Beteiligung
Beteiligung in Infor EPM
Die folgende Tabelle zeigt beteiligungsbezogene Bedingungen, die in Financial Consolidation verwendet werden:
| Begriff | Beschreibung |
|---|---|
| Anteilseigner | Eine Gesellschaft, die Anteile einer anderen Gesellschaft hat. Ein Besitzer kann eine Muttergesellschaft sein, aber nicht notwendigerweise. |
| In Besitz oder Innenbeziehung | Eine Gesellschaft, deren Anteile von einer anderen Gesellschaft erworben wurden. |
| Konzern | Eine Gruppe von Gesellschaften, die in den konsolidierten Jahresabschlüssen enthalten sind, die von der Muttergesellschaft vorbereitet werden. |
| Muttergesellschaft | Eine Holding-Gesellschaft eines Konzerns. Einem Konzern muss immer eine Muttergesellschaft zugewiesen sein. |
| Beherrschung | Die Beherrschung ist der Definition von Konsolidierungsmethoden wichtig, z. B. Voll, Quotal, At-Equity oder Keine. Um die geeignete Konsolidierungsmethode zu ermitteln, müssen Sie den Prozentsatz der Beherrschung über eine Gesellschaft berücksichtigen. |
| Beteiligungen | Erforderlich für die Berechnung der effektiven Beteiligung (direkt und indirekte Minderheiten). Wenn die Beherrschung zum Beispiel 50 % ist, dann wird die Konsolidierungsmethode auf Quotal festgelegt. Wenn die Beteiligung 60 % ist, werden 60 % des Jahresabschlusses in den Konzernkontext übertragen. |
Eine Gesellschaft wird Mitglied eines Konzerns, wenn die Gesellschaft direkt oder indirekt durch die Muttergesellschaft des Konzerns gemäß der effektiven Beteiligungsberechnung beherrscht wird. Alle Gesellschaftsbeziehungen müssen zuerst mit Beteiligung an Gesellschaften eingerichtet werden. Danach können alle Gesellschaftsbeziehungen in den Konzernkontext mit den Konzernbeteiligungsergebnissen auf Grundlage der effektiven Beteiligungsberechnung aufgenommen werden.
Der Eigentumsanteil wird durch den Besitz von Aktien oder Grundkapital repräsentiert. In Financial Consolidation ist der Prozentsatz des Besitzes ist wichtig, um zu verstehen, wie viel eine Gesellschaft zu einer anderen Gesellschaft beiträgt, die eine andere Gesellschaft besitzen kann, und wie die Jahresabschlüsse der besitzenden Gesellschaft in der Muttergesellschaft erfasst werden.
Die Mehrheitsbeteiligung definiert die Macht eines Investors über ein Beteiligungsunternehmen zur Führung der Geschäfte des Beteiligungsunternehmens. Selbst wenn ein Investor die Mehrheit des Aktienkapitals eines Beteiligungsunternehmens besitzt, kann er die Geschäftstätigkeit des Unternehmens nicht kontrollieren. Gewöhnlich wird die Beherrschung durch Beteiligungen erzielt, aber sie kann auch durch Verträge erreicht werden, die zur Stimmenmehrheit führen können. Daher ist die Kontrollbeteiligung nicht abhängig von Beteiligungen, sondern kann unabhängig aufrechterhalten werden. Gelegentlich müssen Sie das berechnete Steuerelement manuell korrigieren.
Das Beteiligungskonzept in Infor EPM basiert auf Änderungen der Beteiligung und Beherrschung. Sie können eine Änderungsanforderung nur hinzufügen, bei der Sie eine Erhöhung oder Verminderung des Prozentsatzes oder Beherrschungsprozentsatz (oder beides) für eine bestimmte Periode definieren. Der Gesamtprozentsatz der Beteiligung und Beherrschung wird automatisch bis zu zukünftigen Perioden berechnet. Der Gesamtbeteiligungs- und Beherrschungsprozentsatz bleibt gleich, bis eine andere Änderung in laufenden Perioden erfolgt.
