Élimination profits intersociétés

L'élimination des profits intersociétés supprime les transactions intersociétés des finances du groupe. La consolidation des profits intersociétés élimine les profits non réalisés des comptes sélectionnés. Suite à ces deux processus, les relevés de groupe affichent uniquement les transactions commerciales externes.

Pour éliminer et consolider les profits intersociétés, les préconditions suivantes doivent être remplies :

  • Les paramètres d'entité et de groupe doivent être définis.
  • La propriété de groupe doit être calculée.
  • Les données financières d'entité doivent être disponibles.
  • Si des entités utilisent des devises locales différentes de la devise du groupe, il est nécessaire de spécifier la devise locale et les taux de change du groupe sur la page Standard - Maintenance de taux de change.
  • Les marges bénéficiaires intersociétés doivent être spécifiées sur la page Marge bénéficiaire.

Pour concilier et éliminer les profits intersociétés, il faut configurer le processus de consolidation.

Dans la configuration, il faut définir quel compte de ventes interne et compte stocks interne sont à concilier et comment les bénéfices intersociétés calculés sont comptabilisés. L'élimination est alors exécutée en fonction de la configuration.

L'entité de vente signale les marges des ventes intersociétés par entité de compteur. L'entité d'achat signale les stocks intersociétés par entité de compteur. Une fois le rapport de rapprochement exécuté, ces deux valeurs sont mises en correspondance selon la configuration et les profits intersociétés sont calculés.

Pour consolider des profits intersociétés, exécuter les processus de consolidation suivants :

  1. Somme solde : Cette opération transfère les valeurs d'entité, converties dans la devise du groupe, dans le contexte du groupe et les regroupe dans les finances du groupe.
  2. Élimination profits intersociétés : Cela élimine les profits internes. Ce processus n'est utilisable que si les ventes intersociétés et les stocks intersociétés ont été indiqués dans les comptes intersociétés.
    Remarque

    Il est également possible d'éliminer les profits internes en créant manuellement des journaux d'élimination.

Exemple

L'entité A et l'entité B appartiennent au groupe X. L'entité A vend des marchandises à l'entité B pour 10 000 EUR et comptabilise ce montant comme le revenu dans les finances de l'entité A. L'entité B ne vend pas ces marchandises à une entité externe, mais les conserver dans ses stocks. L'entité B comptabilise 10 000 EUR en produits finis dans ses finances. Il existe une marge bénéficiaire de 20 % entre l'entité A et l'entité B. L'entité A comptabilise un profit de 2 000 EUR :

10 000 EUR (revenu) * 20 % (marge bénéficiaire) = 2 000 EUR (profit)

Ce profit est un bénéfice non réalisé de la perspective financière du groupe consolidé.

Après l'exécution du processus d'élimination des profits intersociétés, le journal de groupe suivant est créé :

Compte Débit Crédit
Variations de stock 2 000 EUR
Produits finis 2 000 EUR

En débitant les modifications dans le compte stocks du groupe avec les profits non réalisés de l'entité A de 2 000 EUR, les profits du groupe sont réduits. En créditant le compte stocks du groupe avec le même montant, les profits non réalisés de l'entité A de 2 000 EUR sont déduits des stocks du groupe (10 000 EUR). Ainsi, le coût réel du groupe de 8 000 EUR est calculé.

Reconnaissance des taxes différées dans le cadre du processus de normalisation

Un impôt différé est un impôt sur le revenu qui est payé en trop ou qui est dû en raison de différences temporaires entre le revenu comptable et le revenu imposable. Lorsque ces différences temporaires sont inversées, un impôt différé est éliminé. Cette élimination est enregistrée au passif ou à l'actif du bilan à la fin d'une année.

Le processus standard ne couvre pas tous les cas d'utilisation de la comptabilisation des taxes différées. Le processus élimine les taxes différées de l'entité de vente et utilise les taux d'imposition qui ont été spécifiés dans la page Paramètre de l'entité. Dans cet exemple, l'entité A a un profit non réalisé de 2 000 EUR. Si, par exemple, le taux d'imposition est de 29 %, la valeur de l'impôt différé est de 580 EUR :

2 000 EUR (profits non réalisés) * 29 % (taux d'imposition) = 580 EUR (taxes différées)

Cette comptabilisation est créée :

Entité Inter sociétés Compte Détail du plan Débit Crédit
Entité A Externe Pertes reportées Hausses 580
Entité A Externe Autre revenu financier 580

Le processus respecte ces paramètres de Business Modeling :

  • Pour la comptabilisation des comptes actifs : Impôts différés - Compte actif et détail du plan correspondant. Par exemple, le compte des pertes reportées et le détail du plan des augmentations.
  • Pour la comptabilisation du compte profits et pertes : Taxe différée - Compte des recettes et détail du plan pertinent. Par exemple, le compte Autres revenus financiers.
Remarque

Au lieu d'utiliser le processus standard, il est possible comptabiliser les taxes différées manuellement. Dans ce cas, définir le taux d'imposition sur 0 % pour l'entité concernée sur la page Paramètre de l'entité.