Participación
Propiedad en Infor EPM
En esta tabla se muestran los términos relacionados con la participación que se utilizan en Financial Consolidation:
| Término | Descripción |
|---|---|
| Propietario | Una entidad que tiene partes de otra entidad. Un propietario puede ser una entidad principal, pero no es necesario. |
| En propiedad o intercompañía | Una entidad cuyas partes ha comprado otra entidad. |
| Grupo | Un grupo de entidades que se incluyen en los estados financieros consolidados que prepara la entidad principal. |
| Entidad principal | Una entidad de holding de un grupo. Un grupo siempre debe tener una entidad principal asignada. |
| Control | El control es importante para la definición de métodos de consolidación, como Completo, Proporcional, Por capital social o Ninguno. Para identificar el método de consolidación adecuado, debe tener en cuenta el porcentaje de control sobre una entidad. |
| Participación | Requerido para el cálculo de la participación efectiva (minoritarios directos y indirectos). Por ejemplo, si el control es del 50 %, el método de consolidación se establece en Proporcional. Si la participación es del 60 %, el 60 % del estado financiero se transfiere al contexto del grupo. |
Una entidad pasa a ser un miembro de un grupo cuando la entidad de holding del grupo controla directa o indirectamente la entidad en función del cálculo de participación efectiva. Primero se deben configurar todas las relaciones de entidades con la posesión de entidades. Después, todas las relaciones de entidades se pueden llevar al contexto de grupo con los resultados de la participación de grupos en función del cálculo de participación efectiva.
El interés de participación se representa mediante la posesión de partes o de acciones de capital. En Financial Consolidation, el porcentaje de posesión es relevante para entender cuánto contribuye una entidad a otra entidad, que puede ser propietaria de otra entidad, y cómo se reconocen los estados financieros de la entidad en propiedad en la entidad principal.
La participación mayoritaria define la capacidad de un inversor sobre un receptor de la inversión para administrar la empresa del receptor de la inversión. Incluso si un inversor es propietario de la mayoría de las acciones de capital de un receptor de la inversión, puede que no controle la empresa del receptor de la inversión. El control se consigue normalmente a través de la participación, pero también se puede conseguir a través de contratos que pueden implicar la mayoría de votos. Por lo tanto, la participación mayoritaria no depende de la participación, sino que se puede mantener de forma independiente. En ocasiones, debe corregir el control calculado manualmente.
El concepto de participación en Infor EPM se basa en los cambios de posesión y control. Solo se puede añadir una solicitud de cambio donde se define un aumento o disminución del porcentaje de participación, del porcentaje de control o de ambos para un período determinado. El porcentaje total de participación y control se acumula automáticamente en períodos futuros. La participación total y el porcentaje de control no cambian en los períodos en curso hasta que se produzca otro cambio.
En esta tabla se muestra un ejemplo de cómo la participación total o el porcentaje de control pueden cambiar con el tiempo mediante las solicitudes de cambio de aumento:
| Ene 2020 | Feb 2020 | Mar 2020 | Abr 2020 | Mayo 2020 | Jun 2020 | Jul 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Participación/Control actual | 0% | 0% | 20 % | 20 % | 20 % | 70% | 70% |
| Solicitud de cambio (aumento) | 20 % | 50 % | |||||
| Participación total | 0% | 20 % | 20 % | 20 % | 70% | 70% | 70% |
Propiedad legal y de administración
En Financial Consolidation, puede crear estructuras de propiedad separadas, las destinadas a la elaboración de informes legales y las destinadas a la elaboración de informes de administración. Las estructuras legales de propiedad deben cumplir los requisitos legales, como las GAAP y los requisitos fiscales. Las estructuras de propiedad de administración son más flexibles. En la propiedad de administración, los usuarios pueden crear las estructuras que deseen y no están obligados a cumplir ningún requisito legal.
La propiedad legal y la propiedad de administración son procesos de cálculo independientes. El cálculo de la propiedad en un grupo legal se basa en el nivel entidad-empresa. El cálculo de la propiedad del grupo de administración se basa en los niveles de grupo. Actualmente, el proceso de propiedad de administración no se controla mediante el estado.
Cuando cree grupos en Business Modeling, deberá definir si se trata de grupos legales o de grupos de administración. Se recomienda anteponer a los nombres de grupo, por ejemplo, LG_ para los grupos legales y MGT_ para los grupos de administración. Esto permite diferenciar los tipos de grupos de un vistazo.
Esta tabla muestra ejemplos de dos estructuras legales de propiedad en grupos con la misma entidad principal:
| Grupo legal 1 | Entidad de propietario | Intercompañía (entidad en propiedad) | Porcentaje de propiedad | Grupo legal 2 | Entidad de propietario | Intercompañía (entidad en propiedad) | Porcentaje de propiedad |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Entidad principal 1 | Entidad principal 1 | ||||||
| Entidad principal 1 | Entidad 1 | 50 % | Entidad principal 1 | Entidad 1 | 50 % | ||
| Entidad principal 1 | Entidad 2 | 90 % | Entidad principal 1 | Entidad 2 | 90 % | ||
| Entidad 2 | Entidad 3 | 90 % | Entidad 2 | Entidad 3 | 90 % |
Si crea dos grupos legales con la misma entidad principal, ambas estructuras deben ser idénticas, incluidos los valores de porcentaje de propiedad. No pueden diferir en nada. Esto se debe a que las relaciones entidad-empresa se establecen de forma global, independientemente de un grupo. Si asigna una entidad matriz a un grupo, el proceso de cálculo de la propiedad tendrá en cuenta todas las relaciones entidad-empresa afectadas de la matriz. Los resultados del cálculo son los mismos para ambos grupos legales. Por lo tanto, disponer de grupos jurídicos idénticos solo tiene sentido en caso de consolidación paralela.
Esta tabla muestra ejemplos de dos estructuras de propiedad de grupos de administración con la misma entidad principal:
| Grupo de administración 1 | Entidad de propietario | Intercompañía (entidad en propiedad) | Porcentaje de propiedad | Grupo de administración 2 | Entidad de propietario | Intercompañía (entidad en propiedad) | Porcentaje de propiedad |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Entidad principal 1 | Entidad principal 1 | ||||||
| Entidad principal 1 | Entidad 1 | 50 % | Entidad principal 1 | Entidad 1 | 100 % | ||
| Entidad principal 1 | Entidad 2 | 90 % | Entidad principal 1 | Entidad 2 | 100 % | ||
| Entidad 2 | Entidad 3 | 90 % | Entidad 2 | Entidad 3 | 100 % | ||
| Entidad 3 | Entidad 4 | 100 % |
Si crea varios grupos de administración con la misma entidad principal, puede crear cualquier estructura que necesite bajo la entidad principal. Puede cambiar, por ejemplo, los valores porcentuales de propiedad en todas las relaciones entidad-empresa o agregar nuevas relaciones entidad-empresa.
En los grupos legales y de administración, los valores de porcentaje de propiedad no pueden superar el 100 % para cada relación entidad-intercompañía.