Metodi di allocazione: esempi

Esempio 1: Allocazione proporzionale in base all’origine

Nel primo esempio viene mostrato come gli importi da allocare vengono calcolati e scaricati in modo proporzionale in base all'origine.

In questo esempio, il 50% del conto Spese di viaggio (Spese generali e amministrative) non assegnato ad alcun centro di costo viene allocato al centro di costo Marketing. È possibile verificare la configurazione dell'allocazione nei dati dimostrativi. Il passaggio di allocazione corrispondente è Spese di viaggio (Spese generali e amministrative) a Marketing. Questo passaggio viene assegnato al Livello 1.

Durante il processo di allocazione, il valore dell'area di origine definita viene rilevato, moltiplicato per la percentuale specificata e utilizzato per l'allocazione alla destinazione. Per tutte le dimensioni in cui non è stato definito alcun elemento, viene allocato il numero totale relativo alla dimensione.

Nella tabella riportata di seguito viene mostrata la parametrizzazione dell'allocazione per il passaggio di allocazione corrispondente:

Nel seguente diagramma viene illustrato come utilizzare i dati di origine per calcolare i valori da allocare:

In questo esempio vengono visualizzati solo l'elemento consolidato (2018) e tre mesi (gennaio, febbraio e marzo).

-21,373 x 50% = -10,686

Value for month X = Total value to be allocated x Percentage for month X of the total in Source Area 

A gennaio 2018, ad esempio, l'importo del conto Spese di viaggio (Spese generali e amministrative) non assegnato ad alcun centro di costo è -18.585. Questo valore rappresenta l'87% dell'importo totale per il 2018. Il valore da allocare a Marketing a gennaio 2018 è pari a -9.293 e rappresenta la frazione pari all'87% del valore da allocare per il 2018, ovvero -10.686.

Value for Jan = -10,686 x 87% = -9,293 

I valori da allocare agli altri mesi vengono calcolati in modo analogo. A marzo, il valore di 1.115 corrisponde a -5,2% del totale per il 2018. Per calcolare il valore da allocare a marzo, è necessario moltiplicare il valore totale da allocare per la percentuale relativa al mese di marzo.

Value for Mar = -10,686 x (-5.2%) = 558 

All’Analisi flusso di dati contenuta nell'esempio vengono applicati i filtri indicati di seguito:

• Set di configurazione: 2018-20
• Versione: Budget 1
• Gruppo: Livello di allocazione 0001
• Entità: Genesis Cars
• Segmento 2: Tutti i segmenti 2
  Nota

  il segmento 2 rappresenta la dimensione di riferimento.

• Data: 2018
• Conto: Spese di viaggio (Spese generali e amministrative)

Esempio 2: Fattore X di base con metodo di scarico Azzeramento

In questo esempio, un'organizzazione di formazione acquista penne e altri materiali in grandi quantità per ottenere prezzi inferiori. Il materiale viene acquistato indicativamente due volte l'anno. Il reparto finanziario rileva questi costi in base al mese di fatturazione. I mesi in cui vengono effettuati questi acquisti mostrano risultati peggiori. Per contro, i risultati relativi ai altri mesi in cui non sono stati effettuati ulteriori acquisti di questi materiali sono migliori.

Il reparto di controllo potrebbe utilizzare i costi medi del materiale relativi all'anno precedente per calcolare un fattore di costo, ad esempio un valore di € 2,50 per studente. È possibile utilizzare questo fattore per allocare l'importo calcolato a ogni mese. In questo esempio il numero di studenti rappresenta il driver. L'importo di € 2,50 per studente è il Fattore X di base. Se si moltiplica il numero di studenti per un fattore di € 2,50 si ottengono i costi del materiale per ogni mese.

Il metodo di scarico Azzeramento può essere utilizzato contemporaneamente per eliminare i picchi originali nel costo dei materiali rilevati dal reparto finanziario nei rispettivi mesi di fatturazione.

