Exemple

Pour cet exemple, les structures de segment suivantes sont créées :

Structure du segment primaire :

  • Total segments commerciaux
    • Non affecté
    • Entité commerciale A&E
      • Automotive
      • Commerce
      • Entité commerciale A&E_ Elim
    • Entité commerciale S&CG
      • Biens de consommation
      • Services
      • Entité commerciale S&CG_Elim
    • Non applicable
    • Total segments commerciaux_Elim

Structure du segment secondaire :

  • Total segments commerciaux
    • Non affecté
    • Non applicable
    • EMEA
      • Europe
      • Moyen Orient
      • EMEA_ Elim
    • APAC_AMER
      • Asie
      • Amériques
      • Afrique
      • APAC_AMER_Elim
    • Total segments commerciaux_Elim

Structure de segment tertiaire :

  • Total segments commerciaux
    • Non affecté
    • Non applicable
    • AS600 Aquachrono
      • Pneus toutes saisons
      • Pneus été
      • Pneus hiver
      • AS600 Aquachrono_Elim
    • AS700 Supersport
      • Offres spéciales
      • Pneus SUV (4x4)
      • AS700 Supersport_Elim
    • Total segments commerciaux_Elim

Configuration de l'élimination

Le journal 1 inclut l'entité RU0002 Genesis Finance, l'inter sociétés RU0001 Genesis Cars et le compte Autre revenu financier. Autre revenu financier est un paramètre de compte de la configuration d'élimination. Le journal 1 comporte deux lignes.

Le journal 2 est créé après le journal 1. Le journal 2 inclut le compte de contrepartie Autres charges financières pour RU0001 Genesis Cars comme entité et RU0002 Genesis Finance comme inter sociétés. Le compte de contrepartie est un paramètre de la configuration d'élimination. Le journal 2 comporte deux lignes.

Comptes d'écart

Si les coordonnées d'un élément d'une entité/inter sociétés et un compte sont identiques à la contrepartie (inter sociétés/entité et compte de contrepartie), les éliminations sont gérées par le biais des comptes d'écart inter sociétés.

La table suivante montre un exemple de coordonnées identiques pour une relation entité/inter sociétés et sa contrepartie :

Entité Inter sociétés Compte Primaire Secondaire Tertiaire Partenaire prim. Partenaire sec. Tertiaire Valeur
Genesis Finance Genesis Cars Autre revenu financier Automotive Moyen Orient Offres spéciales Commerce Europe Offres spéciales 80,15
Genesis Cars Genesis Finance Autres charges financières Automotive Moyen Orient Offres spéciales Commerce Europe Offres spéciales -80,15

Journal 1

Cette liste affiche les données de base du journal 1 :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0002 Genesis Finance
  • Inter sociétés : RU0001 - Genesis Cars
  • Compte : Autre revenu financier
  • Segment primaire : Automotive
  • Segment secondaire : Moyen Orient
  • Segment tertiaire : Offres spéciales
  • Segment primaire partenaire : Commerce
  • Segment secondaire partenaire : Europe
  • Segment tertiaire partenaire : Offres spéciales
  • Valeur : +80,15

Comme le parent direct de l'élément Automotive dans la structure Segment primaire est une entité commerciale A&E, Automotive est échangé avec l'élément entité commerciale A&E_Elim. De même, l'élément Moyen-Orient dans l'exemple de structure de segment secondaire est échangé avec l'élément EMEA_ Elim. L'élément Offres spéciales dans l'exemple de la structure Segment tertiaire est échangé avec l'élément AS 700 Supersport_ Elim.

Cette table affiche les éléments contenus dans la première ligne du journal d'élimination pour les coordonnées suivantes :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0002 Genesis Finance
  • Inter sociétés : RU0001 - Genesis Cars
  • Compte : Autre revenu financier
Segment primaire Segment secondaire Segment tertiaire Segment primaire partenaire Segment secondaire partenaire Segment tertiaire partenaire Débit
Entité commerciale A&E_ Elim EMEA_ Elim AS700 Supersport_Elim Commerce Europe Offres spéciales 80,15

Dans la première ligne du journal d'élimination, les éléments de segment sont interchangés avec les éléments d'élimination des parents directs. Les éléments du segment partenaire ne changent pas.

