Ujawnienie udziałów mniejszości w bilansie

Obliczenie udziałów mniejszości w bilansie obejmuje obliczenie bezpośrednich i pośrednich udziałów mniejszości. W zależności od tego, czy dla jednostki istnieją bezpośrednie i pośrednie udziały mniejszości, to dla każdej jednostki tworzone są wpisy w dzienniku.

Wybierz Business Modeling > Obiekty biznesowe > Finansowe > Konta grupy i wybierz odpowiednie konto udziałów mniejszości w kolumnie Udziały mniejszości dla wymaganych kont grup. Aby ta konfiguracja zaczęła obowiązywać, należy opublikować model w Business Modeling.

Przykład ujawnienia bezpośrednich udziałów mniejszościowych w bilansie kapitału zakładowego

Genesis Cars posiada 80% z Genesis Finance.

Genesis Finance ma następujące sekcje wartości podstawowej:

Sekcja wartości podstawowej Wartość Część udziałowców (80%) Część udziałów mniejszościowych (20%)
Kapitał zakładowy 7 928 621,03 6 342 896,82 1 585 724,21
Dodatkowy wpłacony kapitał 1 631 897,48 1 305 517,98 326 379,5
Zyski zatrzymane przed nabyciem 1 658 947,03 1 327 157,60 331 789,43

W oparciu o obliczone wartości procentowe dla bezpośrednich i pośrednich udziałów mniejszościowych, części udziałów mniejszościowych są przenoszone z kont kapitałowych do odpowiadających kont udziałów mniejszościowych.

W poniższej tabeli przedstawiono przykład przenoszenia części udziałów mniejszościowych do kapitału zakładowego za pomocą automatycznie generowanego dziennika. W tym przykładzie segmenty 1, 2, 3 i segmenty międzyfirmowe 1, 2, 3 są nieprzypisane.

Jednostka Konto Relacje międzyfirmowe Szczegół harmonogramu Debet Kredyt
Genesis Finance (L110100) Kapitał zakładowy Zewnętrzne Zwiększenia 1 585 724,21
Genesis Finance (L120100) Udziały mniejszościowe kapitału zakładowego Zewnętrzne Zwiększenia 1 585 724,21

Poniższa lista zawiera przykłady innych możliwych zmian części udziałów mniejszościowych:

  • Z dodatkowego wpłaconego kapitału własnym do innych rezerw udziałów mniejszościowych
  • Z zysków zatrzymanych przed nabyciem do zysków zatrzymanych z udziałów mniejszościowych przed nabyciem
  • Z zysków zatrzymanych po nabyciu do zysków zatrzymanych z udziałów mniejszościowych po nabyciu
  • Z innych przesunięć rezerw do zysków (strat) dla udziałów mniejszościowych okresów
  • Z rezerwy konsolidacji do udziałów mniejszościowych rezerwy konsolidacji
Uwaga

Procesy eliminacji są zgodne z poniższą kolejnością hierarchiczną:

  • Konto
  • Jednostka
  • Relacje międzyfirmowe
  • Szczegół harmonogramu
  • Segment 1
  • Segment międzyfirmowy 1
  • Segment 2
  • Segment międzyfirmowy 2
  • Segment 3
  • Segment międzyfirmowy 3

Dla każdej pasującej kombinacji należy utworzyć wiersz dziennika.