Eliminación de beneficios intercompañía
La eliminación de beneficios intercompañía quita las transacciones intercompañía de las finanzas del grupo. La consolidación de beneficios intercompañía elimina las ganancias no realizadas de las cuentas seleccionadas. Como resultado de estos dos procesos, los estados financieros solo muestran transacciones empresariales externas.
Para eliminar y consolidar ganancias intercompañía, se deben cumplir estas condiciones previas:
- Deben definirse los parámetros de entidad y de grupo.
- Se debe calcular la participación de grupo.
- Los datos financieros de la entidad deben estar disponibles.
- Si cualquiera de las entidades utiliza divisas locales que son diferentes que la divisa de grupo, se deben especificar los tipos de cambio de divisa local y de grupo en la página Mantenimiento del tipo de cambio estándar.
- Se deben especificar los márgenes de beneficios intercompañía en la página Margen de beneficio.
Para conciliar y eliminar ganancias intercompañía, debe configurar el proceso de consolidación.
En la configuración, debe definir la cuenta de ventas interna y la cuenta de inventario interna que se van a conciliar y cómo se contabilizan las ganancias intercompañía calculadas. A continuación, la eliminación se realiza según la configuración.
La entidad vendedora notifica los márgenes de las ventas intercompañía por entidad de contador. La entidad compradora notifica el inventario intercompañía por entidad de contador. Después de ejecutar el informe de conciliación, estos dos valores coinciden según la configuración y se calculan las ganancias intercompañía.
Para consolidar ganancias intercompañía, ejecute estos procesos de consolidación:
- Sum Up Balance: esta opción transfiere valores de entidad, convertidos a la divisa de grupo, al contexto del grupo y los añade en las finanzas del grupo.
- Eliminación de beneficios intercompañía: esto elimina las ganancias internas. Solo puede utilizar este proceso si se han notificado ventas intercompañía e inventario intercompañía en las cuentas intercompañía.Nota
También puede eliminar ganancias internas creando diarios de eliminación manualmente.
Ejemplo
La entidad A y la entidad B pertenecen al grupo X. La entidad A vende productos a la entidad B por 10.000 EUR y reserva este importe como ingresos en los finanzas de la entidad A. La entidad B no vende esos productos a una entidad externa, sino que los mantiene en su inventario. La entidad B reserva 10.000 EUR como productos terminados en sus finanzas. Hay un margen de beneficios del 20 % entre la entidad A y la entidad B. La entidad A reserva unas ganancias de 2.000 EUR:
10.000 EUR (ingresos) * 20 % (margen de beneficios) = 2.000 EUR (ganancias)
Se trata de una ganancia no realizada desde la perspectiva de las finanzas del grupo consolidado.
Después de ejecutar el proceso de eliminación de ganancias intercompañía, se crea este diario de grupo:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Cambios en inventario | 2.000 EUR | |
| Productos terminados | 2.000 EUR |
Al adeudar los cambios del grupo en la cuenta de inventario con la ganancia no realizada de 2.000 EUR de la entidad A, las ganancias del grupo se reducen. Al abonar la cuenta de inventario del grupo con el mismo importe, la ganancia no realizada de 2.000 EUR de la entidad A se deduce del inventario del grupo (10.000 EUR). De esta forma, se calcula el coste real del grupo de 8.000 EUR.
Reconocimiento de impuestos diferidos como parte del proceso estándar
Un impuesto diferido es un impuesto sobre la renta que se debe o paga en exceso debido a diferencias temporales entre los ingresos contables y los ingresos imponibles. Una vez invertidas estas diferencias temporales, se elimina el impuesto diferido. Esta eliminación se registra como pasivo o activo en la hoja de balance al final de un año.
El proceso estándar no cubre todos los casos de uso del reconocimiento de impuestos diferidos. El proceso elimina los impuestos diferidos de la entidad vendedora y utiliza los tipos impositivos que se han especificado en la página Parámetro de entidad. En este ejemplo, la entidad A tiene unos beneficios no realizados de 2.000 EUR. Si, por ejemplo, el tipo impositivo es del 29 %, se reconoce un valor de impuestos diferidos de 580 EUR:
2.000 EUR (beneficios no realizados) * 29 % (tipo impositivo) = 580 EUR (impuestos diferidos)
Se crean los siguientes registros contables:
| Entidad | Intercompañía | Cuenta | Detalles de estados financieros | Debe | Haber |
|---|---|---|---|---|---|
| Entidad A | Externo | Pérdidas transferidas | Aumentos | 580 | |
| Entidad A | Externo | Otros ingresos financieros | 580 |
El proceso se adhiere a estos valores de configuración de Business Modeling:
- Para el reconocimiento de la cuenta de activo: Impuestos diferidos - Cuenta de activos y el detalle de estados financieros correspondientes. Por ejemplo, la cuenta de pérdidas transferidas y el detalles de estados financieros y el detalle de estados financieros de incrementos.
- Para el reconocimiento de la cuenta de pérdidas y ganancias: Impuesto diferido - Cuenta de ingresos y detalle de estados financieros correspondientes. Por ejemplo, la cuenta Otros ingresos financieros.
En lugar de utilizar el proceso estándar, puede reconocer los impuestos diferidos manualmente. En este caso, debe establecer el tipo impositivo en 0 % para la entidad correspondiente en la página Parámetro de entidad.