Berechnungen mit historischen Kursen

Berechnungen mit H- und HI-Kurstypen

Für alle Konten, mit Ausnahme des Kontos für Gewinnrücklagen, verwendet die Massenübernahmefunktion die Basisperiodenkurse für den Wert, der bereits für diese Periode vorhanden ist. Dann werden alle Differenzen in der lokalen Währung zwischen der aktuellen Periode und der Basisperiode berechnet, die den aktuellen berechneten Stichtagskurs aufweist.

Beispiel:

In der Basisperiode 01 2020 war der Betrag auf dem Konto für gezeichnetes Kapital für eine amerikanische Gesellschaft in lokaler Währung 1.000 USD. Der verwendete Kurs war 1,5, wodurch sich ein Wert von 666,67 EUR ergibt.

In Periode 02.2020 gab es eine Kapitalerhöhung um 500. Der Stichtagskurs 02.2020 war 2,0. Um den korrekten Wert in EUR zu bestimmen, erfolgen die folgenden Berechnungen:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Wert in EUR: 666,67 EUR + 250,00 = 916,67
gewichteter durchschnittlicher historischer Kurs: 1.500/916,67 = 1,6363

Die Massenübernahmefunktion berechnet einen neuen historischen Kurs von 1,6363. Dieser Kurs wird in der Währungsumrechnung von 1.500 USD zu 916,67 EUR verwendet.

Sonderberechnungen mit H- und HI-Kurstypen

Bei Gewinnrücklagen berücksichtigt die Massenübernahmefunktion, dass der Gewinn oder Verlust des Vorjahres zu den Gewinnrücklagen des Vorjahres addiert wird. Der Gewinn oder Verlust des Vorjahres muss in die Konzernwährung mit demselben Kurs konvertiert werden, der in der Vorperiode verwendet wurde, um den Konzernwert des Gewinn- und Verlustergebnisses zu bestimmen.

Beispiel:

In der Basisperiode 12.2019 war der Betrag auf dem Gewinnrücklagenkonto für eine amerikanische Gesellschaft in lokaler Währung 1.000 USD. Der verwendete Kurs war 0,6, wodurch sich ein Wert von 1.666,67 EUR ergibt. Der Gewinn in der Periode war 500 USD. Der Gesamtkurs, der für den Gewinn und Verlust verwendet wurde, war 0,65, wobei er sich aus dem Wert 769,23 EUR ergab. Die Massenübernahmefunktion berechnet den aktuellen Periodenkurs für Gewinnrücklagen auf diese Art:

Summe lokaler Wert/Summe Konzernwert = Kurs der Gewinnrücklagen für das aktuelle Jahr


Beschreibung	Lokaler Wert	Konzernwert
Einbehaltene Gewinne Vorjahr	1.000,00	1.666,67
Gewinn Vorjahr	500,00	769,23
Summe	1.500,00	2.435,90

1.500/2.435,90 = 0,615789

Die Berechnung basiert auf der Annahme, dass der gesamte Gewinn und Verlust des Vorjahres in den Gewinnrücklagen des laufenden Jahres erfasst wird. Die Massenübernahmefunktion berücksichtigt jedoch keine Dividenden oder andere Erhöhungen oder Verminderungen des Kontos.

Die Berechnung enthält die folgenden Schritte:

Aktueller lokaler Wert - (Summe der Gewinnrücklagen des Vorjahres + lokaler Wert von Gewinn und Verlust) = Veränderung in der aktuellen Periode

Der Stichtagskurs der Periode wird für die Änderung in der aktuellen Periode verwendet.

(Summe der Gewinnrücklagen des Vorjahres + Lokaler Wert des Gewinns des Vorjahres) + Änderung des lokalen Wertes in aktueller Periode/(Summe der Gewinnrücklagen des Vorjahres + Lokaler Wert des Gewinns des Vorjahres) + Änderung des Konzernwerts in aktueller Periode

Beispiel:

1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57


Beschreibung	Lokaler Wert	Konzernwert
Einbehaltene Gewinne Vorjahr	1.000,00	1.666,67
Gewinn Vorjahr	500,00	769,23
Änderung in aktueller Periode	-300,00	-428,57
Summe	1.200,00	2.007,33

Summe lokaler Wert / Summe Konzernwert = Kurs der einbehaltenen Gewinne für das aktuelle Jahr

1.200 / 2.007,33 = 0,59781

Hinweis

Diese Berechnung wird nur verwendet, wenn die Berechnungsbasis Periode 12 des Vorjahres ist. Im Jahresverlauf werden die einbehaltenen Gewinne auf dieselbe Art und Weise berechnet wie alle anderen Konten, die den historischen Kurs verwenden.

