รับรู้ความคืบหน้าในการรวมหนี้

ส่วนต่างที่เกิดจากการรวมหนี้จะถูกผ่านรายการไปยังบัญชีเป็นเครดิตหรือบัญชีเป็นเดบิต บัญชีเหล่านั้นอาจเป็นบัญชีกำไรและขาดทุนหรือบัญชีงบดุล โดยไม่คำนึงถึงความแตกต่างที่รับรู้ ความแตกต่างที่รับรู้มักจะรับรู้เป็นยอดดุลยกมาในงวดถัดไปภายในส่วนของผู้ถือหุ้น ด้วยวิธีนี้ ยอดดุลต้นงวดในกำหนดการส่วนทุนจะตรงกับยอดดุลปิดของงวดก่อนหน้าสำหรับทุกบัญชี ดังนั้นการรวมหนี้สามารถยกยอดไปปีหน้าได้

ขอแนะนำว่าอย่าดำเนินการรวมหนี้ มันทำให้การกระทบยอดซับซ้อนขึ้นเนื่องจากต้องพิจารณาถึงการเปลี่ยนแปลง

ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าการยกยอดการรวมหนี้อาจทำให้เกิดปัญหาในการกระทบยอดได้อย่างไร:

ออก:

มีการลงรายการบัญชีสมุดรายวันสองฉบับสำหรับแต่ละความสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานและระหว่างบริษัทในแต่ละรอบระยะเวลา สมุดรายวันฉบับแรกมาจากการยกไปข้างหน้าและสมุดรายวันอื่นรับรู้การเปลี่ยนแปลงที่เหลืออยู่ ประเด็นคือต้องรวมสมุดรายวันทั้งสองนี้เข้าด้วยกันเพื่อทำความเข้าใจว่าค่าใดที่ถูกตัดออกไปอย่างมีประสิทธิภาพ นอกจากนี้ รายการบันทึกประจำวันทั้งหมดจะเพิ่มเป็นสองเท่า ดังนั้นสมุดรายวันจำนวนมากจึงต้องกระทบยอด

การตั้งค่า

	2020			2021
	เจ้าหนี้	ลูกหนี้	ส่วนต่าง	เจ้าหนี้	ลูกหนี้	ส่วนต่าง
หน่วยงาน		100000.00			140000.00
หน่วยงาน	120000.00		20000.00	145000.00		5000.00

คำอธิบายโดยย่อของปัญหา:

การแก้ปัญหา

ใน 2020 สมุดรายวันนี้ถูกโพสต์:

	หน่วยงาน A - ลูกหนี้ 100,000.00
หน่วยงาน B - เจ้าหนี้ 120,000.00
	หน่วยงาน A - บัญชีความแตกต่าง 20,000.00

หากดำเนินการยกยอด ใน 2021 สมุดรายวันจะถูกโพสต์อีกครั้งที่การเปลี่ยนสัญญาการรวมทุนระดับหนี้ หากพิจารณาส่วนต่างในกำไรและขาดทุน สมุดรายวันยกมาใน 2021 จะถูกปรับปรุง แทนที่จะใช้บัญชีกำไรและขาดทุน บัญชีกำไรสะสมจะใช้สำหรับส่วนต่างพร้อมกับยอดดุลการเปิดองค์ประกอบการเคลื่อนไหว (กำหนดการ) (OB) รายการบันทึกนี้ลงรายการบัญชีโดยระบบ:

	หน่วยงาน A - ลูกหนี้ 100,000.00
หน่วยงาน B - เจ้าหนี้ 120,000.00
	หน่วยงาน A - กำไรสะสม OB 20,000.00

เนื่องจาก 100,000.00 และ 120,000.00 ถูกตัดออก สมุดรายวันนี้จึงถูกโพสต์ใน 2021:

หน่วยงาน B - เจ้าหนี้ 25,000.00
	หน่วยงาน ก - ลูกหนี้ 40,000.00
หน่วยงาน A - บัญชีความแตกต่าง 15,000.00

มูลค่า -15,000.00 รับรู้ในกำไรและขาดทุน