Nella tabella riportata di seguito sono descritti i risultati dell'allocazione Fattore X di base e il modo in cui è possibile utilizzare l'opzione Azzeramento:

In generale, i risultati di febbraio, giugno e luglio sono migliori quando i costi vengono distribuiti su tutti i mesi in misura proporzionale al numero di studenti. I costi calcolati basati sul Fattore di base X di € 2,50 potrebbero non corrispondere esattamente ai costi del materiale rilevati dal reparto finanziario. Tuttavia, i costi vengono distribuiti in modo più uniforme sull'anno rispetto ai costi originari ottenuti dal reparto finanziario.

Esempio 3: Allocazione Fattore X di base ai dati dimostrativi

Questo esempio illustra il modo in cui il Fattore X di base viene utilizzato nei dati dimostrativi e la modalità di calcolo dei valori di allocazione. La configurazione di base nei dati dimostrativi utilizza il Fattore X di base nel Livello 1. Il passaggio di allocazione corrispondente è Passaggio 3, Altre spese operative (Materiale) in base ai Ricavi.

Nella tabella riportata di seguito viene illustrata la Parametrizzazione allocazione per il Livello di allocazione 1, Passaggio 3:

In questo esempio viene illustrata l'allocazione basata sui ricavi dell'elemento Settore automobilistico nel Segmento 1. Qui il Fattore X di base viene utilizzato per addebitare costi aggiuntivi che rappresentano una frazione pari allo 0,02 dei ricavi. I costi aggiuntivi devono essere allocati al reparto logistico.

Il Fattore X di base viene definito nell'area di origine. Nella sezione Driver è selezionato il conto Ricavi per il segmento Settore automobilistico. Per determinare la proporzione dei ricavi in tutte le regioni, è selezionato l'elemento Tutti i segmenti 2.

Per tutte le altre dimensioni, che non sono definite in modo specifico nei parametri, viene utilizzata la proporzione della destinazione. Se l'area di destinazione è uguale a zero, il processo di allocazione non può determinare la proporzione e genererà un errore. Quindi, se l'area di destinazione specificata è vuota, è necessario utilizzare Configurazione destinazione alternativa per definire la modalità di allocazione dei valori per dimensione.

Nella tabella riportata di seguito viene illustrato il modo in cui i ricavi, definiti come driver, vengono distribuiti negli elementi Segmento 2. Vengono visualizzati soltanto gli elementi selezionati con valori diversi da zero:

Ad esempio, i ricavi per il Medio Oriente sono di 150.000.000. Questo valore corrisponde al 28,57% dei ricavi di tutti i segmenti pari a 525.000.000.

Nella tabella riportata di seguito viene illustrata l'allocazione dati corrispondente ad Analisi flusso di dati per il passaggio di allocazione selezionato. Il conto selezionato è Altre spese operative (Materiale). I valori vengono allocati in base alla distribuzione dei ricavi tra le ubicazioni specificate nel Segmento 2:

Il valore totale da allocare è il risultato del Fattore X di base moltiplicato per i ricavi dell'area dati selezionata. I ricavi per il segmento Settore automobilistico relativi a tutte le ubicazioni dei Segmenti 2 sono pari a 525.000.000. Il Fattore X di base è 0,02. Il valore totale da allocare è 10.500.000. Questo valore viene distribuito tra tutti i segmenti 2 in modo proporzionale rispetto al driver. Ad esempio, il 28,57% del valore totale, pari a 3.000.000, viene addebitato al Medio Oriente.

All’Analisi flusso di dati contenuta nell'esempio vengono applicati i filtri indicati di seguito:

• Set di configurazione: 2018-20
• Versione: Budget 1
• Gruppo: Livello di allocazione 0001
• Entità: Genesis Cars
• Segmento 2: Tutti i segmenti 2
  Nota

  il segmento 2 rappresenta la dimensione di riferimento.

• Data: 2018
• Conto: Altre spese operative (Materiale)

Esempio 4: Utilizzo di un driver manuale

In questo esempio viene illustrato come utilizzare un driver manuale per allocare tutte le spese non assegnate che vengono addebitate al conto Spese di viaggio (Vendite). La configurazione predefinita è basata sui dati dimostrativi. Questi parametri di allocazione vengono definiti per il Livello 1, Passaggio 5 e utilizzano valori provenienti dal conto Spese di viaggio (Vendite) non assegnati alle ubicazioni.

