Alternative à la comptabilisation du report dans la consolidation des dettes
Au lieu de comptabiliser le report dans la période suivante, il est possible d'éliminer 100 % des dettes et créances.
Exemple :
En 2020, le journal suivant est publié :
| Entité A - Créances : 100 000,00 | |
| Entité B - Dettes : 120 000,00 | |
| Entité A - Compte d'écart : 20 000,00 |
Comme aucun report n'est effectué pour 2021, l'entrée de journal suivante est publiée par le système :
| Entité A - Créances : 140 000,00 | |
| Entité B - Dettes : 145 000,00 | |
| Entité A - Compte d'écart : 5 000,00 |
Dans cet exemple, l'écart est -15 000,00. En effet, si le report n'est pas exécuté, seule l'élimination des dettes et créances intersociétés signalées est prise en compte. Les modifications ne sont pas prises en compte. La part de l'écart entre les créances et les dettes est déjà comptabilisée dans la période précédente et cet écart doit être comptabilisé pour la période en cours. Pour résoudre ce problème, vous devez ajuster le compte de résultat ou le solde d'ouverture du compte de capitaux propres. L'ajustement se fait sur le compte de résultat ou du solde d'ouverture selon que l'écart de la période en cours est présenté sur le compte de résultat ou sur les capitaux propres.