Eliminazione di profitti interaziendali
L'eliminazione dei profitti interaziendali rimuove le transazioni interaziendali dai dati finanziari del gruppo. Il consolidamento dei profitti interaziendali consente di eliminare i profitti non realizzati dai conti selezionati. In seguito a questi due processi, nei riclassificati di gruppo vengono visualizzate solo le transazioni aziendali esterne.
Per eliminare e consolidare i profitti interaziendali, devono essere soddisfatte le condizioni preliminari riportate di seguito:
- I parametri di entità e gruppo devono essere definiti.
- La proprietà del gruppo deve essere calcolata.
- Devono essere disponibili i dati finanziari dell'entità.
- Se in qualsiasi entità vengono utilizzate valute locali diverse dalla valuta gruppo, nella pagina Gestione tassi di cambio standard devono essere specificati i tassi di cambio locali e di valuta gruppo.
- Nella pagina Margine di profitto devono essere indicati i margini di profitto interaziendali.
Per riconciliare ed eliminare profitti interaziendali, è necessario configurare il processo di consolidamento.
Nella configurazione si definiscono i conti vendita interni e i conti scorte interni da riconciliare e le modalità di registrazione del profitto interaziendale calcolato. L'eliminazione verrà quindi eseguita in base alla configurazione.
L'entità che effettua la vendita indica i margini delle vendite interaziendali per ogni entità di contropartita. L'entità acquirente indica le scorte interaziendali per ogni entità di contropartita. Dopo l'esecuzione del report di riconciliazione, i due valori vengono associati in base alla configurazione e viene calcolato il profitto interaziendale.
Per consolidare i profitti interaziendali, eseguire i seguenti processi di consolidamento:
- Saldo totale: consente di trasferire i valori dell'entità, convertiti nella valuta gruppo, nel contesto del gruppo e di aggregarli nei dati finanziari di gruppo.
- Eliminazione di profitti interaziendali: consente di eliminare i profitti interni. È possibile utilizzare questo processo solo se le vendite interaziendali e le scorte interaziendali sono state registrate nei conti interaziendali.Nota
è inoltre possibile eliminare i profitti interni creando manualmente scritture contabili di eliminazione.
Esempio
L'entità A e l'entità B appartengono al gruppo X. L'entità A vende merci all'entità B per un valore di 10.000 EUR e registra questo importo come ricavo nei propri dati finanziari. L'entità B non vende le merci a un'entità esterna, ma le tiene tra le proprie giacenze. L'entità B registra 10.000 EUR di prodotti finiti nei propri dati finanziari. Il margine di profitto tra l'entità A e l'entità B ammonta al 20%. L'entità A registra un profitto di 2.000 EUR:
10.000 EUR (ricavi) * 20% (margine di profitto) = 2.000 EUR (profitto)
Dalla prospettiva dei dati finanziari consolidati del gruppo, questo profitto non è realizzato.
Dopo l'esecuzione del processo di Eliminazione di profitti interaziendali, viene creata la seguente scrittura contabile di gruppo:
| Conto | Dare | Avere |
|---|---|---|
| Variazioni delle rimanenze | 2.000 EUR | |
| Prodotti finiti | 2.000 EUR |
Se si registra a debito il profitto non realizzato dell'Entità A per un importo di 2.000 EUR sul conto Variazioni delle rimanenze, il profitto del gruppo viene ridotto. Se lo stesso importo viene registrato a credito sul conto scorte del gruppo, il profitto non realizzato dell'Entità di EUR 2.000 viene sottratto dal valore delle scorte (10.000 EUR) del gruppo. In questo modo viene calcolato il costo reale per il gruppo di 8.000 EUR.
Rilevazione delle imposte differite nell'ambito del processo Standard
Un'imposta differita è un'imposta sul reddito pagata o dovuta in eccesso a causa di differenze temporanee tra il reddito contabile e il reddito imponibile. Una volta stornate queste differenze temporanee, viene eliminata l'imposta differita. Questa eliminazione viene registrata come passività o attività nello stato patrimoniale alla fine di un anno.
Il processo Standard non copre tutti i casi di rilevazione delle imposte differite. Il processo elimina le imposte differite dell'entità venditrice e utilizza le aliquote d'imposta specificate nella pagina Parametro entità. In questo esempio, l'Entità A ha un utile non realizzato di 2.000 euro. Se, ad esempio, l'aliquota d'imposta è del 29%, viene riconosciuto un valore di imposta differita di 580 euro:
2.000 EUR (utile non realizzato) * 29% (aliquota di imposta) = 580 EUR (imposta differita)
La prenotazione è stata creata:
| Entità | Entità interaziendale | Conto | Dettaglio prospetto | Dare | Avere |
|---|---|---|---|---|---|
| Entità A | Esterno | Perdite riportate | Incrementi | 580 | |
| Entità A | Esterno | Altri proventi finanziari | 580 |
Il processo si attiene a queste impostazioni da Business Modeling:
- Per il riconoscimento del conto attività: Attività fiscali differite - Conto Attività e relativo prospetto a prospetto. Ad esempio, il conto di riporto delle perdite e il dettaglio del prospetto Incrementi.
- Per la rilevazione del conto profitti e perdite: Imposte differite - Conto ricavi e relativo prospetto a prospetto. Ad esempio, il conto Altre attività finanziarie.
Invece di utilizzare il processo standard, è possibile riconoscere manualmente le imposte differite. In questo caso, è necessario impostare l'aliquota di imposta allo 0% per l'entità in questione nella pagina Parametro entità.