抵消在子公司的投资
若要抵消集团内负责人实体所持有的股份部分，必须创建集团日记账。
要抵消的股份部分并不始终与所有权百分比对应。此情况下，必须通过自定义流程或手动簿记来执行抵消。如果要抵消的股份部分相当于所有权百分比，则可运行 Financial Consolidation 中提供的标准流程。
资本合并始终在集团上下文中执行。但抵消在实体级别完成。
已创建的日记账会抵消在所有者实体的投资账户上记入的整个投资值。账面相对于子公司的共享值，该值计入子公司的权益账户，并基于有效所有权百分比。x 金额的共享资本，其中 x 是拥有的实体 (公司间) 的有效所有权百分比，作为借方簿记进行抵消。
在公司间维度的“外部”元素中始终输入和抵消所拥有的实体共享资本。
抵消金额始终取决于有效所有权。少数股东 (少数股东权益) 在单独规则中考虑。
如果拥有子公司的实体投资账面值高于基于有效所有权百分比的子公司权益部分，则会发生借方差额。然后，拥有实体会收到记入投资不动产账户的借方差额。这使得借贷相等。此类案例名为商誉。
如果拥有子公司的实体投资账面值低于基于有效所有权百分比的子公司权益部分，则会发生贷方差额。然后，拥有实体会收到记入合并储备账户的贷方差额。这使得借贷相等。此类案例名为坏商誉。
抵消在子公司的投资的示例
| 实体 (所有者) | 公司间 (拥有的实体) | 账户 | 值 |
|---|---|---|---|
| RU0001 Genesis Cars | RU0002 Genesis Finance | (A131110) 相关实体中的投资（总值） | 8953815.75 |
Genesis Cars 拥有 Genesis Finance 80% 的股份。Genesis Cars 在相关实体中的投资账户中对 Genesis Finance 的投资账面值为 8,953,815,75。
Genesis Finance 有以下共享值部分：
| 共享值部分 | 值 | 利益相关者部分 (80%) | 少数股东部分 (20%) |
|---|---|---|---|
| 资本共享 | 7928621.03 | 6342896.82 | 1585724.21 |
| 附加实收资本 | 1631897.48 | 1305517.98 | 326379.5 |
| 收购前未分配利润 | 1658947.03 | 1327157.60 | 331789.43 |
Genesis Finance 的共享值中，利益相关者的部分（Genes Cars 部分）之和为 8,975,572.43。构成此总和的金额将作为 Genesis Finance 账户的借方簿记被抵消。对于这些金额，必须将公司间指定为外部。抵消的金额取决于有效所有权。少数股东由单独规则考虑。资本合并在集团上下文中执行，但仅对受影响的实体进行抵消。
Genesis Cars 对 Genesis Finance 的投资值从 Genesis Cars 占 Genesis Finance 共享值的部分的总和中扣除，结果差异为 -21,756.68。如果投资值超过共享部分值，则差异可能是商誉，如果投资值低于共享部分值，则差异可能是坏商誉。
8,953,815.75 (investment) - 8,975,572.43 (sum of stakeholder's portion) = -21,756.68 (badwill)下表显示用手工集团日记账抵消 Genesis Cars 在 Genesis Finance 的投资的示例。在此示例中，分部 1、2、3 和分部间 1、2、3 未指定。
| 实体 | 账户 | 公司间 | 明细表项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|---|---|
| Genesis Cars（所有者） | (A13110) 相关实体中的投资 | Genesis Finance（自有） | 增加 | 8953815.75 | |
| Genesis Finance | (L110100) 资本共享 | 外部 | 增加 | 6342896.82 | |
| Genesis Finance | (L110200) 附加实收资本 | 外部 | 增加 | 1305517.98 | |
| Genesis Finance | (L110510) 收购前未分配利润 | 外部 | 增加 | 1305400.94 | |
| Genesis Finance | (L110510) 收购前未分配利润 | 外部 | 重估 | 21756.68 | |
| Genesis Cars（所有者） | (L110400) 合并储备 | Genesis Finance（自有） | 其他变动 | 21756.68 |
Genesis Cars 对 Genesis Finance 的投资值作为贷方记入 Genesis Cars 的账户。Genesis Finance 共享值中的利益相关者部分记为 Genesis Finance 账户的借方。收购前未分配利润分为两个明细表项，增加和重估。重估包含坏商誉金额，增加包含收购前未分配利润的剩余部分。在此示例中，坏商誉在 Genesis Cars 账户的“合并储备”中披露，但好商誉或坏商誉的披露方式取决于实体的要求。
抵消流程遵循此层次结构顺序：
- 账户
- 实体
- 公司间
- 明细表项
- 分部 1
- 分部间 1
- 分部 2
- 分部间 2
- 分部 3
- 分部间 3
对于每个匹配组合，必须创建一个日记账行。