In seguito a questo passaggio di allocazione, tutti i costi del conto Spese di viaggio (Vendite) vengono distribuiti su varie ubicazioni in base a un driver definito manualmente.

Nella tabella riportata di seguito viene illustrato come definire i parametri di allocazione:

Per visualizzare la modalità di definizione del driver manuale, fare clic su Allocazione e Attivazione driver nella sezione Configurazione. Assicurarsi che l'entità sia Genesis Cars e fare clic sull'icona Modifica accanto a Driver 0001, Proporzione ubicazione per spese non assegnate. Selezionare l'anno: 2018 e la Versione: Budget 1. Nella sezione Area dati il Segmento 2 è definito come dimensione di riferimento.

Quando si definiscono i driver, è possibile verificare i valori di tutte le ubicazioni del Segmento 2 e di tutti i mesi del 2018. Per impostazione predefinita, i valori sono uguali per ogni mese del 2018.

Nella tabella riportata di seguito vengono mostrati i valori definiti per il driver manuale per gli elementi di livello 1 del Segmento 2. Viene inoltre presentata l'analisi del flusso di dati per il conto Spese di viaggio (Vendite):

È possibile espandere gli elementi di Livello 1 per visualizzare il modo in cui i valori vengono distribuiti negli elementi di base. Nella colonna Valori driver definiti di questa tabella è possibile vedere il modo in cui il valore allocato deve essere distribuito nelle ubicazioni.

Quando è visualizzato dalla prospettiva dell'ubicazione, il Valore driver definito contiene un totale pari a 100,00 per l'elemento consolidato Tutti i segmenti 2. Questo valore è diviso tra sei elementi di Livello 1 di Segmento 2: Non assegnato, Europa, Medio Oriente, Asia, America e Africa. Le proporzioni di 100,00 detenute da ciascuna ubicazione corrispondono alle proporzioni dell'importo da allocare, ovvero 345,00.

Ad esempio, a Europa deve essere allocata una frazione pari a 40/100 dell'importo totale da allocare. Ciò corrisponde a un addebito di 138,00 sul totale di 345,00. Analogamente, ad Asia deve essere allocata una frazione pari a 24/100 di 345,00, che significa un addebito di 83,00.

All’Analisi flusso di dati contenuta nell'esempio vengono applicati i filtri indicati di seguito:

• Set di configurazione: 2018-20
• Versione: Budget 1
• Gruppo: Livello di allocazione 0001
• Entità: Genesis Cars
• Segmento 2: Tutti i segmenti 2
  Nota

  il segmento 2 rappresenta la dimensione di riferimento.

• Data: 2018
• Conto: Spese di viaggio (Vendite)

Esempio 5: Allocazione di valori tra entità

In questo esempio viene illustrato come allocare gli importi di un conto selezionato tra entità diverse. È possibile verificare i dati dimostrativi e il relativo passaggio di allocazione: Livello 3, Passaggio 1, Avviamento (Valore lordo) Cars a Finance.

In seguito a questo passaggio di allocazione, il 50% del conto Avviamento (Valore lordo) ovvero 400.000,00, viene scaricato dall'entità Genesis Cars. Lo stesso importo viene addebitato al conto Avviamento (Valore lordo) dell'entità Genesis Finance.

Per allocare importi tra entità diverse, è necessario attivare l'opzione Attiva allocazione tra entità. Dopo aver attivato questa opzione, è necessario selezionare l'entità di destinazione.

All’Analisi flusso di dati contenuta nell'esempio vengono applicati i filtri indicati di seguito:

• Set di configurazione: 2018-20
• Versione: Budget 1
• Gruppo: Livello di allocazione 0003
• Entità: Genesis Cars
  Nota

  utilizzare Genesis Cars per visualizzare gli importi scaricati e Genesis Finance per analizzare gli importi addebitati.

• Segmento 2: Tutti i segmenti 2
• Data: 2018
• Conto: Avviamento (Valore lordo)