Beräkningar med kurshistorik

Beräkningsalgoritmen för kurstyperna H och HI skiljer sig från beräkningsalgoritmen för kurstyper HS och HD.

Beräkningar med kurstyperna H och HI

För alla konton, förutom kontot för outdelad vinst, använder massinförandefunktionen basperiodens kurser för det värde som redan fanns för den perioden. Alla differenser i lokal valuta mellan innevarande period och basperioden som har innevarande balansdagskurs beräknas.

Exempel:

Under basperioden 01.2020 var värdet av kontots aktiekapital för en amerikansk enhet 1 000 USD i lokal valuta. Den kurs som användes var 1,5, vilket ger värdet 666,67 EUR.

Under perioden 02.2020 ökade kapitalet med 500. Balansdagskursen för 02.2020 var 2,0. Följande beräkningar avgörs för att avgöra rätt värde i EUR:

1 000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Värde i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Viktad genomsnittlig kurshistorik: 1 500/916,67 = 1,6363

Massinförandefunktionen beräknar en ny kurshistorik på 1,6363. Den här kursen används vid valutaomräkningen från 1 500 USD till 916,67 EUR.

Särskilda beräkningar med kurstyperna H och HI

För outdelad vinst tar massinförandefunktionen hänsyn till att föregående års resultaträkning läggs till föregående års outdelade vinst. Föregående års resultat måste omvandlas till koncernvalutan enligt samma kurs som användes under föregående period för att fastställa resultaträkningens resultats koncernvärde.

Exempel:

Under basperioden 12.2019 var värdet för kontot för outdelad vinst för en amerikansk enhet 1 000 USD i lokal valuta. Den kurs som användes var 0,6, vilket ger värdet 1 666,67 EUR. Periodens vinst var 500 USD. Den allmänna kurs som användes för resultaträkningen var 0,65 och resulterade i värdet 769,23 EUR. Massinförandefunktionen beräknar den innevarande periodens kurs för outdelad vinst på följande sätt:

Summa lokalt värde/summa koncernvärde = kurs för outdelad vinst innevarande år
Beskrivning Lokalt värde Koncernvärde
Föregående års outdelade vinst 1 000,00 1 666,67
Föregående års vinst 500,00 769,23
Summa 1 500,00 2 435,90 
1 500/2 435,90 = 0,615789

Beräkningen baseras på antagandet att hela beloppet för föregående års resultaträkning redovisas i innevarande års outdelade vinst. Massinförandefunktionen omfattar dock inte någon utdelning eller andra ökningar eller minskningar av kontot.

Beräkningen innehåller följande steg:

  1. Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period change

    Balansdagskursen för perioden används för förändring av innevarande period.

  2. (Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value

Exempel:

1 200 - 1 500 = -300
-300/0,7 = -428,57
Beskrivning Lokalt värde Koncernvärde
Föregående års outdelade vinst 1 000,00 1 666,67
Föregående års vinst 500,00 769,23
Förändring innevarande period –300,00 –428,57
Summa 1 200,00 2 007,33 
Summa lokalt värde/summa koncernvärde = kurs för outdelad vinst innevarande år
1 200/2 007,33 = 0,59781
Obs!

Den här beräkningen används endast om beräkningsgrunden är föregående års period 12. Under året beräknas outdelad vinst på samma sätt som alla andra konton som använder kurshistoriken.

Beräkningen av kurstypen HI tar hänsyn till periodiska ändringar i koncerninterna konton.

Exempel:

Under basperioden 01.2020 har ett konto som betalas i kapital till en amerikansk enhet följande värden:

  • Koncerninternt A: 2 000 USD i balans och kursen 1,2 resulterar i 1 666,67 EUR.
  • Koncerninternt B: 3 000 USD i balans och kursen 1,3 resulterar i 2 307,69 EUR.
  • Koncerninternt C: 4 000 USD i balans och kursen 1,4 resulterar i 2 857,14 EUR.

Under basperioden 01.2020 är den totala balansen för kontot 9 000 USD och 6 831,50 EUR i koncernvalutan

Under den innevarande perioden 02.2020, genom användning av balansdagskursen (F) 2,0, har de koncerninterna kontonas värden ökat på följande sätt:

  • Koncerninternt A: Ökning med 400 USD i balans resulterar i 200 EUR.
  • Koncerninternt B: Ökning med 2 000 USD i balans resulterar i 1 000 EUR.
  • Koncerninternt C: Ökning med 5 000 USD i balans resulterar i 2 500 EUR.

Den totala ökningen under innevarande period 02.2020 är 3 700 EUR. Basperiodens värde 01.2020 är 6 831,50 EUR. Detta ger det totala värdet 10 531,50 EUR.

Beräkningar med kurstyperna HS och HD

Kurstyperna HS och HD måste anges för varje relevant rörelse för varje period.

Den totala historiska kursen för den utgående balansen beräknas utifrån den enskilda rörelseberäkningen.

I massinförandefunktionen används de valda valutakurstyperna för att räkna om balansen i koncernvalutorna för relevanta scheman.

Följande kurser är tillgängliga:

  • F: Balansdagskurs
  • A: Genomsnittskurs
  • N: Ingen omräkning
  • WA: Viktat genomsnitt

I kombination med kursen måste du välja beräkningsperioden. Dessa beräkningsperioder är tillgängliga:

  • Innevarande period: Använder valutakursen för den aktuella perioden.
  • Basperiod: Använder kursen från basperioden som definierats i Business Modeling. Basperioden är normalt period 12 under föregående år.

För schemadetaljens ingående balans antas kursen från basperioden och kan inte ändras. Detta beror på att den ingående balansen måste matcha föregående basperiods utgående balans. För alla andra relevanta rörelser används antingen balansdagskursen eller genomsnittskursen tillsammans med innevarande period. Om ett kontos utgående balans är 200 USD, och EUR/USD-kursen är 1,2 under basperioden, antas den utgående balansen på 200 USD med samma 1,2-kurs och samma balans i koncernvalutan, som är 181,80 EUR.

Du kan ändra alla kurser som har kopierats genom att använda massinförandefunktionen. Exempelvis om det krävs en specifik daglig kurs.

Beräkningar med viktad genomsnittskurs skiljer sig åt. Om du väljer viktad genomsnittskurs används balansdagskursen (F) för innevarande period för att beräkna periodiska ändringar och summeras till basperiodvärdet i en koncernvaluta.

Exempel:

Under basperioden 01.2020 var värdet av ökningar i aktiekapital för en amerikansk enhet 1 000 USD i lokal valuta. Den kurs som användes var 1,5, vilket ger värdet 666,67 EUR.

Under perioden 02.2020 ökade kapitalet med 500. Balansdagskursen för 02.2020 var 2,0. Denna beräkning fastställer korrekt värde i EUR:

1 000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
Värde i EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
Viktad genomsnittlig kurshistorik: 1 500/916,67 = 1,6363

Massinförandefunktionen beräknar en ny kurshistorik på 1,6363. Den här kursen används vid valutaomräkningen från 1 500 USD till 916,67 EUR.