Calculs avec taux historiques

L'algorithme de calcul pour les types de taux H et HI est différent de l'algorithme de calcul de HS et HD.

Calculs avec les types de taux H et HI

Pour tous les comptes, sauf le compte de bénéfices non répartis, la fonction d'adoption en masse utilise les taux de période de base pour la valeur qui existait déjà pour cette période. Il est ensuite possible de calculer tous les écarts dans la devise locale entre la période en cours et la période de base dont le taux de clôture actuel est calculé.

Exemple :

Dans la période de base 01/2020, la valeur du compte de capital-actions d'une entité américaine s'élevait à 1 000 USD dans la devise locale. Le taux utilisé était de 1,5, ce qui donne une valeur de 666,67 EUR.

Dans la période 02/2020, le capital augmente de 500. Le taux de clôture était égal à 2,0 pour 02/2020. Pour déterminer la valeur correcte en EUR, les calculs suivants sont effectués :

1 000/1,5 = 666,67
/500/2,0 = 250,00
Valeur en EUR : 666,67 + 250,00 = 916,67
Taux historique moyen pondéré : 1 500/916,67 = 1,6363

La fonction adoption en masse calcule un nouveau taux historique de 1,6363. Ce taux est utilisé dans le change, de 1 500 USD à 916,67 EUR.

Calculs spéciaux avec les types de taux H et HI

Pour les bénéfices non répartis, la fonction adoption en masse prend en compte que les bénéfices ou les pertes de l'année précédente sont ajoutés aux bénéfices non répartis de cette année. Le résultat de l'année précédente doit être converti dans la devise de groupe à l'aide du taux utilisé au cours de la période précédente pour déterminer la valeur de groupe du compte de résultat.

Exemple :

Dans la période de base 12/2019, la valeur du compte de bénéfices non répartis d'une entité américaine s'élevait à 1 000 USD dans la devise locale. Le taux utilisé était de 0,6, ce qui donne une valeur de 1 666,67 EUR. Les bénéfices de la période s'élevaient à 500 USD. Le taux total utilisé pour le compte de résultat était de 0,65 et était obtenu dans la valeur de 769,23 EUR. La fonction d'adoption en masse calcule le taux de la période en cours pour les bénéfices non répartis de la manière suivante :

Somme valeur locale/Somme valeur de groupe = Taux pour les bénéfices non répartis de l'année en cours
Description Valeur locale Valeur de groupe
Bénéfices non répartis de l'année précédente 1 000,00 1 666,67
Bénéfices de l'année précédente 500,00 769,23
Somme 1 500,00 2 435,90 
1 500/2 435,90 = 0,615789

Le calcul est basé sur l'hypothèse que l'ensemble du montant du compte de résultat de l'année précédente est comptabilisé dans les bénéfices non répartis de l'année en cours. La fonction d'adoption en masse n'inclut cependant pas de dividendes ou d'autres hausses ou baisses du compte.

Le calcul comprend les étapes suivantes :

  1. Valeur locale actuelle - (Somme des bénéfices non répartis de l'année précédente + valeur locale du compte de résultat) = Changement de la période en cours

    Le taux de clôture de la période est utilisé pour le changement en cours dans la période.

  2. (Somme des bénéfices non répartis de l'année précédente + valeur locale des bénéfices de l'année précédente) + valeur locale du changement de la période en cours/(Somme des bénéfices non répartis de l'année précédente + valeur du groupe des bénéfices de l'année précédente) + valeur du groupe de changement de la période en cours

Exemple :

1 200 - 1 500 = -300
-300/0,7 = -428,57
Description Valeur locale Valeur de groupe
Bénéfices non répartis de l'année précédente 1 000,00 1 666,67
Bénéfices de l'année précédente 500,00 769,23
Changement de la période en cours -300,00 -428,57
Somme 1 200,00 2 007,33 
Somme valeur locale/Somme valeur de groupe = Taux pour les bénéfices non repartis de l'année en cours
1 200/2 007,33 = 0,59781
Remarque

Ce calcul est seulement utilisé si la période 12 de l'année précédente constitue la base de calcul. Pendant l'année, les bénéfices non répartis sont calculés de la même manière que tous les autres comptes, à l'aide du taux historique.

