Udziały
Udziały w Infor EPM
W poniższej tabeli przedstawiono terminy związane z udziałami, które są używane w Financial Consolidation:
| Termin | Opis |
|---|---|
| Właściciel | Jednostka, która posiada udziały innej jednostki. Właścicielem może być jednostka nadrzędna, ale nie koniecznie. |
| W posiadaniu lub relacja międzyfirmowa | Jednostka, której udziały zostały wykupione przez inną jednostkę. |
| Grupa | Grupa jednostek uwzględnionych w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych przygotowywanych przez jednostkę nadrzędną. |
| Jednostka nadrzędna | Jednostka holdingu grupy. Grupa musi zawsze mieć przypisaną jedną jednostkę nadrzędną. |
| Kontrola | Kontrola jest ważny w przypadku definiowania metod konsolidacji, np. Pełna, Proporcjonalna, Prawa własności lub Brak. Aby określić odpowiednią metodę konsolidacji, należy uwzględnić procent kontroli nad jednostką. |
| Udziały | Wymagane do obliczenia faktycznych udziałów własnościowych (udziały mniejszościowe bezpośrednie i pośrednie). Na przykład jeśli kontrola wynosi 50%, wybrana metodą konsolidacji jest Proporcjonalna. Jeśli udziały wynoszą 60%, wtedy 60% sprawozdania finansowego jest przenoszone do kontekstu grupy. |
Jednostka staje się członkiem grupy, gdy jest ona kontrolowana bezpośrednio lub pośrednio przez jednostkę holdingu grupy w oparciu o obliczenie faktycznych udziałów własnościowych. Najpierw należy skonfigurować wszystkie relacje jednostek z udziałami jednostek. Następnie wszystkie relacje jednostek mogą zostać ujęte w kontekście grupy z wynikami posiadania grup, które są oparte na obliczeniu faktycznych udziałów własnościowych.
Udział we własności jest odzwierciedlany przez posiadanie udziałów lub akcji kapitałowych. W aplikacji Financial Consolidation wartość procentowa posiadania jest istotna do zrozumienia zakresu wkładu jednostki w inną jednostkę, która może posiadać inną jednostkę, oraz w jaki sposób sprawozdania finansowe posiadanej jednostki są traktowane w jednostce nadrzędnej.
Udziały większości definiują siłę inwestora nad podmiotem, w który zainwestował w zakresie zarządzania jego działalnością. Nawet gdy inwestor posiada większość akcji kapitałowych nie może kontrolować działalności. Kontrole odbywa się poprzez posiadanie, ale można ją także osiągnąć za pomocą umów, które mogą prowadzić do uzyskania większości głosów. Oznacza to, że udziały większości nie są zależne od własności, ale można nimi zarządzać niezależnie. Czasami konieczna jest ręczna korekta obliczonego udziału większościowego.
Koncepcja udziałów w Infor EPM jest oparta na zmianach w udziałach własnościowych i kontroli. Żądanie zmiany można dodać w sekcji, gdzie definiowany jest wzrost lub zmniejszenie wartości procentowej lub kontroli procentowej, albo zachodzą obydwie sytuacje dla określonego okresu. Łączny procent udziałów i kontroli jest automatycznie przesuwany do przyszłych okresów. Łączny procent udziałów i kontroli pozostaje taki sam w kolejnych miesiącach, dopóki nie zajdzie inna zmiana.
