Tính toán chênh lệch quy đổi tiền tệ

A, D và E là bảng kê phát triển. Chúng yêu cầu logic quy đổi tiền tệ phức tạp vì các chuyển động riêng lẻ thường được tính toán khác với số dư cuối kỳ, và điều này dẫn đến sự khác biệt trong quá trình quy đổi tiền tệ. Mỗi chuyển động có thể có một tham số khác nhau để tính toán tiền tệ. Ví dụ: các chuyển động riêng lẻ và số dư cuối kỳ được tính theo cách này:

• Số dư đầu kỳ của bảng kê tổng tài sản cố định: 200 đô la Mỹ
• Tăng trong một năm: 300 đô la Mỹ
• Giảm trong một năm: 150 đô la Mỹ
• Tỷ lệ cho số dư đầu kỳ: 1,25 (tỷ giá tài khoản từ kỳ cơ sở)
• Tỷ lệ bình quân YTD được sử dụng để tính toán tăng và giảm: 1,33
• Tỷ giá chốt cuối kỳ được sử dụng cho số dư cuối kỳ: 1,41

Opening balance: 200/1.25 = 160 EUR
Increase: 300/1.33 = 225.56 EUR
Decrease: -150/1.33 = -112.78 EUR
Closing balance: 350/1.41 = 248.23 EUR

Các biến động riêng lẻ dẫn đến số dư cuối kỳ là 272,78 EUR, khác với số dư cuối kỳ được tính toán thực tế (248,23 EUR). Do đó, chênh lệch quy đổi tiền tệ phải được tính toán để thu hẹp khoảng cách giữa các biến động riêng lẻ và số dư cuối kỳ của thực thể tiền tệ nhóm (EUR). Để hiển thị sự khác biệt về bản quy đổi tiền tệ một cách chính xác, mỗi chuyển động được so sánh với giá trị lẽ ra, nếu nó được tính toán bằng cách sử dụng tỷ giá của số dư cuối kỳ. Công thức này được sử dụng:

Giá trị bằng nội tệ / tỷ giá của số dư cuối kỳ - giá trị được tính bằng thực thể tiền tệ của nhóm

Dựa trên công thức đó, các chuyển động riêng lẻ được tính theo cách này:

Opening balance: 200/1.41 – 160 = -18.16 EUR
Increase: 300/1.41 – 225.56 = -12.79 EUR
Decrease: -150/1.41 – -112.78 = 6.4 EUR

Tổng các kết quả riêng lẻ là -24,55 EUR, phù hợp với sự khác biệt giữa số dư cuối kỳ thực tế và tổng của các chuyển động riêng lẻ. Giá trị của -24,55 được ghi vào thành phần chênh lệch quy đổi tiền tệ cho bảng kê tổng tài sản cố định.