Cette table affiche les éléments contenus dans la deuxième ligne du journal d'élimination pour les coordonnées suivantes :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0001 - Genesis Cars
  • Inter sociétés : RU0002 Genesis Finance
  • Compte : Ecarts inter sociétés produits financiers
Segment primaire Segment secondaire Segment tertiaire Segment primaire partenaire Segment secondaire partenaire Segment tertiaire partenaire Débit
Entité commerciale A&E_ Elim EMEA_ Elim AS700 Supersport_Elim Automotive Europe Offres spéciales 80,15

Dans la deuxième ligne de journal d'élimination, les opérations suivantes sont effectuées :

  • L'entité est interchangée avec la relation inter sociétés.
  • Le compte Ecarts inter sociétés produits financiers est utilisé.
  • La contrepartie du segment primaire partenaire (Commerce) est comptabilisée comme segment primaire avec l'élément _ Elim du parent direct (entité commerciale A&E_Elim).
  • La contrepartie du segment secondaire partenaire (Europe) est comptabilisée comme segment secondaire avec l'élément _ Elim du parent direct (EMEA_Elim).
  • La contrepartie du segment tertiaire partenaire (Offres spéciales) est comptabilisée comme segment tertiaire avec l'élément _ Elim du parent direct (AS700 Supersport_Elim).

Pour la deuxième ligne de journal d'élimination, les étapes suivantes sont exécutées :

  1. Une entité et un interchangement inter sociétés.
  2. Un interchangement sur un compte d'écart.
  3. Les coordonnées des segments sont interchangées avec les segments de partenaire, car l'entité et la relation inter sociétés sont interchangées.
  4. Les éléments de segment sont interchangés avec les éléments d'élimination des parents directs. Les éléments du segment partenaire ne changent pas.

Journal 2

Le journal 2 inclut le compte de contrepartie Autres charges financières pour RU0001 Genesis Cars comme entité et RU0002 Genesis Finance comme inter sociétés.

Cette liste affiche les données de base du journal 2 :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0001 - Genesis Cars
  • Inter sociétés : RU0002 Genesis Finance
  • Compte : Autres charges financières
  • Segment primaire : Automotive
  • Segment secondaire : Moyen Orient
  • Segment tertiaire : Offres spéciales
  • Segment primaire partenaire : Commerce
  • Segment secondaire partenaire : Europe
  • Segment tertiaire partenaire : Offres spéciales
  • Valeur : -80,15

Comme le parent direct de l'élément Automotive dans la structure Segment primaire est une entité commerciale A&E, Automotive est échangé avec l'élément entité commerciale A&E_Elim. De même, l'élément Moyen-Orient dans l'exemple de structure de segment secondaire est échangé avec l'élément EMEA_ Elim. L'élément Offres spéciales dans l'exemple de la structure Segment tertiaire est échangé avec l'élément AS 700 Supersport_ Elim.

Cette table affiche les éléments contenus dans la première ligne du journal d'élimination pour les coordonnées suivantes :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0001 - Genesis Cars
  • Inter sociétés : RU0002 Genesis Finance
  • Compte : Autres charges financières
Segment primaire Segment secondaire Segment tertiaire Segment primaire partenaire Segment secondaire partenaire Segment tertiaire partenaire Crédit
Entité commerciale A&E_ Elim EMEA_ Elim AS700 Supersport_Elim Commerce Europe Offres spéciales 80,15

Dans la première ligne du journal d'élimination, les éléments de segment sont interchangés avec les éléments d'élimination des parents directs. Les éléments du segment partenaire ne changent pas.

Cette table affiche les éléments contenus dans la deuxième ligne du journal d'élimination pour les coordonnées suivantes :

  • Groupe : GR0001 :
  • Niveau : Données entité ajustées
  • Entité : RU0001 - Genesis Cars
  • Inter sociétés : RU0002 Genesis Finance
  • Compte : Écarts inter sociétés dépenses financières
Segment primaire Segment secondaire Segment tertiaire Segment primaire partenaire Segment secondaire partenaire Segment tertiaire partenaire Débit
Entité commerciale A&E_ Elim EMEA_ Elim AS700 Supersport_Elim Automotive Europe Offres spéciales 80,15
Remarque

Genesis Cars est l'entité qui a les revenus et reçoit la différence.

Dans la deuxième ligne de journal d'élimination, les opérations suivantes sont effectuées :

  1. L'entité est interchangée avec la relation inter sociétés.
  2. La contrepartie du segment primaire partenaire (Commerce) est comptabilisée comme segment primaire avec l'élément _ Elim du parent direct (entité commerciale A&E_Elim).
  3. La contrepartie du segment secondaire partenaire (Europe) est comptabilisée comme segment secondaire avec l'élément _ Elim du parent direct (EMEA_Elim).
  4. La contrepartie du segment tertiaire partenaire (Offres spéciales) est comptabilisée comme segment tertiaire avec l'élément _ Elim du parent direct (AS700 Supersport_Elim).