W poniższej tabeli przedstawiono, w jaki sposób całkowita wartość procentowa posiadania lub udziału większościowego może ulec zmianie z czasem z zastosowaniem żądań zmiany:
| Sty 2020 | Lut 2020 | Mar 2020 | Kwi 2020 | Maj 2020 | Cze 2020 | Lip 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bieżące udziały własnościowe/kontrola | 0% | 0% | 20% | 20% | 20% | 70% | 70% |
| Żądanie zmiany (wzrost) | 20% | 50% | |||||
| Suma udziałów | 0% | 20% | 20% | 20% | 70% | 70% | 70% |
Udziały prawne i zarządzania
W Financial Consolidation można utworzyć odrębne struktury udziałów do celów raportowania prawnego i do celów raportowania na potrzeby zarządzania. Struktury udziałów prawnych muszą być zgodne z wymogami prawnymi, takimi jak GAAP i wymogi podatkowe. Struktury udziałów zarządzania są bardziej elastyczne. W ramach udziałów zarządzania użytkownicy mogą utworzyć dowolne struktury i nie są ograniczeni żadnymi wymogami prawnymi.
Udziały prawne i zarządzania to odrębne procesy obliczeń. Obliczenie udziałów grupy prawnej opiera się na poziomie jednostka-relacja międzyfirmowa. Obliczenie udziałów grupy zarządzania opiera się na poziomie grupy. Obecnie proces udziałów zarządzania nie podlega kontroli statusu.
Podczas tworzenia grup w Business Modeling należy określić, czy są to grupy prawne, czy grupy zarządzania. Zalecamy poprzedzanie nazw grup prefiksem, na przykład LG_ dla grup prawnych i MGT_ dla grup zarządzania. Ma to na celu rozróżnienie typów grup na pierwszy rzut oka.
Tabela ta pokazuje przykłady dwóch struktur udziałów grupy prawnej z tą samą jednostką macierzystą:
| Grupa prawna 1 | Właściciel (jednostka) | Międzyfirmowe (w posiadaniu jednostki) | Procent udziałów | Grupa prawna 2 | Właściciel (jednostka) | Międzyfirmowe (w posiadaniu jednostki) | Procent udziałów |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka nadrzędna 1 | ||||||
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 1 | 50% | Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 1 | 50% | ||
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 2 | 90% | Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 2 | 90% | ||
| Jednostka 2 | Jednostka 3 | 90% | Jednostka 2 | Jednostka 3 | 90% |
Jeśli tworzysz dwie grupy prawne z tą samą jednostką macierzystą, to obie struktury muszą być identyczne, w tym wartości procentowe udziałów. Nie mogą się one w żaden sposób różnić. Wynika to z faktu, że relacje jednostka-relacja międzyfirmowa są konfigurowane globalnie, niezależnie od grupy. Przypisanie jednostki macierzystej do grupy powoduje, że w procesie obliczeń udziałów brane są pod uwagę wszystkie objęte relacje jednostka-relacja międzyfirmowa jednostki macierzystej. Wyniki obliczeń są takie same dla obu grup prawnych. Dlatego też posiadanie identycznych grup prawnych ma sens jedynie w przypadku konsolidacji równoległej.
W tabeli pokazano przykłady dwóch struktur udziałów grupy zarządzania z tą samą jednostką macierzystą:
| Grupa zarządzania 1 | Właściciel (jednostka) | Międzyfirmowe (w posiadaniu jednostki) | Procent udziałów | Grupa zarządzania 2 | Właściciel (jednostka) | Międzyfirmowe (w posiadaniu jednostki) | Procent udziałów |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka nadrzędna 1 | ||||||
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 1 | 50% | Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 1 | 100% | ||
| Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 2 | 90% | Jednostka nadrzędna 1 | Jednostka 2 | 100% | ||
| Jednostka 2 | Jednostka 3 | 90% | Jednostka 2 | Jednostka 3 | 100% | ||
| Jednostka 3 | Jednostka 4 | 100% |
Jeśli utworzysz wiele grup zarządzania z tą samą jednostką macierzystą, możesz utworzyć dowolne struktury, które są wymagane w ramach jednostki macierzystej. Można na przykład zmienić procentowe wartości udziałów we wszystkich relacjach jednostka-relacja międzyfirmowa lub dodać nowe relacje jednostka-relacja międzyfirmowa.
W grupach prawnych i zarządzania wartości procentowe udziałów nie mogą przekraczać 100% dla każdej relacji jednostka-relacja międzyfirmowa.