Przeniesienie skorygowanego bilansu próbnego jednostki do grupy
Aby przenieść skorygowany bilans próbny jednostki do grupy, należy spełnić następujące wymagania wstępne:
- Skonfigurowanie progów dla metod konsolidacji w Business Modeling.
- Skonfigurowanie planu kont w Business Modeling.
- Skonfigurowanie i sparametryzowanie jednostek i grup.
- Uzgodnienie sprawozdań finansowych jednostek.
- Obsługa udziałów właścicieli i jednostek w posiadaniu.
- Oblicz faktyczne udziały własnościowe.
Należy wybrać pozycje i uruchomić proces Sumowanie bilansu.
Kontrola jest istotna w przypadku definiowania odpowiedniej metody konsolidacji. Metoda konsolidacji określa partycypację każdej jednostki w grupie. Aby określić odpowiednią metodę konsolidacji, należy uwzględnić procent kontroli nad jednostką.
Podczas transferu danych z kontekstu jednostki do kontekstu grupy własność jest istotna dla jednostek zawierających następujące metody konsolidacji:
- Pełna
Jeśli kontrola przekracza 50%, wartość jest ważna do obliczania udziałów mniejszościowych. Na przykład, jeśli udziały wynoszą 75%, obliczane są udziały mniejszościowe 25%. Pozostałe 75% kapitału jest eliminowane względem udziału elementu nadrzędnego.
- Proporcjonalna
Własność jest ważna w celu rozpoznania bilansu oraz udziału zysków i strat przenoszonego do grupy. Udziały mogą być dowolne, ale kontrola musi wynosić 50%, aby jednostka została rozpoznana jako proporcjonalna. Następnie wartości bilansu oraz zysków i strat są transferowane z wartością procentową udziałów, która może być równa 40% lub 60%. Na przykład, jeżeli przedsięwzięcie wspólne (joint venture) obejmujące cztery jednostki nadrzędne ma 25% praw własności i 50% wartości kontrolnej, wszystkie wartości, które są przenoszone do grupy, są obliczane z uwzględnieniem wartości 25%.
- Prawa własności
Wartości jednostki Prawa własności nie są transferowane do kontekstu grupy. Zamiast tego wszystkie efekty w jednostce zależnej są rozpoznawane z użyciem procentu własności. Na przykład wyników zysków i strat lub amortyzacji cichych rezerw, co wpływa na wartość konta udziałów.