Dans le cas du calcul de type de taux HI, les modifications dans une période des comptes intersociétés sont prises en compte.

Exemple :

Dans la période de base 01/2020, le compte payé en capital à une entité américaine possède les valeurs suivantes :

  • Intersociétés A : 2 000 USD dans le solde et le taux 1,2 donne 1 666,67 EUR.
  • Intersociétés B : 3 000 USD dans le solde et le taux 1,3 donne 2 307,69 EUR.
  • Intersociétés C : 4 000 USD dans le solde et le taux 1,4 donne 2 857,14 EUR.

Dans la période de base 01/2020, le solde total du compte est de 9 000 USD et 6 831,50 EUR dans la devise de groupe

Dans la période en cours 02/2020, avec l'utilisation du taux de clôture (C) 2,0, les valeurs des comptes intersociétés augmentent de la manière suivante :

  • Intersociétés A : Une augmentation de 400 USD du solde donne 200 EUR.
  • Intersociétés B : Une augmentation de 2 000 USD du solde donne 1 000 EUR.
  • Intersociétés C : Une augmentation de 5 000 USD du solde donne 2 500 EUR.

L'augmentation totale de la période en cours 02/2020 est de 3 700 EUR. La valeur de la période de base 01/2020 est de 6 831,50 EUR. Cela donne la valeur totale de 10 531,50 EUR.

Calculs avec les types de taux HS et HD

Les types de taux HS et HD doivent être spécifiés pour chaque mouvement pertinent pour chaque période.

Le calcul du taux d'historique total pour le solde de clôture se base sur le calcul du mouvement individuel.

Dans la fonction d'adoption en masse, les types de taux de change sélectionnés sont utilisés pour recalculer le solde dans les devises de groupe des plans pertinents.

Les taux suivants sont disponibles :

  • C : Taux de clôture
  • A : Taux moyen
  • N : Pas de traduction
  • MP : Moyenne pondérée

En plus du taux, vous devez sélectionner la période de calcul. Les périodes de calcul suivantes sont disponibles :

  • Période en cours : Utilise le taux de la période en cours.
  • Période de base : Utilise le taux de la période de base définie dans Business Modeling. Le période de base est généralement la période 12 de l'année précédente.

Pour le solde d'ouverture des détails du plan, le taux est adopté de la période de base et ce paramètre ne peut pas être modifié. En effet, le solde d'ouverture doit correspondre au solde de clôture de la période de base précédente. Pour tous les autres mouvements pertinents, le taux de clôture ou le taux moyen est utilisé avec la période en cours. Par exemple, si un solde de clôture du compte est égal à 200 USD et que le taux EUR/USD est égal à 1,2 dans la période de base, alors le solde de clôture de 200 USD est passé à la période en cours avec le même taux de 1,2 et le même solde dans la devise du groupe, qui est 181,80 EUR.

Il est possible de modifier tous les taux qui ont été copiés à l'aide de la fonction d'adoption en masse. Par exemple, si un taux journalier spécifique est requis.

Les calculs avec le taux moyen pondéré sont différents. Si la moyenne pondérée est sélectionnée, le taux de clôture (C) de la période en cours est utilisé pour calculer les modifications dans une période et est additionné dans la valeur de la période de base dans une devise de groupe.

Exemple :

Dans la période de base 01/2020, la valeur des augmentations de capital-actions d'une entité américaine s'élevait à 1 000 USD dans la devise locale. Le taux utilisé était de 1,5, ce qui donne une valeur de 666,67 EUR.

Dans la période 02/2020, le capital augmente de 500. Le taux de clôture était égal à 2,0 pour 02/2020. Pour déterminer la valeur correcte en EUR, ce calcul est effectué :

1 000/1,5 = 666,67
/500/2,0 = 250,00
Valeur en EUR : 666,67 + 250,00 = 916,67
Taux historique moyen pondéré : 1 500/916,67 = 1,6363

La fonction adoption en masse calcule un nouveau taux historique de 1,6363. Ce taux est utilisé dans le change, de 1 500 USD à 916,67 EUR.