Währungsumrechnungsdifferenz berechnen

A, D und E sind Entwicklungsspiegel. Sie erfordern eine komplexe Währungsumrechnungslogik, da individuelle Bewegungen normalerweise anders berechnet werden als der Endbestand und dies zu einer Währungsumrechnungsdifferenz führt. Jede Bewegung kann eine andere Parametrisierung für die Währungsberechnung haben. So werden beispielsweise individuelle Bewegungen und Endbestand wie folgt berechnet:

  • Anfangsbestand des Bruttospiegels für Anlagevermögen: 200 USD
  • Anstieg während eines Jahres: 300 USD
  • Verminderung während eines Jahres: 150 USD
  • Kurs für den Anfangsbestand: 1,25 (Kontokurs aus der Basisperiode)
  • YTD-Durchschnittskurs, der zur Berechnung von Anstieg und Verminderung verwendet wird: 1,33
  • Der Stichtagskurs der Periode wird für den Endbestand verwendet. 1,41
Anfangsbestand: 200/1,25 = 160 EUR
Erhöhung: 300/1,33 = 225,56 EUR
Rückgang: -150/1,33 = -112,78 EUR
Endbestand: 350/1,41 = 248,23 EUR

Die individuellen Bewegungen ergeben einen Endbestand von 272,78 EUR, was vom tatsächlichen berechneten Endbestand (248,23 EUR) unterscheidet. Daher muss eine Währungsumrechnungsdifferenz berechnet werden, um die Lücke zwischen den einzelnen Bewegungen und dem Endbestand in der Konzernwährung (EUR) zu schließen. Um Währungsumrechnungsdifferenzen korrekt anzuzeigen, wird jede Bewegung mit dem Wert verglichen, der herausgekommen wäre, wenn sie anhand des Kurses des Endbestands berechnet worden wäre. Diese Formel wird verwendet:

Wert in lokaler Währung/Kurs des Endbestands – Wert, der in der Konzernwährung umgerechnet wurde

Basierend auf dieser Formel werden die einzelnen Bewegungen folgendermaßen berechnet:

Anfangsbestand: 200/1,41 - 160 = -18,16 EUR
Erhöhung: 300/1,41 - 225,56 = -12,79 EUR
Rückgang: -150/1,41 - -112,78 = 6,4 EUR

Die Summe der einzelnen Ergebnisse ist -24,55 EUR, was einer Differenz zwischen dem tatsächlichen Endbestand und der Summe der einzelnen Bewegungen entspricht. Der Wert -24,55 wird in das Währungsumrechnungsdifferenz-Element für den Bruttospiegel für Anlagevermögen geschrieben.