Tính toán với tỷ giá hối đoái trong quá khứ

Thuật toán tính toán cho các loại tỷ lệ H và HI khác với thuật toán tính toán cho các loại tỷ lệ HS và HD.

Tính toán với các loại tỷ lệ H và HI

Đối với tất cả các tài khoản, ngoại trừ tài khoản cho thu nhập giữ lại, chức năng áp dụng hàng loạt sử dụng tỷ giá kỳ gốc cho giá trị đã tồn tại trong kỳ đó. Sau đó, tất cả các chênh lệch về nội tệ giữa kỳ hiện tại và kỳ gốc có tỷ giá chốt cửa hiện tại sẽ được tính toán.

Ví dụ:

Trong kỳ gốc 01. 2020, giá trị của vốn cổ phần tài khoản cho một thực thể Hoa Kỳ là 1,000 USD tính theo nội tệ. Tỷ giá đã sử dụng là 1,5, dẫn đến giá trị là 666,67 EUR.

Trong kỳ 02 năm 2020, vốn tăng thêm 500. Tỷ giá chốt của 02 năm 2020 là 2,0. Để chỉ định giá trị chính xác bằng EUR, các phép tính này được thực hiện:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Giá trị tính bằng EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tỷ giá hối đoái trong quá khứ có trọng số: 1.500/916,67 = 1,6363

Chức năng áp dụng hàng loạt tính toán ra một tỷ giá hối đoái trong quá khứ mới là 1,6363. Tỷ giá này được sử dụng trong bản quy đổi tiền tệ từ 1.500 USD sang 916,67 EUR.

Tính toán đặc biệt với các loại tỷ lệ H và HI

Đối với lợi nhuận giữ lại, chức năng áp dụng hàng loạt sẽ xem xét lợi nhuận hoặc lỗ của năm trước được cộng vào lợi nhuận giữ lại của năm trước. Lãi hoặc lỗ của năm trước phải được quy đổi sang thực thể tiền tệ của nhóm với tỷ giá tương tự như đã sử dụng trong kỳ trước để chỉ định giá trị nhóm của kết quả Lãi và lỗ.

Ví dụ:

Trong kỳ gốc 12 năm 2019, giá trị của tài khoản thu nhập giữ lại cho một thực thể Hoa Kỳ là 1.000 USD tính theo nội tệ. Tỷ giá đã sử dụng là 0,6, dẫn đến giá trị là 1.666,67 EUR. Lợi nhuận trong kỳ là 500 USD. Tỷ lệ tổng thể được sử dụng cho lãi và lỗ là 0,65 và dẫn đến giá trị là 769,23 EUR. Chức năng áp dụng hàng loạt tính toán tỷ lệ kỳ hiện tại cho thu nhập giữ lại theo cách này:

Tổng Giá trị Nội địa/Tổng Giá trị Nhóm = Tỷ lệ cho thu nhập giữ lại cho năm hiện tại
Mô tả Giá trị địa phương Giá trị nhóm
Thu nhập giữ lại năm trước 1.000,00 1.666,67
Lợi nhuận năm trước 500,00 769,23
Tổng 1.500,00 2.435,90 
1.500/2.435,90 = 0,615789

Việc tính toán dựa trên giả định rằng toàn bộ lãi và lỗ của năm trước được ghi nhận vào lợi nhuận giữ lại của năm hiện tại. Tuy nhiên, chức năng áp dụng hàng loạt không bao gồm bất kỳ khoản cổ tức nào hoặc các khoản tăng hoặc giảm khác của tài khoản.

Việc tính toán bao gồm các bước sau:

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    Tỷ giá chốt cửa của kỳ được sử dụng cho sự thay đổi của kỳ hiện tại.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

Ví dụ:

1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57
Mô tả Giá trị địa phương Giá trị nhóm
Thu nhập giữ lại năm trước 1.000,00 1.666,67
Lợi nhuận năm trước 500,00 769,23
Thay đổi thời kỳ hiện tại -300,00 -428,57
Tổng 1.200,00 2.007,33 
Tổng Giá trị Nội địa/Tổng Giá trị Nhóm = Tỷ lệ cho thu nhập giữ lại cho năm hiện tại
1.200/2.007,33 = 0,59781
Ghi chú

Cách tính này chỉ được sử dụng nếu cơ sở tính toán là kỳ 12 của năm trước. Trong năm, thu nhập giữ lại được tính theo cách giống như tất cả các tài khoản khác sử dụng tỷ giá hối đoái trong quá khứ.

Trong trường hợp tính toán loại tỷ lệ HI, các thay đổi định kỳ trong tài khoản liên công ty được xem xét.

