs historyczny wynoszący 1,6363. Ten kurs jest używany w przeliczania walut z 1500 USD na 916,67 EUR.
Specjalne obliczenia z typami kursów H i HI
W przypadku zysków zatrzymanych funkcja przejęcia zbiorczego uwzględnia fakt, że do zysków zatrzymanych z poprzedniego roku jest dodawany zeszłoroczny zysk lub strata. Zyski lub straty z zeszłego roku należy przekształcić na walutę grupy o tej samej stawce, której użyto w poprzednim okresie, aby określić wartość grupy wyników zysków i strat.
Przykład:
W okresie bazowym 12.2019 wartość konta zysków zatrzymanych dla jednostki z Ameryki wynosiła 1000 USD w walucie lokalnej. Użyto kursu 0,6, co powoduje uzyskanie wartości 1666,67 EUR. Zysk w okresu wynosi 500 USD. Ogólny kurs użyty w przypadku zysków i strat wynosi 0,65, co daje wartość 769,23 EUR. Funkcja przejęcia zbiorczego służy do obliczania bieżącej stawki okresowej dla zysków zatrzymanych w następujący sposób:
Suma wartości lokalnej/Suma wartości grupy = Kurs dla zysków zatrzymanych w bieżącym roku| Opis | Wartość lokalna | Wartość grupy |
|---|---|---|
| Zyski zatrzymane w poprzednim roku | 1000,00 | 1666,67 |
| Zysk z poprzedniego roku | 500,00 | 769,23 |
| Suma | 1500,00 | 2435,90 |
1500/2435,90 = 0,615789Obliczenie jest oparte na założeniu, że cała kwota zysków i strat z poprzedniego roku jest uznawana w tegorocznych zyskach zatrzymanych. Jednak funkcja przejęcia zbiorczego nie zawiera żadnych dywidend lub innych wzrostów czy spadków stanu konta.
Obliczenie zawiera następujące kroki:
-
Bieżąca wartość lokalna - (suma zysków zatrzymanych z poprzedniego roku + wartość lokalna zysków i strat) = zmiana w bieżącym okresieKurs zamknięcia okresu jest używany dla zmiany bieżącego okresu.
-
(Suma zysków zatrzymanych z poprzedniego roku + wartość lokalna zysków z poprzedniego roku) + zmiana wartości lokalnej w bieżącym okresie/(wartość sumy grupy zysków zatrzymanych w poprzednim roku + wartość grupy zysków w poprzednim roku) + zmiana wartości grupy w bieżącym okresie
Przykład:
1200 – 1500 = -300
-300/0,7 = -428,57| Opis | Wartość lokalna | Wartość grupy |
|---|---|---|
| Zyski zatrzymane w poprzednim roku | 1000,00 | 1666,67 |
| Zysk z poprzedniego roku | 500,00 | 769,23 |
| Zmiana bieżącego okresu | -300,00 | -428,57 |
| Suma | 1200,00 | 2007,33 |
Suma wartości lokalnej/Suma wartości grupy = Kurs dla zysków zatrzymanych w bieżącym roku1200/2007,33 = 0,59781To obliczenie jest używane tylko wtedy, gdy podstawą obliczenia jest okres 12 poprzedniego roku. W ciągu roku zyski zatrzymane są obliczane w ten sam sposób, co wszystkie inne konta korzystające z kursu historycznego.
W przypadku obliczania typu kursu HI zmiany okresowe w kontach międzyfirmowych są uwzględniane.
Przykład:
W okresie bazowym 01.2020 konto z wpłaconym kapitałem w jednostce Amerykańskiej zawiera następujące wartości:
- Międzyfirm. A: Saldo 2000 USD i kurs 1,2 dają 1666,67 EUR.
- Międzyfirm. B: Saldo 3000 USD i kurs 1,3 dają 2307,69 EUR.
- Międzyfirm. C: Saldo 4000 USD i kurs 1,4 dają 2857,14 EUR.
W okresie bazowym 01.2020 łączne saldo konta wynosi 9000 USD i 6831,50 EUR w walucie grupy.
W bieżącym okresie 02.2020, korzystając z kursu zamknięcia (F) 2,0, wartości kont międzyfirmowych wzrosły w następujący sposób:
- Międzyfirm. A: Wzrost salda o 400 USD daje 200 EUR.
- Międzyfirm. B: Wzrost salda o 2000 USD daje 1000 EUR.
- Międzyfirm. C: Wzrost salda o 5000 USD daje 2500 EUR.
Łączny wzrost w bieżącym okresie 02.2020 wynosi 3700 EUR. Wartość okresu bazowego 01.2020 wynosi 6831,50 EUR. Daje to łączną wartość 10 531,50 EUR.
Obliczenia z typami kursów HS i HD
Typy kursów HS i HD należy określić dla każdego odpowiedniego przesunięcia.
Kurs historyczny dla bilansu zamknięcia jest obliczany na podstawie obliczenia poszczególnych przesunięć.
W przypadku funkcji przejęcia zbiorczego wybrane typy kursów wymiany są używane do ponownego obliczenia salda w walutach grupy dla odpowiednich harmonogramów.
Dostępne kursy:
- F: Kurs zamknięcia
- A: Średni kurs
- N: Bez przeliczenia
- WA: Średnia ważona
W połączeniu z kursem należy wybrać okres obliczania. Dostępne są następujące okresy obliczania:
- Okres bieżący: Używa kursu z bieżącego okresu.
- Okres bazowy: Używa kursu z okresu bazowego, który jest zdefiniowany w Business Modeling. Okresem bazowym zwykle jest okres 12 poprzedniego roku.
W przypadku bilansu otwarcia szczegółu harmonogramu kurs jest przejmowany z okresu bazowego i nie można zmienić tego ustawienia. Jest to spowodowane tym, że bilans otwarcia musi odpowiadać bilansowi zamknięcia poprzedniego okresu bazowego. Dla innych odpowiednich przesunięć jest używany kurs zamknięcia lub kurs średni wraz z bieżącym okresem. Na przykład, jeśli bilans zamknięcia konta wynosi 200 USD, a kurs EUR/USD to 1,2 w okresie bazowym, bilans zamknięcia wynoszący 200 USD jest dostosowywany do bieżącego okresu przy użyciu tego samego kursu 1,2 i tego samego salda w walucie grupy, co daje wartość 181,80 EUR.
Za pomocą funkcji przejęcia zbiorczego można zmodyfikować wszystkie kursy, które zostały skopiowane. Na przykład, jeżeli wymagany jest określony kurs dzienny.
Obliczenia ze średnim kursem ważonym działają inaczej. W przypadku wybrania średniej ważonej kurs zamknięcia (F) bieżącego okresu jest używany do obliczania okresowych zmian i jest sumowany w wartości okresu bazowego w walucie grupy.
Przykład:
W okresie bazowym 01.2020 wartość wzrostu kapitału zakładowego konta dla jednostki z Ameryki wynosiła 1000 USD w walucie lokalnej. Użyto kursu 1,5, co powoduje uzyskanie wartości 666,67 EUR.
W okresie 02.2020 kapitał wzrósł o 500. Kurs zamknięcia 02.2020 wynosił 2,0. Aby określić prawidłową wartość w EUR, wykonywane jest następujące obliczenie:
1000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Wartość w EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Średni kurs historyczny: 1500/916,67 = 1,6363Funkcja przejęcia zbiorczego oblicza nowy kurs historyczny wynoszący 1,6363. Ten kurs jest używany w przeliczania walut z 1500 USD na 916,67 EUR.