Exemples

Tous les exemples montrent un cas d'utilisation dans lequel le parent, RU0003 Genesis Automotive possède 25 % de la filiale, RU0006 Genesis Asie.

Comptabilisation des bénéfices d'une entité de capitaux propres

Le parent a une participation de 10 000 dans la devise de groupe. La filiale rapporte un profit de 5 000 dans la devise de groupe. Les bénéfices de la filiale de 5 000 sont multipliés par la propriété de 25 %, ce qui donne 1 250.

5 000 * 25 % = 1 250

Ce tableau affiche un journal dans lequel les bénéfices de 1 250 de l'entité associée sont comptabilisés. Dans cet exemple, les segments 1, 2, 3 et les intersegments 1, 2, 3 ne sont pas affectés.

Entité Compte Intersociétés Détail du plan Débit Crédit
RU0003 Genesis Automotive (A131510) Investissements dans des entités associées RU0006 Genesis Asie Cessions 1 250
RU0003 Genesis Automotive (I300300) Bénéfices des entités associées ou coentreprises RU0006 Genesis Asie 1 250

Comptabilisation des pertes d'une entité de capitaux propres

Le parent a une participation de 10 000 dans la devise de groupe. La filiale rapporte une perte de 5 000 dans la devise du groupe. La perte de la filiale de 5 000 est multipliée par la propriété de 25 %, ce qui donne 1 250. 

5 000 * 25 % = 1 250

Ce tableau affiche un journal dans lequel la perte de 1 250 de l'entité associée est comptabilisée. Dans cet exemple, les segments 1, 2, 3 et les intersegments 1, 2, 3 ne sont pas affectés.

Entité Compte Intersociétés Détail du plan Débit Crédit
RU0003 Genesis Automotive (I300300) Pertes des entités associées RU0006 Genesis Asie 1 250
RU0003 Genesis Automotive (A131510) Investissements dans des entités associées RU0006 Genesis Asie Cessions 1 250

Comptabilisation d'un dividende versé par une entité de capitaux propres

Le compte de participation doit être ajusté si l'entité parent reçoit un dividende d'une filiale. Par exemple, le parent reçoit un dividende de 2 000 dans la devise de groupe. Ce montant doit être éliminé du compte de résultat et doit être comptabilisé par rapport à l'investissement. Cela baisse l'investissement.

Ce tableau affiche un journal dans lequel un dividende de 2 000 à partir d'une entité associée est comptabilisé. Dans cet exemple, les segments 1, 2, 3 et les intersegments 1, 2, 3 ne sont pas affectés.

Entité Compte Intersociétés Détail du plan Débit Crédit
RU0003 Genesis Automotive (I30050) Dividendes des sociétés associées RU0006 Genesis Asie 2 000
RU0003 Genesis Automotive (A131510) Investissements dans des entités associées RU0006 Genesis Asie Cessions 2 000

La participation des parents est inférieure à la partie d'une perte ou d'un dividende de part parent

Le parent a une participation de 10 000 dans la devise de groupe. La filiale rapporte une perte de 100 000 dans la devise du groupe. La perte de la filiale de 100 000 est multipliée par la propriété de 25 %, ce qui donne une perte de 25 000 pour la partie de perte parent.

100 000 * 25 % = 25 000

La partie d'une perte ou d'un dividende qui est supérieure à la participation parent ne peut pas être comptabilisée. La participation ne peut jamais être inférieure à 0.

La participation (10 000) étant inférieure à la part de perte (25 000), seul le montant de la participation peut être comptabilisé dans un journal.

Ce tableau affiche un exemple de journal dans lequel seul le montant de participation de 10 000 est comptabilisé :

Entité Compte Intersociétés Détail du plan Débit Crédit
RU0003 Genesis Automotive (I300300) Pertes des entités associées RU0006 Genesis Asie 10 000
RU0003 Genesis Automotive (A131510) Investissements dans des entités associées RU0006 Genesis Asie Cessions 10 000

L'écart entre la participation de 10 000 et la partie de perte de 25 000 est de -15 000 

10 000 - 25 000 = -15 000

Cet écart est stocké par la règle dans l'élément Capitaux propres de la dimension DDATA dans le cube TFINANC.

Si, au cours de l'année suivante, il y a un profit, celui-ci ne peut être comptabilisé dans un journal que s'il est supérieur à l'écart entre la participation et la perte de -15 000 de l'année précédente. La règle ajuste la valeur de l'élément Capitaux propres dans la période en cours. Si cette valeur est égale à 0, le reste du profit peut être comptabilisé dans un journal.

Si, par exemple, il y a un profit de 80 000 dans l'année suivante, alors ces étapes sont réalisées par la règle :

  1. Calculer la partie des profits parent.
    80 000 * 25 % = 20 000
  2. Comparaison du profit avec la perte de l'année précédente.
    20 000 - 15 000 = 5 000

Le profit (20 000) est supérieur à la perte de l'année précédente (-15 000). La valeur de l'élément Capitaux propres est mise à zéro et le reste du profit est comptabilisé dans un journal.

Ce tableau affiche la manière dont l'écart entre le profit (20 000) et la perte de l'année précédente (-15 000) peut être comptabilisé dans un journal :

Entité Compte Intersociétés Détail du plan Débit Crédit
RU0003 Genesis Automotive (A131510) Investissements dans des entités associées RU0006 Genesis Asie Cessions 5 000
RU0003 Genesis Automotive I300300) Profits provenant d'entités associées ou de sociétés associées RU0006 Genesis Asie 5 000

Si, par exemple, il n'y a que 10 000 de profits l'année suivante, ces étapes sont réalisées par la règle :

  1. Calculer la partie des profits parent.
    10 000 * 25 % = 2 500
  2. Comparaison du profit avec la perte de l'année précédente.
    2 500 - 15 000 = -12 500

Le profit (2 500) est inférieur à la perte de l'année précédente (-15 000). La valeur de l'élément Capitaux propres est ramenée de -15 000 à -12 500 et aucun journal n'est comptabilisé.

S'il n'y a pas de profits l'année suivante, mais une perte de -10 000, ces étapes sont exécutées par la règle :

  1. Calculer la partie de perte parent.
    -10 000 * 25 % = -2 500
  2. Ajout de la partie de la perte à la perte de l'année précédente.
    (-2 500) + (- 15 000) = -17 500

La valeur de l'élément Capitaux propres est portée de -15 000 (perte de l'année précédente) à -17 500 et aucun journal n'est comptabilisé.