Przykład
Na potrzeby tego przykładu zostały utworzone następujące struktury segmentów:
Główna struktura segmentu:
- Segmenty biznesowe razem
- Nieprzypisane
- Jednostki biznesowe A&E
- Przemysł motoryzacyjny
- Handel
- Jednostka biznesowa A&E_Elim
- Jednostki biznesowe S&CG
- Dobra konsumpcyjne
- Usługi
- Jednostka biznesowa S&CG_Elim
- Nie dotyczy
- Segmenty biznesowe Total_Elim
Struktura segmentu drugorzędnego:
- Segmenty biznesowe razem
- Nieprzypisane
- Nie dotyczy
- EMEA
- Europa
- Bliski Wschód
- EMEA_Elim
- APAC_AMER
- Azja
- Ameryka
- Afryka
- APAC_AMER_Elim
- Segmenty biznesowe Total_Elim
Struktura segmentu trzeciorzędnego:
- Segmenty biznesowe razem
- Nieprzypisane
- Nie dotyczy
- AS600 Aquachrono
- Opony całosezonowe
- Opony letnie
- Opony zimowe
- AS600 Aquachrono_Elim
- AS700 Supersport
- Oferty specjalne
- SUV (4x4) Opony
- AS700 Supersport_Elim
- Segmenty biznesowe Total_Elim
Ustawienia eliminacji
Dziennik 1 obejmuje jednostkę RU0002 Genesis Finance, relację międzyfirmową RU0001 Genesis Cars i konto Inne przychody finansowe. Inne przychody finansowe to ustawienie konta ustawień eliminacji. Dziennik 1 zawiera dwa wiersze.
Dziennik 2 jest tworzony po dzienniku 1. Dziennik 2 zawiera konto przeciwstawne Inne wydatki finansowe dla RU0001 Genesis Cars jako jednostkę i RU0002 Genesis Finance jako relację międzyfirmową. Konto przeciwstawne to ustawienie ustawień eliminacji. Arkusz 2 zawiera dwa wiersze.
Konta rozbieżności
Jeśli współrzędne elementu jednostki/relacji międzyfirmowej i konta są identyczne z odpowiednikami (relacje międzyfirmowe / jednostka i konto przeciwstawne), to eliminacje są obsługiwane przez konta różnic międzyfirmowych.
W poniższej tabeli przedstawiono przykład identycznych współrzędnych elementu dla jednostki/relacji międzyfirmowej i jej odpowiednika:
| Jednostka | Relacje międzyfirmowe | Konto | Podstawowy | Drugorzędny | Trzeciorzędny | PrimPartner | SecPartner | Trzeciorzędny | Wartość |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Genesis Finance | Genesis Cars | Inne przychody finansowe | Przemysł motoryzacyjny | Bliski Wschód | Oferty specjalne | Handel | Europa | Oferty specjalne | 80,15 |
| Genesis Cars | Genesis Finance | Inne wydatki finansowe | Przemysł motoryzacyjny | Bliski Wschód | Oferty specjalne | Handel | Europa | Oferty specjalne | -80,15 |
Dziennik 1
Na tej liście są wyświetlane dane podstawowe dla dziennika 1:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0002 Genesis Finance
- Relacje międzyfirmowe: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Inne przychody finansowe
- Segment główny: Przemysł motoryzacyjny
- Segment drugorzędny: Bliski Wschód
- Segment trzeciorzędny: Oferty specjalne
- Segment główny partnera: Handel
- Segment drugorzędny partnera: Europa
- Segment trzeciorzędny partnera: Oferty specjalne
- Wartość: +80,15
Ponieważ bezpośredni element nadrzędny elementu Przemysł motoryzacyjny w przykładowej strukturze Segment główny to Jednostka biznesowa A&E, element Przemysł motoryzacyjny zostaje zamieniony z elementem Jednostka biznesowa A&E_Elim. Podobnie element Bliski Wschód w przykładowej strukturze Segment drugorzędny zostaje zamieniony z elementem EMEA_Elim. Element Oferty specjalne w strukturze Segment trzeciorzędny zostaje zamieniony z elementem AS700 Supersport_Elim.
W poniższej tabeli przedstawiono elementy, które pierwszy wiersz dziennika eliminacji zawiera dla tych współrzędnych:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0002 Genesis Finance
- Relacje międzyfirmowe: RU0001 Genesis Cars
- Konto: Inne przychody finansowe
| Segment główny | Segment drugorzędny | Segment trzeciorzędny | Segment główny partnera | Segment drugorzędny partnera | Segment trzeciorzędny partnera | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka biznesowa A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Handel | Europa | Oferty specjalne | 80,15 |
W pierwszym wierszu dziennika eliminacji elementy segmentu są zamieniane z elementami eliminacji bezpośrednich elementów nadrzędnych. Elementy segmentu partnera nie są zmieniane.
