Cálculos com taxas históricas
O algoritmo de cálculo dos tipos de taxa H e HI difere do algoritmo de cálculo para os tipos de taxa HS e HD.
Cálculos com tipos de taxa H e HI
Para todas as contas, exceto a conta de lucros retidos, a função de adoção em massa usa as taxas da quantia escriturada para o valor que já existia para esse período. Em seguida, todas as diferenças na moeda local entre o período atual e a quantia escriturada que tem a taxa de fechamento atual são calculadas.
Exemplo:
No período base 01. 2020, o valor do capital social da conta para uma entidade América foi 1.000 em USD na moeda local. A taxa usada foi de 1,5, resultando em um valor de 666,67 EUR.
No período 02.2020, o capital aumentou em 500. A taxa de fechamento de 02.2020 foi 2,0. Para determinar o valor correto em EUR, estes cálculos são feitos:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
em EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
média ponderada da taxa histórica: 1.500/916,67 = 1,6363A função de adoção em massa calcula uma nova taxa histórica de 1,6363. Essa taxa é usada na conversão monetária de 1.500 USD para 916,67 EUR.
Cálculos especiais com tipos de taxa H e HI
Para lucros retidos, a função de adoção em massa leva em conta que o lucro ou perda do ano anterior é adicionado aos lucros retidos do ano anterior. O lucro ou a perda do ano anterior deve ser convertido na moeda do grupo com a mesma taxa que foi usada no período anterior para determinar o valor do grupo no resultado de Lucros e Perdas.
Exemplo:
Na quantia escriturada de 12.2019, o valor da conta de lucros retidos para uma entidade norte-americana foi 1.000 em USD na moeda local. A taxa usada foi de 0,6, resultando em um valor de 1.666,67 EUR. O lucro do período foi 500 GBP. A taxa geral que foi usada para lucros e perdas foi de 0,65 e resultou no valor de 769,23 EUR. A função de adoção em massa calcula a taxa atual do período para lucros retidos desta maneira:
Soma do valor local / soma do valor do grupo = taxa para lucros retidos para o ano atual| Descrição | Valor local | Valor de grupo |
|---|---|---|
| Ganhos retidos do ano anterior | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Lucro do ano anterior | 500,00 | 769,23 |
| Soma | 1.500,00 | 2.435,90 |
1.500/2.435,90 = 0,615789O cálculo é baseado na suposição de que o valor inteiro dos lucros e perdas do ano anterior é reconhecido nos lucros retidos do ano atual. No entanto, a função de adoção em massa não inclui dividendos ou outros aumentos ou quedas da conta.
O cálculo contém estas etapas:
-
Current local value - (Previous year sum of retained earnings + profit and loss local value) = Current period changeA taxa de fechamento do período é usada para a alteração do período atual.
-
(Previous year sum of retained earnings + previous year profit local value) + Current period change local value/(Previous year sum of retained earnings group value + previous year profit group value) + Current period change group value
Por exemplo:
1.200 - 1.500 = -300
-300/0,7 = -428,57| Descrição | Valor local | Valor de grupo |
|---|---|---|
| Ganhos retidos do ano anterior | 1.000,00 | 1.666,67 |
| Lucro do ano anterior | 500,00 | 769,23 |
| Alteração do período atual | -300,00 | -428,57 |
| Soma | 1.200,00 | 2.007,33 |
Soma do valor local/Soma do valor do grupo = Taxa para lucros retidos para o ano atual1.200/2.007,33 = 0,59781Este cálculo será usado somente se a base de cálculo for o período 12 do ano anterior. No ano, os ganhos retidos são calculados da mesma forma que em todas as outras contas usando a taxa histórica.
No caso de cálculo do tipo de taxa HI, as alterações periódicas em contas intercompanhia são consideradas.
Exemplo:
Na quantia escriturada de 01.2020, a conta que foi paga em capital a uma entidade ambiente tem estes valores:
- Intercompanhia A: 2.000 USD no saldo, e a taxa 1,2 resulta em 1.666,67 EUR.
- Intercompanhia B: 3.000 USD no saldo, e a taxa 1,3 resulta em 2.307,69 EUR.
- Intercompanhia C: 4.000 USD no saldo, e a taxa 1,4 resulta em 2.857,14 EUR.
Na quantia escriturada de 01.2020, o saldo total da conta é de 9.000 USD e 6.831,50 EUR na moeda do grupo
No período atual 02.2020, com o uso da taxa de fechamento (F) 2,0, os valores das contas intercompanhia aumentaram sesta forma:
- Intercompanhia A: aumento de 400 USD em resultados de saldo em 200 EUR.
- Intercompanhia B: aumento de 2.000 USD em resultados de saldo em 1.000 EUR.
- Intercompanhia C: aumento de 5.000 USD em resultados de saldo em 2.500 EUR.
O aumento total no período atual 02.2020 é 3.700 EUR. O valor da quantia escriturada 01.2020 é 6.831,50 EUR. Isso resulta no valor total de 10.531,50 EUR.
Cálculos com tipos de taxa HS e HD
Os tipos de taxa HS e HD devem ser especificados para cada movimento relevante para cada período.
A taxa histórica total para o saldo de fechamento é calculada com base no cálculo de movimento individual.
Na função de adoção em massa, os tipos de taxa de câmbio selecionados são usados para recalcular o saldo das moedas de grupo para as programações relevantes.
Estão disponíveis as seguintes taxas:
- F: taxa de fechamento
- A: taxa média
- N: sem conversão
- WA: média ponderada
Em combinação com a taxa, você deve selecionar o período de cálculo. Estão disponíveis os seguintes períodos de cálculo:
- período atual: usa a taxa do período atual.
- período base: usa a taxa da quantia escriturada definida no Business Modeling. A quantia escriturada definida é normalmente o período 12 do ano anterior.
Para o saldo de abertura de detalhes da programação, a taxa será adotada da quantia escriturada, e essa configuração não pode ser alterada. Isso acontece porque o saldo de abertura deve corresponder ao saldo de fechamento da quantia escriturada anterior. Para todos os outros movimentos relevantes, é usada a taxa de fechamento ou a taxa média entre em conjunto com o período atual. Por exemplo, se um saldo de fechamento de uma conta for de 200 USD e a taxa EUR/USD for de 1,2 na quantia escriturada, o saldo de fechamento de 200 USD será adotado no período atual com a mesma taxa 1,2 e o mesmo saldo na moeda do grupo, que é 181,80 EUR.
É possível modificar todas as taxas copiadas usando a função de adoção em massa. Por exemplo, se uma taxa diária específica será obrigatória.
Os cálculos com a taxa média ponderada são diferentes. Se você selecionar a média ponderada, a taxa de fechamento (F) do período atual será utilizada para calcular as alterações periódicas e será somada no valor da quantia escriturada em uma moeda de grupo.
Exemplo:
Na quantia escriturada 01.2020, o valor de aumentos no capital social para uma entidade norte-americana foi 1.000 USD na moeda local. A taxa usada foi 1,5 que resulta em um valor de 666,67 EUR.
No período 02.2020, o capital aumentou em 500. A taxa de fechamento de 02.2020 foi 2,0. Para determinar o valor correto em EUR, este cálculo é realizado:
1.000/1,5 = 666,67
500/2,0 = 250,00
em EUR: 666,67 + 250,00 = 916,67
média ponderada da taxa histórica: 1.500/916,67 = 1,6363A função de adoção em massa calcula uma nova taxa histórica de 1,6363. Essa taxa é usada na conversão monetária de 1.500 USD para 916,67 EUR.