Bei der Berechnung von HI-Kurstyp werden periodische Änderungen in Konten mit Innenbeziehungen berücksichtigt.

Beispiel:

In der Basisperiode 01.2020 hat das Konto, auf das in Kapitalrücklagen an ein amerikanisches Unternehmen eingezahlt wurde, diese Werte:

Innenbeziehung A: 2.000 USD im Saldo und der Kurs 1,2 ergeben 1.666,67 EUR.
Innenbeziehung B: 3.000 USD im Saldo und der Kurs 1,3 ergeben 2.307,69 EUR.
Innenbeziehung C: 4.000 USD im Saldo und der Kurs 1,4 ergeben 2.857,14 EUR.

In der Basisperiode 01.2020 ist der Gesamtwert für das Konto 9.000 USD und 6.831,50 EUR in der Konzernwährung

In der aktuellen Periode 02.2020 wurden bei der Verwendung des Stichtagskurses (F) 2,0 die Werte der unternehmensinternen Konten wie folgt erhöht:

Innenbeziehung A: Erhöhung um 400 USD im Saldo ergibt 200 EUR.
Innenbeziehung B: Erhöhung um 2.000 USD im Saldo ergibt 1.000 EUR.
Innenbeziehung C: Erhöhung um 5.000 USD in Saldo ergibt 2.500 EUR.

Die Gesamterhöhung der aktuellen Periode 02.2020 ist 3.700 EUR. Der Wert der Basisperiode 01.2020 ist 6.831,50 EUR. Dies ergibt den Gesamtwert von 10.531,50 EUR.

Berechnungen mit HS- und HD-Kurstypen

Die HS- und HD-Kurstypen müssen für jede relevante Bewegung für jede Periode angegeben werden.

Der historische Gesamtkurs für den Endbestand wird auf Basis der Berechnung der einzelnen Bewegungen berechnet.

In der Massenübernahmefunktion werden ausgewählte Wechselkurstypen zur Neuberechnung des Saldos in den Konzernwährungen für die relevanten Spiegel verwendet.

Die folgenden Kurse stehen zur Verfügung:

F: Stichtagskurs
A: Durchschnittskurs
N: Keine Umrechnung
WA: Gewichteter Durchschnitt

In Kombination mit dem Kurs müssen Sie die Berechnungsperiode auswählen. Folgende Berechnungsperioden sind verfügbar:

Aktuelle Periode: Verwendet den Kurs der aktuellen Periode.
Basisperiode: Verwendet den Kurs aus der Basisperiode, die in Business Modeling definiert ist. Die Basisperiode ist gewöhnlich Periode 12 des Vorjahres.

Für den Spiegeldetail-Anfangsbestand wird der Kurs aus der Basisperiode übernommen, und diese Einstellung kann nicht geändert werden. Dies liegt daran, dass der Anfangsbestand mit dem Endbestand der Vorperiode übereinstimmen muss. Für alle anderen relevanten Bewegungen wird entweder der Stichtagskurs oder der Durchschnittskurs zusammen mit der aktuellen Periode verwendet. Beträgt beispielsweise der Endbestand eines Kontos 200 USD und der EUR/USD-Kurs in der Basisperiode ist 1,2, so wird der Endbestand von 200 USD in die aktuelle Periode mit demselben Kurs von 1,2 und demselben Saldo in der Konzernwährung, also 181,80 EUR, übernommen.

Sie können alle Kurse ändern, die unter Verwendung der Massenübernahmefunktion kopiert wurden. Zum Beispiel wenn ein bestimmter Tageskurs erforderlich ist.

Berechnungen mit dem gewichteten Durchschnittskurs sind unterschiedlich. Wenn Sie den gewichteten Durchschnitt auswählen, wird der Stichtagskurs (F) der aktuellen Periode verwendet, um die periodischen Änderungen zu berechnen und in einer Konzernwährung mit dem Wert der Basisperiode summiert wird.

Beispiel:

In der Basisperiode 01. 2020 war der Wert von Erhöhungen in gezeichnetem Kapital für eine amerikanische Gesellschaft 1.000 USD in der lokalen Währung. Der verwendete Kurs war 1,5, was einen Wert von 666,67 EUR ergibt .

In Periode 02.2020 gab es eine Kapitalerhöhung um 500. Der Stichtagskurs 02.2020 war 2,0. Um den korrekten Wert in EUR zu bestimmen, erfolgt die folgende Berechnung:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Wert in EUR: 666,67 EUR + 250,00 = 916,67
gewichteter durchschnittlicher historischer Kurs: 1.500/916,67 = 1,6363

Die Massenübernahmefunktion berechnet einen neuen historischen Kurs von 1,6363. Dieser Kurs wird in der Währungsumrechnung von 1.500 USD zu 916,67 EUR verwendet.