Die folgende Tabelle zeigt ein Beispiel, wie die Gesamtbeteiligung oder der Beherrschungsprozentsatz sich mit der Zeit durch Änderungsanforderungen ändern kann:
| Jan 2020 | Feb 2020 | Mär 2020 | Apr 2020 | Mai 2020 | Jun 2020 | Jul 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktuelle Beteiligung/Beherrschung | 0 % | 0 % | 20 % | 20 % | 20 % | 70 % | 70 % |
| Anforderung ändern (Erhöhung) | 20 % | 50 % | |||||
| Gesamtbeteiligungen | 0 % | 20 % | 20 % | 20 % | 70 % | 70 % | 70 % |
Rechtliche Beteiligung und Beteiligungsverwaltung
In Financial Consolidation können Sie getrennte Beteiligungsstrukturen für rechtliche Berichte und für Verwaltungsberichte erstellen. Rechtliche Beteiligungsstrukturen müssen den rechtlichen Anforderungen entsprechen, z. B. den GAAP und steuerlichen Vorschriften. Die Beteiligungsverwaltungsstrukturen sind flexibler. In der Beteiligungsverwaltung können Benutzer beliebige Strukturen erstellen, die sie benötigen, und sind nicht an rechtliche Anforderungen gebunden.
Die rechtliche Beteiligung und die Beteiligungsverwaltung sind getrennte Berechnungsprozess. Die Berechnung der rechtlichen Konzernbeteiligung basiert auf der Ebene der Gesellschaftsinnenbeziehung. Die Berechnung der Verwaltungsgruppen-Beteiligung basiert auf einer Konzernebene. Aktuell wird der Beteiligungsverwaltungsprozess nicht über den Status gesteuert.
Wenn Sie Gruppen in Business Modeling erstellen, müssen Sie definieren, ob es sich um Rechtsgruppen oder um Verwaltungsgruppen handelt. Es wird empfohlen, den Namen der Gruppen ein Präfix voranzustellen, z. B. LG_ für Rechtsgruppen und MGT_ für Verwaltungsgruppen. So können Sie Konzerntypen auf den ersten Blick unterscheiden.
Diese Tabelle zeigt Beispiele für zwei Strukturen für Rechtsgruppenbeteiligung mit derselben Muttergesellschaft:
| Rechtliche Gruppe 1 | Anteilseignergesellschaft | Innenbeziehungen (Gesellschaft in Besitz) | Prozentsatz der Beteiligung | Rechtliche Gruppe 2 | Anteilseignergesellschaft | Innenbeziehungen (Gesellschaft in Besitz) | Prozentsatz der Beteiligung |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Muttergesellschaft 1 | Muttergesellschaft 1 | ||||||
| Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 1 | 50 % | Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 1 | 50 % | ||
| Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 2 | 90 % | Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 2 | 90 % | ||
| Gesellschaft 2 | Gesellschaft 3 | 90 % | Gesellschaft 2 | Gesellschaft 3 | 90 % |
Wenn Sie zwei Rechtsgruppen mit derselben Muttergesellschaft erstellen, müssen beide Strukturen identisch sein, einschließlich der prozentualen Werte für die Beteiligung. Sie können sich in keiner Weise unterscheiden. Dies liegt daran, dass die Gesellschaftsinnenbeziehungen global und unabhängig von einem Konzern eingerichtet werden. Wenn Sie eine Muttergesellschaft einer Gruppe zuweisen, werden bei der Berechnung der Beteiligung alle betroffenen Gesellschaftsinnenbeziehungen der Muttergesellschaft berücksichtigt. Die Berechnungsergebnisse sind für beide Rechtsgruppen gleich. Daher sind identische Rechtsgruppen nur im Falle der parallelen Konsolidierung sinnvoll.
Diese Tabelle zeigt Beispiele für zwei Strukturen für Verwaltungsgruppen-Beteiligung mit derselben Muttergesellschaft:
| Verwaltungsgruppe 1 | Anteilseignergesellschaft | Innenbeziehungen (Gesellschaft in Besitz) | Prozentsatz der Beteiligung | Verwaltungsgruppe 2 | Anteilseignergesellschaft | Innenbeziehungen (Gesellschaft in Besitz) | Prozentsatz der Beteiligung |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Muttergesellschaft 1 | Muttergesellschaft 1 | ||||||
| Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 1 | 50 % | Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 1 | 100 % | ||
| Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 2 | 90 % | Muttergesellschaft 1 | Gesellschaft 2 | 100 % | ||
| Gesellschaft 2 | Gesellschaft 3 | 90 % | Gesellschaft 2 | Gesellschaft 3 | 100 % | ||
| Gesellschaft 3 | Gesellschaft 4 | 100 % |
Wenn Sie mehrere Verwaltungsgruppen mit derselben Muttergesellschaft verwalten, können Sie unter der Muttergesellschaft beliebige Strukturen erstellen, die Sie benötigen. Sie können z. B. die prozentualen Beteiligungen in allen Gesellschaftsinnenbeziehungen ändern oder neue Gesellschaftsinnenbeziehungen hinzufügen.
In Rechtsgruppen und Verwaltungsgruppen dürfen die Prozentsätze der Beteiligung für Innenbeziehungen zwischen Gesellschaften 100 % nicht überschreiten.