Việc chuyển số dư kết sổ thực thể đã điều chỉnh sang một nhóm
Để chuyển số dư kết sổ thực thể đã điều chỉnh sang một nhóm, bạn phải đáp ứng các điều kiện tiên quyết sau:
- Thiết lập các ngưỡng cho các phương pháp hợp nhất trong Business Modeling.
- Thiết lập hệ thống tài khoản trong Business Modeling.
- Thiết lập và tham số hóa các thực thể và nhóm.
- Đối chiếu báo cáo tài chính của các thực thể.
- Duy trì quyền sở hữu của chủ sở hữu và thực thể sở hữu.
- Tính toán quyền sở hữu hữu hiệu.
Chọn và chạy quy trình tổng số dư.
Kiểm soát là quan trọng để chỉ định một phương pháp hợp nhất thích hợp. Phương pháp hợp nhất chỉ định cách mỗi thực thể đóng góp vào một nhóm. Để chỉ định một phương pháp hợp nhất thích hợp, bạn phải xem xét tỷ lệ kiểm soát đối với một thực thể.
Khi bạn chuyển dữ liệu từ ngữ cảnh thực thể sang ngữ cảnh nhóm, quyền sở hữu có liên quan đến các thực thể bằng các phương pháp hợp nhất sau:
- Đầy đủ
Nếu quyền kiểm soát nhiều hơn 50%, thì quyền sở hữu rất quan trọng đối với việc tính toán thiểu số. Ví dụ: nếu quyền sở hữu là 75%, thì 25% thiểu số sẽ được tính. 75% vốn còn lại được loại bỏ nếu không có dự phần của công ty mẹ.
- Theo tỷ lệ
Quyền sở hữu rất quan trọng đối với việc ghi nhận bảng cân đối kế toán và phần lãi lỗ được chuyển cho tập đoàn. Quyền sở hữu có thể là bất kỳ thứ gì, nhưng quyền kiểm soát phải là 50% để thực thể được công nhận là tương xứng. Sau đó, các giá trị của bảng cân đối kế toán và lãi lỗ được chuyển theo tỷ lệ quyền sở hữu, thậm chí có thể là 40% hoặc 60%. Ví dụ: nếu một liên doanh gồm bốn thực thể cha mẹ có 25% quyền sở hữu và 50% quyền kiểm soát, thì tất cả các giá trị được chuyển cho nhóm được tính bằng 25%.
- Theo vốn cổ phần
Các giá trị của thực thể theo vốn cổ phần không được chuyển vào ngữ cảnh nhóm. Thay vào đó, tỷ lệ phần trăm quyền sở hữu được sử dụng để ghi nhận tất cả các ảnh hưởng đối với thực thể sở hữu. Ví dụ, kết quả lãi và lỗ hoặc khấu hao của các khoản dự phòng ẩn ảnh hưởng đến giá trị của tài khoản dự phần.