W poniższej tabeli przedstawiono elementy, które drugi wiersz dziennika eliminacji zawiera dla tych współrzędnych:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0001 Genesis Cars
- Relacje międzyfirmowe: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Relacje międzyfirmowe – Różnice przychodów finansowych
| Segment główny | Segment drugorzędny | Segment trzeciorzędny | Segment główny partnera | Segment drugorzędny partnera | Segment trzeciorzędny partnera | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka biznesowa A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Przemysł motoryzacyjny | Europa | Oferty specjalne | 80,15 |
W drugim wierszu dziennika eliminacji wykonywane są następujące operacje:
- Jednostka jest zamieniana z relacjami międzyfirmowymi.
- Jest używane konto Relacje międzyfirmowe – Różnice przychodów finansowych
- Odpowiednik Segmentu głównego partnera (Handel) jest księgowany jako Segment główny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (Jednostka biznesowa A&E_Elim).
- Odpowiednik Segmentu drugorzędnego partnera (Europa) jest księgowany jako Segment drugorzędny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (EMEA_Elim).
- Odpowiednik Segmentu trzeciorzędnego partnera (Oferty specjalne) jest księgowany jako Segment trzeciorzędny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (AS700 Supersport_Elim).
W przypadku drugiego wiersza dziennika eliminacji wykonywane są następujące kroki:
- Jednostka i wymiana międzyfirmowa.
- Wymiana na konto rozbieżności.
- Współrzędne segmentów są zamieniane z segmentami partnera, ponieważ jednostka i relacje międzyfirmowe zostały zamienione.
- Elementy segmentu są zamieniane z elementami eliminacji bezpośrednich elementów nadrzędnych. Elementy segmentu partnera nie są zmieniane.
Dziennik 2
Dziennik 2 obejmuje konto przeciwstawne Inne wydatki finansowe dla RU0001 Genesis Cars jako jednostkę i RU0002 Genesis Finance jako relację międzyfirmową.
Na tej liście są wyświetlane dane podstawowe dla dziennika 2:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0001 Genesis Cars
- Relacje międzyfirmowe: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Inne wydatki finansowe
- Segment główny: Przemysł motoryzacyjny
- Segment drugorzędny: Bliski Wschód
- Segment trzeciorzędny: Oferty specjalne
- Segment główny partnera: Handel
- Segment drugorzędny partnera: Europa
- Segment trzeciorzędny partnera: Oferty specjalne
- Wartość: -80,15
Ponieważ bezpośredni element nadrzędny elementu Przemysł motoryzacyjny w przykładowej strukturze Segment główny to Jednostka biznesowa A&E, element Przemysł motoryzacyjny zostaje zamieniony z elementem Jednostka biznesowa A&E_Elim. Podobnie element Bliski Wschód w przykładowej strukturze Segment drugorzędny zostaje zamieniony z elementem EMEA_Elim. Element Oferty specjalne w strukturze Segment trzeciorzędny zostaje zamieniony z elementem AS700 Supersport_Elim.
W poniższej tabeli przedstawiono elementy, które pierwszy wiersz dziennika eliminacji zawiera dla tych współrzędnych:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0001 Genesis Cars
- Relacje międzyfirmowe: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Inne wydatki finansowe
| Segment główny | Segment drugorzędny | Segment trzeciorzędny | Segment główny partnera | Segment drugorzędny partnera | Segment trzeciorzędny partnera | Kredyt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka biznesowa A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Handel | Europa | Oferty specjalne | 80,15 |
W pierwszym wierszu dziennika eliminacji elementy segmentu są zamieniane z elementami eliminacji bezpośrednich elementów nadrzędnych. Elementy segmentu partnera nie są zmieniane.
W poniższej tabeli przedstawiono elementy, które drugi wiersz dziennika eliminacji zawiera dla tych współrzędnych:
- Grupa: GR0001
- Poziom: Skorygowane dane jednostki
- Jednostka: RU0001 Genesis Cars
- Relacje międzyfirmowe: RU0002 Genesis Finance
- Konto: Różnice międzyfirmowe – wydatki finansowe
| Segment główny | Segment drugorzędny | Segment trzeciorzędny | Segment główny partnera | Segment drugorzędny partnera | Segment trzeciorzędny partnera | Debet |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jednostka biznesowa A&E_Elim | EMEA_Elim | AS700 Supersport_Elim | Przemysł motoryzacyjny | Europa | Oferty specjalne | 80,15 |
Genesis Cars to jednostka, która ma przychody i odbiera różnicę.
W drugim wierszu dziennika eliminacji wykonywane są następujące operacje:
- Jednostka jest zamieniana z relacjami międzyfirmowymi.
- Odpowiednik Segmentu głównego partnera (Handel) jest księgowany jako Segment główny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (Jednostka biznesowa A&E_Elim).
- Odpowiednik Segmentu drugorzędnego partnera (Europa) jest księgowany jako Segment drugorzędny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (EMEA_Elim).
- Odpowiednik Segmentu trzeciorzędnego partnera (Oferty specjalne) jest księgowany jako Segment trzeciorzędny z elementem _Elim bezpośredniego elementu nadrzędnego (AS700 Supersport_Elim).