Ví dụ:

Trong kỳ gốc 01 năm 2020, tài khoản được thanh toán bằng vốn cho một thực thể Hoa Kỳ có các giá trị sau:

  • Liên công ty A: Số dư 2.000 USD và tỷ giá 1,2 tính bằng 1.666,67 EUR.
  • Liên công ty B: Số dư 3.000 USD và tỷ giá 1,3 tính bằng 2.307,69 EUR.
  • Liên công ty C: Số dư 4.000 USD và tỷ giá 1,4 tính bằng 2.857,14 EUR.

Trong kỳ gốc 01 năm 2020, tổng số dư của tài khoản là 9.000 USD và 6.831,50 EUR theo thực thể tiền tệ của nhóm

Trong kỳ hiện tại 02 năm 2020, với việc sử dụng tỷ giá chốt (F) 2,0, giá trị của các tài khoản liên công ty đã tăng lên theo cách này:

  • Liên công ty A: Tăng 400 USD trong số dư dẫn đến 200 EUR.
  • Liên công ty B: Tăng 2,000 USD trong số dư dẫn đến 1,000 EUR.
  • Liên công ty C: Tăng 5.000 USD trong số dư dẫn đến 2.500 EUR.

Tổng mức tăng trong kỳ hiện tại 02 năm 2020 là 3.700 EUR. Giá trị của kỳ gốc 01 năm 2020 là 6.831,50 EUR. Điều này dẫn đến tổng giá trị là 10.531,50 EUR.

Tính toán với các loại tỷ lệ HS và HD

Các loại tỷ giá HS và HD phải được chỉ định cho từng chuyển động liên quan trong từng thời kỳ.

Tổng tỷ giá hối đoái trong quá khứ cho số dư cuối kỳ được tính toán dựa trên phép tính chuyển động riêng lẻ.

Trong chức năng áp dụng hàng loạt, các loại tỷ giá hối đoái đã chọn được sử dụng để tính toán lại số dư trong các thực thể tiền tệ của nhóm cho các bảng kê liên quan.

Các mức giá này có sẵn:

  • F: Tỷ giá chốt
  • A: Tỷ giá trung bình
  • N: Không quy đổi
  • WA: Bình quân gia quyền

Kết hợp với tỷ giá, bạn phải chọn kỳ tính toán. Các kỳ tính toán này có sẵn:

  • Kỳ hiện tại: Sử dụng tỷ lệ của kỳ hiện tại.
  • Kỳ cơ sở: Sử dụng tỷ lệ từ thời kỳ gốc được chỉ định trong Business Modeling. Kỳ gốc thường là kỳ 12 của năm trước.

Đối với số dư đầu kỳ chi tiết bảng kê, tỷ lệ được áp dụng từ kỳ gốc và không thể thay đổi cài đặt này. Điều này là do số dư đầu kỳ phải khớp với số dư cuối kỳ của kỳ gốc trước đó. Đối với tất cả các biến động có liên quan khác, tỷ giá chốt hoặc tỷ giá trung bình được sử dụng cùng với kỳ hiện tại. Ví dụ: nếu số dư cuối kỳ của tài khoản là 200 USD và tỷ giá EUR/USD là 1,2 trong kỳ gốc, thì số dư cuối kỳ là 200 USD được áp dụng cho kỳ hiện tại với cùng tỷ giá 1,2 và có cùng số dư bằng thực thể tiền tệ của nhóm là 181,80 EUR.

Bạn có thể sửa đổi tất cả các tỷ lệ đã được sao chép bằng cách sử dụng chức năng áp dụng hàng loạt. Ví dụ: nếu một tỷ lệ hàng ngày cụ thể là bắt buộc.

Các phép tính với tỷ lệ trung bình có trọng số là khác nhau. Nếu bạn chọn tỷ lệ trung bình có trọng số, tỷ giá chốt (F) của kỳ hiện tại được sử dụng để tính toán các thay đổi theo định kỳ và được tổng hợp vào giá trị của kỳ gốc bằng thực thể tiền tệ của nhóm.

Ví dụ:

Trong kỳ gốc 01. 2020, giá trị tăng vốn cổ phần cho một thực thể Hoa Kỳ là 1,000 USD tính theo nội tệ. Tỷ giá đã sử dụng là 1,5, dẫn đến giá trị là 666,67 EUR.

Trong kỳ 02 năm 2020, vốn tăng thêm 500. Tỷ giá chốt của 02 năm 2020 là 2,0. Để chỉ định giá trị chính xác bằng EUR, phép tính này được thực hiện:

1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Giá trị tính bằng EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Tỷ giá hối đoái trong quá khứ có trọng số: 1.500/916,67 = 1,6363

Chức năng áp dụng hàng loạt tính toán ra một tỷ giá hối đoái trong quá khứ mới là 1,6363. Tỷ giá này được sử dụng trong bản quy đổi tiền tệ từ 1.500 USD sang 916,67 EUR.