示例

出于此示例的目的,将创建以下分部结构:

第一级分部结构:

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 企业单位 A&E
      • 汽车
      • 贸易
      • 企业单位 A&E_Elim
    • 企业单位 S&CG
      • 消费品
      • 服务
      • 企业单位 S&CG_Elim
    • 不适用
    • 业务分部合计_Elim

第二级分部结构:

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 不适用
    • EMEA
      • 欧洲
      • 中东
      • EMEA_Elim
    • APAC_AMER
      • 亚洲
      • 美洲
      • 非洲
      • APAC_AMER_Elim
    • 业务分部合计_Elim

第三级分部结构:

  • 业务分部合计
    • 未指定
    • 不适用
    • AS600 Aquachrono
      • All Season Tires
      • Summer Tires
      • Winter Tires
      • AS600 Aquachrono_Elim
    • AS700 Supersport
      • Special Offers
      • SUV (4x4) Tires
      • AS700 Supersport_Elim
    • 业务分部合计_Elim

抵消设置

日记账 1 包括实体 RU0002 Genesis Finance、公司间 RU0001 Genesis Cars 以及其他财务收入账户。其他财务收入是抵消设置的账户设置。日记账 1 有两行。

在日记账 1 之后创建日记账 2。日记账 2 作为实体包含 RU0001 Genesis Cars 的其他财务费用抵销账户,并作为公司间包含 RU0002 Genesis Finance。抵消账户是抵消设置的设置。日记账 2 有两行。

差额账户

如果实体/公司间和账户的元素坐标与对应的部分(公司间/实体和抵销账户)相同,则通过公司间差额账户处理抵消。

下表给出实体/公司间关系及其对应部分的相同元素坐标的示例:

实体 公司间 账户 第一级 第二级 第三级 第一级合作伙伴 第二级合作伙伴 第三级
Genesis Finance Genesis Cars 其他财务收入 汽车 中东 Special Offers 贸易 欧洲 Special Offers 80.15
Genesis Cars Genesis Finance 其他财务费用 汽车 中东 Special Offers 贸易 欧洲 Special Offers -80.15

日记账 1

此列表显示日记账 1 的基础数据:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0002 Genesis Finance
  • 公司间:RU0001 Genesis Cars
  • 账户:其他财务收入
  • 第一级分部:汽车
  • 第二级分部:中东
  • 第三级分部:Special Offers
  • 第一级合作伙伴分部:贸易
  • 第二级合作伙伴分部:欧洲
  • 第三级合作伙伴分部:Special Offers
  • 值:+80.15

由于示例“第一级分部”结构中“汽车”元素的直接父级是企业单位 A&E,则“汽车”将与企业单位 A&E_Elim 元素交换。同样,示例“第二级分部”结构中的“中东”元素将与 EMEA_Elim 元素交换。示例“第三级分部”结构中的 Special Offers 元素将与 AS700 Supersport_Elim 元素交换。

下表显示这些坐标的第一个抵消日记账行包含的元素:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0002 Genesis Finance
  • 公司间:RU0001 Genesis Cars
  • 账户:其他财务收入
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 贸易 欧洲 Special Offers 80.15

在第一个抵消日记账行中,分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

下表显示这些坐标的第二个抵消日记账行包含的元素:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间:RU0002 Genesis Finance
  • 账户:财务收入公司间差异
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 汽车 欧洲 Special Offers 80.15

在第二个抵消日记账行中,执行以下操作:

  • 实体与公司间互换。
  • 使用公司间差异财务收入账户。
  • 第一级合作伙伴分部 (贸易) 的对应部分记入为第一级分部,并具有直接父级 (企业单位 A&E_Elim) 的 _Elim 元素。
  • 第二级合作伙伴分部 (欧洲) 的对应部分记入为第二级分部,并具有直接父级 (EMEA_Elim) 的 _Elim 元素。
  • 第三级合作伙伴分部 (Special Offers) 的对应部分记入为第三极分部,并具有直接父级 (AS700 Supersport_Elim) 的 _Elim 元素。

对第二个抵消日记账行,执行以下步骤:

  1. 实体和公司间互换。
  2. 互换为差额账户。
  3. 分部的坐标可与合作伙伴分部互换,因为实体和公司已互换。
  4. 分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

日记账 2

日记账 2 作为实体包含 RU0001 Genesis Cars 的其他财务费用抵销账户,并作为公司间包含 RU0002 Genesis Finance。

此列表显示日记账 2 的基础数据:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间:RU0002 Genesis Finance
  • 账户:其他财务费用
  • 第一级分部:汽车
  • 第二级分部:中东
  • 第三级分部:Special Offers
  • 第一级合作伙伴分部:贸易
  • 第二级合作伙伴分部:欧洲
  • 第三级合作伙伴分部:Special Offers
  • 值:-80.15

由于示例“第一级分部”结构中“汽车”元素的直接父级是企业单位 A&E,则“汽车”将与企业单位 A&E_Elim 元素交换。同样,示例“第二级分部”结构中的“中东”元素将与 EMEA_Elim 元素交换。示例“第三级分部”结构中的 Special Offers 元素将与 AS700 Supersport_Elim 元素交换。

下表显示这些坐标的第一个抵消日记账行包含的元素:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间:RU0002 Genesis Finance
  • 账户:其他财务费用
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 贷方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 贸易 欧洲 Special Offers 80.15

在第一个抵消日记账行中,分部元素可与直接父级的抵消元素互换。合作伙伴分部元素不会更改。

下表显示这些坐标的第二个抵消日记账行包含的元素:

  • 集团:GR0001
  • 级别:调整后的实体数据
  • 实体:RU0001 Genesis Cars
  • 公司间:RU0002 Genesis Finance
  • 账户:财务费用公司间差异
第一级分部 第二级分部 第三级分部 第一级合作伙伴分部 第二级合作伙伴分部 第三级合作伙伴分部 借方
企业单位 A&E_Elim EMEA_Elim AS700 Supersport_Elim 汽车 欧洲 Special Offers 80.15
注意

Genesis Cars 是具有收入并获得差额的实体。

在第二个抵消日记账行中,执行以下操作:

  1. 实体与公司间互换。
  2. 第一级合作伙伴分部 (贸易) 的对应部分记入为第一级分部,并具有直接父级 (企业单位 A&E_Elim) 的 _Elim 元素。
  3. 第二级合作伙伴分部 (欧洲) 的对应部分记入为第二级分部,并具有直接父级 (EMEA_Elim) 的 _Elim 元素。
  4. 第三级合作伙伴分部 (Special Offers) 的对应部分记入为第三极分部,并具有直接父级 (AS700 Supersport_Elim) 的 _Elim 元素。